38

Тема Облік грошових коштів в касі підприємства

Розділ 1 Теоретико-еономічна сутність касових операційй в Україні

1.1 Порядок ведення касових операцій у національній валюті України

1.2 Нормативно правове регулювання касових операцій

Розділ 2 Практичні засади обліку касових операцій

2.1 Документальне оформлення касових операцій………

2.2 Синтетичний і аналітичний облік грошових в касі

Розділ 3 Шляхи удосконалення методики ведення обліку касових операцій

3.1 Особливості ведення касових операцій в умовах автоматизацій обліку

3.2.Розробка рекомендацій щодо удосконалення обліку касових операцій.

Висновки

Додатки

Вступ

Рівень розвитку інформаційних технологій є одним з найважливіших критеріїв не тільки економічного, але й політичного могутності держави.Зайняти лідируюче положення на ринку, підвищити ефективність роботи персоналу, створити оптимальну структуру управління - ось першочергові завдання керівника підприємства. Автоматизація бухгалтерського обліку - одна з найбільш важливих завдань. Широке застосування бухгалтерських пакетів і програм дозволяє підвищувати оперативність обробки даних і достовірність ділової інформації, приймати більш об'єктивні фінансові та управлінські рішення. Звичайно, комп'ютерна програма не замінить грамотного бухгалтера, але дозволить заощадити час і сили за рахунок автоматизації рутинних операцій, знайти арифметичні помилки в обліку і звітності, оцінити поточний фінансовий стан підприємства і його перспективи. Всі це визначило актуальність дослідження. У курсовій роботі областю дослідження є бухгалтерський облік, а саме підсистема обліку касових операцій. Метою даної курсової роботи є докладне розгляд технології обробки даних у касових операціях з допомогою автоматизованої інформаційної технології (АІТ). Перетворення вихідної інформації на прикладі розглянуто програми «1С: Бухгалтерія».У відповідність з поставленою метою були вирішені наступні завдання:1.Область дослідження.3.вибір програмного забезпечення.4. Опис вхідної і вихідної інформації.4.Разработкаалгоритма перетворення вхідних інформації у вихідну.У відповідності з метою роботи і поставленими завданнями, робота складається з введення, двох розділів, висновків і списку літератури. Підприємсво яке використовує дану систему ТOВ «Хмельницька Універсальна Компанія» від 16 липня 1999р

Розділ 1 Теоретико-еономічна сутність касових операційй в Україні

1.1 Порядок ведення касових операцій у національній валюті України

Основним нормативно-правовим документом, який врегульовує питання обліку обліку касових операцій , є затверджений Постановою Правління Національного банку України № 637 від 15.12.2004. Вимоги цього полорження пошириються на юридичних осіб незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, їх відокремлені підрозділи , представництва іноземних організацій і фірм ,які здійснюють підприємницьку діяльність, а також на зареєстрованих у встановленому порядку фізичних осіб,які є суб’єктами підприємницької діяльності без створення юридичної особи, які здійснюють операції з готівкою в національній валюті та є обов’язковими для виконання ними. Кожне підприємство для здійснення розрахунків готівкою повинно мати касу .Касою називається спеціально обладнане та ізольоване приміщення,або місце призначене для приймання,видачі і тимчасового зберігання готівки. Керівники підприємств зобов’язані обладнати касу і забезпечити зберігання грошей у приміщенні каси,а також у разі доставки їх з установи банку і здавання в усанову банку. Вони несуть установленому відповідним законодавством порядку відповідальність у тому разі, якщо з їх вини не були створені необхідні умови, що забезпечують схоронність коштів під час їх зберіганння і транспортування. Каси підприємств у разі потреби можуть бути застраховані страховою організацією.

