Ставки налога на прибыль Общая налоговая ставка

Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций устанавливается в размере 24%.

42.(Есн). ; объекты налогооблажения и порядок уплаты налога плательщиками работодателями

Зачисляется в гос внебюдж фонды - Пенсион фонд, Фонд соц страх-я и фонды обяз мед страх-я РФ - и предназначен для мобилизации средств и реализации права граждан на гос пенсионное и соц обеспечение, медицинскую помощь.

Плательщиками ЕСН являются лица, производящие выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, и адвокаты.

Объектом налогообложения для налогоплательщиков, производящих вы­платы физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в поль­зу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторским договор

Любые выплаты не являются объектом налогообложения, если они произведены в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком трудовым договором, договором гражданско-правового характера, предметом которого является выполне­ние работ, оказание услуг, авторским договором.

Порядок исчисления единого социального налога налогоплательщиками - работодателями установлен п.3 ст.243 НК РФ. В течение отчетного перио­да (отчетными периодами по налогу признаются I квартал, полугодие и де­вять месяцев календарного года) по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежеме­сячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и из ставки налога.

Налоговая база определяется отдельно по каждому работнику с нача­ла налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом: из общей суммы доходов, начисленных организацией за налоговый период в пользу каждого отдельного работника в денежной или натуральной форме, исключаются доходы, не подле­жащие налогообложению.

Порядок исчисления и уплаты налога налогоплат-ми – работодателями:

1.Сумма налога исчисляется налогоплат-ком отдельно в федеральный бюджет и в отношении каждого фонда и опр-ся как соотв-щая %-ная доля налог базы. Авансов платежи уплач-ся не позднее 15 числа след-го мес.

2.Сумма налога, зачисляемая в Фонд соц страх-я РФ, подлежит уменьшению налогоплат-ми на произв-ые ими самостоятельно расходы на цели гос соц страхования в соотв-ии с действ законод-вом РФ.

3.Налогоплат-ки должны вести учет отдельно по кажд из работников в пользу кот осущ-сь выплаты.

4.Уплата налога осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет и др. фонды.

43. Налог на доходы физических лиц.

Плательщики подоходного налога являются:

1.физические лица –резиденты РФ; 2) физические лица, не являющиеся резидентами РФ; 3) доходы, полученные физ. лицами;

В целях налогообложения к доходам физ. лиц. Относят:

1.Дивиденды и %, полученные от организаций или предприниматели; 2.Доходы, полученные от авторских или смежных прав;3Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, находящихся в собственности физ. лиц.; 4.Доходы, полученные от реализации имущества, принадлежащего физическому лицу; 5.Доход, полученный в виде страховых выплат при наступлении страхового случая; 6.Доходы, полученные в виде вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей; 7.Пенсии, стипендии и иные аналогичные выплаты, получаемые налогоплательщиком в соответствии с действующим законодательством; 8.Доход, полученный от использования любых средств, включающие морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства в связи с перевозками пассажиров и грузов, а также штрафные санкции, пени, полученные за простой, задержку и т.д.; 9.Иные доходы, получаемые налогоплательщиком.

Доходы, не подлежащие налогообложению.

Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации: - все виды пенсий, назначаемых в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; - компенсационные выплаты работникам, выплачиваемые в пределах норм, установленных законодательством; - алименты, получаемые физическими лицами; - вознаграждения доноров, за сданную кровь; - Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов, от международных иностранных организаций; - Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки; -

Материальная помощь, получаемая налогоплательщиками в следующих случаях : - В связи со стихийным бедствием; - Оказанная работодателем своему работнику, в связи о смертью членов его семьи; - Налогоплательщики из числа малоимущих слоев на селения, получающих помощь виде адресной социальной помощи за счет средств бюджетов; - Сумма материальной помощи, оказываемой налогоплательщику в результате террористических актов; - Стипендии учащихся студентов, аспирантов, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством; - Доходы, получаемые от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрий, птицы как в живом виде, так и в переработанном; - Доходы членов крестьянского общества, получаемы от производства и реализации с/х продукции; - Доходы ПБОЮЛ. Получаемые от тех видов деятельности по которым они уплачивают единый налог на вмененный доход или применяют упрощенную систему налогообложения; - Доходы, полученные от сдачи вкладов в государственную собственность.

Налоговые ставки.

По налогу на доходы физических лиц установлена ставка 13%, если не предусмотрено иное ниже:

Налоговая ставка в размере 35% установлена по сл. Доходам :

Со стоимости любых выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы, товаров, работ, услуг. Суммы страховых выплат, полученных по договорам добровольного страхования части превышающей определенную сумму страховых выплат. Суммы материальной выгоды по вкладам, как рублевым, так и валютным, а также с суммы материальной выгоды по заемным средствам.

Налоговая ставка в размере 30% применяется к доходам,. Получаемым физическими лицами, не являющимися резидентами РФ. Налоговая ставка в размере 6%, установлена а отношении доходов, получаемы в виде дивидендов.