1.Косвенное налогообложение в рф

НДС феб.налог.Нал.плат-ки орг-и и ИП.Объект нал.облож. – реализ-я тов-в,р.,у.на террит-и РФ,выполн-е СМР.Не подлежит нал.облож. - мед.тов: протезно-ортопедич.изд., очки;мед.услуги,услуги санат.-кур-го обслуж.НБ при реализ-и тов-в,р.,у.=ст-ть,исчисленная исходя из цен с учетом акцизов и без вкл-я в них налога.НБ при реализ-и им-ва=цена реализ-и – ст-ть реализ-го им-ва. НБ при реализ-и сельскохоз.прод-и=цена с учетом НДС – и цена прод-ии.Нал.период кв.Нал.ставки 0%-товары вевез-ые в тамож-ом режиме экспорта,услуги по перевозке пассажиров и багажа при условии,что пункт отправл.или назнач.расположены за пределами РФ.10%-продовольств.тов., тов.для детей; периодич.печатн.изданий,книжн прод-и,связ-й с образ-ем,наукой и культурой,мед.тов.отечеств и зарубежн.произв-ва.В остальн.случ.примен-ся 18%. Рассчетн.ставки 10%,110% и 18%,118%:1)При получении денежн.ср-в,связ-ых с оплатой реализ-ых тов-ов (р.,у.);2)При получении оплаты,частичной оплаты,в счет предстоящих поставок тов-ов (р.,у.);При исчис-ии НДС нал-ым агентом;3)При реализ-ии с\х продукции и продуктов ее переработки,приобр-ых у ФЛ;4)При реализ-ии им-ва, приобрет-го на стороне и учитыв-го с НДС;5)При передаче имущ-ых прав.Порядок исчисл-я – сумма нал.при опред-ии НБ исчисл-ся как соответствующ.нал.ставка %я доля НБ,а при раздельном учете как сумма нал.,получ-я в рез-те снижения сумм налогов,исчисл-ых отдельно как соотв-ие нал-ым ставкам %ые доли соотв-их НБ.Общая сумма получ-ся в рез-те сложения исчисл-ых т.о.сумм нал.Общая сумма нал.не исчисл-ся нал.плат.-иностр.орг-ми,не состоящ на учете в нал орг.НДС в б-т – сумма к уплате=сумма общая нал.+сумма восстановл.-сумма НВ.Если сумма НВ>сумма общ.нал.,то положит разница подлежит возмещ-ю нел.плат.Срок уплаты:не позднее 20 числа месс.,след-го за налог-ым пер-ом.Акцизы.-фед-й налог.Нал.плат-ки орг-и и ИП.Нал.пер-д месяц.Основн.подакцизн.тов.:спирт и спитосодержащая продукция,за искл-ем лекарств-х ср-в;алкогольная продукция;пиво;табачная продукция,легковые авто и мотоциклы,имеющ.мощность двигат более 150л.с.;бензин,дизельн.топливо и моторн.масла.

9.Система обязательных платежей за пользование природными .Ресурсами.

НДПИ:н/п-Организации и ИП, признав.польз-ми недр, должны встать на учет в налоговых органах по месту нахожд-я участка недр в течение 30 кален.дн.с момента гос регистрации разрешения на польз-е участком недр.Объект-добыт. ПИ,в т.ч.на террит.РФ,извлеч.из остатков добыв.пр-ва.НБ- опред.н/п самост. в отнош.кажд. ДПИ как ст-ть ПИ, если предусм.адвал.(%)ставка,как кол-во ПИ,если предусм.спеф.ставка(руб.).Нал.ставка-1)н/о по ставке 0%при добыче ПИ в опред.условиях(при добыче мин.вод.,использ.в леч.целях);2)по осн.видам ПИ предусмотрена адвалорная (в %) ставка (от 3,8 % при добыче калийных солей до 8% при добыче природных алмазов);3) При добыче нефти, попутного или горючего газа устан.спец. (в рублях) ставка. Нал.пер.-кален.мес.Особ-ти исчисл-я и уплаты-∑ НДПИ = НБ*Ставка.Налог исчисл.н/п отдельно по кажд.виду ДПИ по итогам кажд. нал.пер. Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр не позднее 25 числа месяца след.за истекшим нал.пер.Нал.декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения (жительства) н/п не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим нал.пер. Водн.: н/п- Организ.и ф.л., осущ. спец. или особое водопол-е.Объект-1)забор воды из вод.объектов-НБ опред.исходя на основании показ.водоизмерит. приборов;2)использ-е акваторий вод.объектов- Площадь предоставл.вод.пространства (в кв. км), опред.по данным лицензии на водопол-ие;3)использ-е вод.объектов без забора воды для гидроэн-ки-кол-во произв.за нал.пер.эл\эн.;4)для целей лесосплава-как *Vдревесины,сплавл.в плотах за нал.пер. вы раж. в тыс.м³, и расстояния сплава, выраж.в км, делен.на 100. Нал.пер.-кв.Нал.ставка-1) Устан.спец.ставки отд-но по кажд.виду водопол., в завис-ти от экон.района, бассейна(бассейн Вятка-330руб. за 1 тыс.м³воды);2)при заборе воды сверх лимитов налог взим.по 5-тикрат.увел.ставкам43) При заборе воды для водоснаб-я насел.устан.ставка в размере 70 рублей за 1 тыс.м³ воды.Исчисл-е- Налог исчисл. н/п отдельно по кажд.виду водопольз.по итогам кажд. нал. пер. Декларац.способ. Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого объекта н/о не позднее 20 числа месяца след.за истек.нал.пер.Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения каждого объекта н/о не позднее 20 числа месяца, след.за истек.нал.пер.ОЖМ и ОВБР:н/п-Организации и ф.л., в т.ч.ИП, получающие в устан.порядке разрешение на добычу ОЖМ на территории РФ,получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах ОВБР, в территориальном море.НБ:1)ОЖМ-устан.ставки в руб.на 1жив.;2)ОВБР-ставки устан.на 1т ВБР и дифференц.по видам ВБР,по бассейнам рек,морей.Нал.пер.-не устан-н. Сумма сбора зависит от кол-ва разрешений за опред.пер.времени (квартал,год). ∑ Сбора= Кол-во (ОЖМ или ОВБР)*Тариф сбора. Сумма сбора за пользование ОЖМ уплач.при получении разрешения на добычу ОЖМ по месту нахож-я органа, выдавшего разрешение на добычу ОЖМ. Сумма сбора за пользование ОВБР уплачивается в виде разового и регулярных взносов:1)Разовый взнос определяется в размере 10 % от исчисленной суммы сбора и уплачивается при получении разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.;2)Оставшаяся сумма сбора, определяемая как разность между исчисленной суммой сбора и суммой разового взноса, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 20-го числа. Органы, выдающие в установленном порядке разрешение на добычу ОЖМ и разрешение на добычу (вылов) ОВБР, не позднее 5-го числа каждого месяца представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных разрешениях, сумме сбора. Организации и ИП, осущ.пользование ОЖМ и ОВБР по соответствующим разрешениям, не позднее 10 дней с даты получения таких разрешений представляют в налоговый орган по месту нахождения органа.