Приміщення каси має бути ізольовано, а двері до каси під час здіснення операцій-замкунуті з внутрішнього боку.Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи, забороняється .Уся готівка на підприємствах зберігається , як правило, у вогнетривких металевах шавах, а в окремих випадках-у комбінованих і звичайних металевих шавах, які після закінчення роботи каси замикаються ключем і опечатуються сургучевою печаткою касира. Ключі від металефих шаф і печатки зберігаються у касирів, яким забороняється передавати стороннім особам, або виготовляти невраховані дублікати. Враховані дублікати ключів в опечатаних касирами пакетах, скриньках, зберігаються у керівників підприємств. Не рідше одного разу на квартал проводиться їх перевірка комісією.У разі виявлення втрати ключа керівник підприємства повідомляє про цей інцидент в органи внутрішніх справ і вживає заходів щодо негайної заміни замка металевої шафи.Зберігання в касі готівки та інших цінностей, що не належать цьому підприємству, [ 1, с 156] забороняється. Перед відкриттям приміщення каси і металевих шаф касир зобов'язаний оглянути схоронність замків, дверей, віконних ґрат і печаток, переконатися у справності охоронної сигнатізації.У разі пошкодження або зняття печатки, поломки замків, дверей або ґрат касир зобов'язаний негайно доповісти про це керівнику підприємства, який повідомляє про цю подію в органи внутрішніх справ і вживає заходів щодо охорони каси до прибуття працівників міліції.У цьому разі керівник, головний бухгалтер або особи, які їх замінюють, а також касир підприємства після одержання дозволу органів внутрішніх справ проводять перевірку наявності коштів та інших цінностей, що зберігаються в касі. Ця перевірка має бути проведена до початку касових операцій. Про наслідки перевірки складається акт у чотирьох примірниках, який підписується всіма особами, що брали участь у перевірці. Перший примірник акта передасться в органи внутрішніх справ, другий — надсилається до страхової компанії, третій — надсилається до вищестоящої організації у разі її наявності, а четвертий — залишається у підприємства.

Касир відповідно до чинного законодавства несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей.Після видання наказу про призначення касира на роботу керівник підприємства зобов'язаний під розписку ознайомити його з Порядком ведення касових операцій, після чого з касиром укладається "Договір про повну індивідуальні матеріальну відповідальність". Касиру забороняється передовіряти виконання дорученої йому роботи іншим особам.[ 5, с 126 ]

На підприємствах, які мають одного касира, у разі потреби тимчасової його заміни, виконання обов'язків касира покладається на іншого працівника за письмовим наказом керівника підприємства. З цим працівником укладається договір, про повну матеріаіьну відповідальність, на час виконання ним обов'язків касира. У разі раптового залишення касиром роботи цінності, що знаходяться у нього під звітом, негайно перераховуються іншим касиром, якому вони передаються, у присутності керівника і головного бухгалтера підприємства або у присутності комісії у складі осіб, призначених керівником підприємства. Про результати перерахування і передачі цінностей складається акт за підписами вказаних осіб. На підприємствах, які мають велику кількість підрозділів або обслуговуються централізованими бухгалтеріями, оплата праці, виплати допомог через тимчасову непрацездатність, стипендій і премій можуть проводитися за письмовим наказом керівника підприємства, іншими, крім касирів, особами, з якими укладається договір, і на яких поширюються всі права і обов'язки, встановлені для касирів зазначеним Положенням. Видача і приймання коштів такими особами здійснюється в приміщеннях каси.

На підприємствах, де за штатним розписом не передбачена посада касира, обов'язки останнього можуть виконуватися бухгалтером чи іншими працівниками за письмовим розпорядженням керівника підприємства за умови укладання з ними договору про повну матеріальну відповідальність.[ 4 , 196]

У разі зарахування на роботу і призначення на посади, пов'язані з веденням касових операцій, обслуговуванням засобів охоронно-пожежної сигналізації, збереженням і транспортуванням коштів або періодичному залученню працівників підприємств до вказаних вище робіт, керівникам підприємств треба враховувати, що на зазначені вище посади не бажано брати: осіб, які раніше притягалися до кримінальної відповідальності за навмисні злочини, у яких судимість не погашена або не знята у встановленому порядку; за вироком суду позбавлені права займатися вищезазначеними видами діяльності;осіб, які страждають на хронічні психічні захворювання; осіб, які перебувають на спеціальному медичному обліку з приводу алкогольної або наркотичної запежності. [2 ,с 46] .При перевезенні готівки в національній валюті, що належить підприємствам, установам і організаціям усіх форм власності, від кас підприємств до установ банків та у зворотньому напрямку керівник такого підприємства, установи чи організації має забезпечувати касира охороною та транспортним засобом.При транспортуванні значних грошових сум і цінностей та в інших випадках, охорона касирів здійснюється на договірній основі працівниками міліції та відділами охорони підрозділів Державної служби охорони при органах внутрішніх справ.Під час транспортування коштів касиру, особам з його супроводу і водію транспортного засобу, якщо він надається керівником підприємства, не рекомендується:розголошувати маршрут руху і розмір суми коштів і цінностей, що перевозяться; впускати до салону транспортного засобу сторонніх осіб, які не мають дозволу керівника підприємства та підрозділу Державної служби охорони при органах внутрішніх справ;йти пішки, їхати попутним або громадським транспортом; відвідувати магазини, ринки і подібні місця; виконувати будь-які доручення, не пов'язані з транспортуванням коштів та відволікатися будь-яким іншим способом від доставки за призначенням грошей і цінностей. Підприємства та індивідуальні підприємці, які мають поточні рахунки в банку, зобов'язані зберігати свої кошти в установах банків. Готівка, яку вони одержують з власних поточних рахунків в установах банків у межах наявних на них коштів, має витрачатися виключно на визначені в чеку цілі, що не суперечать чинному законодавству Готівкові розрахунки підприємств та індивідуальних підприємців між собою, а також з громадянами можуть проводитись як за рахунок коштів, одержаних з каси банків, так і за рахунок виручки, а також інших касових надходжень.

[ 5 , 190 ] Сума платежу готівкою одного підприємства з іншим підприємством не повинна перевищувати 10 тис.грн. протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. Під час здійснення готівкових розрахунків підприємства індивідуальні підприємці-отримувачі готівкового платежу зобов'язані надати підприємствам індивідуальним підприємцям - платникам обліковий розрахунковий документ податкову накладну, рахунок-фактуру, товарний чек, акт виконаних робіт, які б підтверджували здійснені платниками витрати готівки. Розрахунки готівкою підприємств усіх форм власності, а також індивідуальних підприємців з громадянами мають проводитися з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів, касового чи товарного чека, квитанції, договору купівлі-продажу, актів закупівлі, виконання робіт надання послуг або інших документів, що засвідчують факт купівлі товару, виконання роботи, надання послуги. Положенням про порядок реєстрації і застосування електронних контрольно-касових апаратів при розрахунках готівкою у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг.Установлення ліміту каси проводитися підприємствами самостійно на підставі розрахунку установлення ліміту залишку готівки в касі, який встановлюється на підставі середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі, та підписується головним старшим бухгалтером та керівником підприємства або уповноваженою ним особою. До розрахунку приймається строк здавання підприємством готівкової виручки готівки для її зарахування на рахунки в банках, визначений відповідним договором банківського рахунку. Для кожного підприємства та його окремого підрозділу складається окремий розрахунок установлення ліміту залишку готівки в касі.Установлений ліміт каси затверджується внутрішніми наказами підприємства. Інформація про затверджений ліміт каси подається у банк за допомогою документа "Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі".[ 3 , 198 ] Підприємства зобов’язані здавати готівкову виручку понад установлений ліміт каси в порядку і строки, визначені установою банку для зарахування на їхні поточні рахунки. Якщо ліміт каси підприємству взагалі не встановлений, то вся готівка в його касі на кінець дня повинна здаватися в банк (незалежно від причин, внаслідок яких ліміт каси не встановлений).