Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств

1.З'ясувати стан дебіторської та кредиторської за­боргованості підприємств, якщо:

1. підприємством "Ардо" поставлено 20.01. підприємству "Славута" власної продукції на суму 26 000 грн з попередньою частковою опла­тою 10.01. 11 800 грн;

2. 15.01. підприємством "Борис" надано підприємству "Ардо" послуги на суму 14 400 грн;

3. в оплату боргу підприємством "Ардо" 26.01. виписано на підприємс­тво "Борис" вексель на суму 15 000 грн;

4. підприємство "Борис" 12.01. отримало від підприємства "Славута" сиро­вину на суму 150 000 грн. За поставку перераховано 88 000 грн 14.01., а 27.01. в оплату боргу підприємству "Славута" передано вексель підпри­ємства "Ардо". 29.01. цей вексель передано підприємству "Ардо".

Рішення:

2.Визначити види банківських рахунків підприємства та охарактеризувати їх.

3.Підприємство роздрібної торгівлі уклало угоду з промисловим підприємством на поставку товарів, згідно з якою передбачається попередня оплата кожної партії. Який розрахунково-платіжний документ використовують у цьому випадку? Чи гарантується своєчасність, повнота і якість поставки при розрахунках на умовах попередньої оплати?

Рішення:

4. Пояснити порядок обігу переказного векселя, якщо відомо, що векселедавцем виступає оптова база. Як вексель може брати участь в розрахунках між постачальниками товарів і іншими партнерами?

Правильна відповідь:

Тема 3. Грошові надходження підприємств

1.Дослідити, як класифікуються доходи підприємства. Заповнити порожні місця структурно-логічної схеми.

2.Обчислити складові і структуру операційних витрат. Результати занести у таблицю

Показники	1 кв.	2кв.
Вихідні дані
1. Обсяги випуску продукції за весь квартал, од.	350	450
2. Затрати сировини та матеріалів на виробництво одиниці продукції, грн.	70	80
3. Середньомісячна чисельність працюючих, осіб.	20	22
4. Середньомісячна заробітна плата одного працівника, грн.	1800	1850
5. Норматив нарахувань до фонду оплати праці, %	39	39
6. Амортизаційні відрахування за місяць, грн.	700	900
7. Інші операційні витрати за місяць, грн.	250	300
Обчислити складові і структуру операційних витрат	1 півріччя
	сума, грн	питома вага, %
8. Матеріальні витрати
9. Оплата праці
9. Відрахування на соціальні заходи
10. Амортизаційні відрахування
11. Інші операційні витрати
12. Разом операційних витрат

3.Визначити, як класифікуються грошові потоки. Заповнити порожні місця структурно-логічної схеми.

4.Відобразити вплив господарських операцій на доходи та витрати підприємства за видами діяльності та заповнити таблицю.

Господарські операції	Відобразити вплив опера­цій на доходи (+) і витрати (-) підприємства за видами діяльності, тис. грн
	Операційна	Фінансова	Інша
Реалізовані запаси сировини балансовою вартістю 16 тис. грн, фактична ціна реаліза­ції - 15 тис. грн
Реалізовані основні фонди балансовою вар­тістю 76 тис. грн, фактична ціна реалізації - 95 тис. грн
Сплачені відсотки за банківський кредит в сумі 33 тис. грн
Погашені банківські кредити на суму 45 тис. грн
Отримані дивіденди та інші доходи від вкла­день в акції на суму 42 тис. грн
Нараховані і виплачені дивіденди акціоне­рам цього підприємства в сумі 13 тис. грн
Здійснено уцінку основних засобів на суму 35 тис. грн
Здійснено емісію акцій номінальною вартіс­тю 300 тис. грн., фактично отримано350 тис. грн
Поставлено споживачам продукції з від­строчкою платежу на суму 480 тис. грн
Отримано передоплату (аванс) за поставку продукції на суму 300 тис. грн
Реалізовано продукції зі складу з оплатою грошовими коштами на суму 670 тис. грн
Нараховано амортизації основних засобів на суму 65 тис. грн
Придбано акції інших емітентів на суму 180 тис. грн
Викуплено акції власної емісії за номіналь­ну вартість на суму 68 тис. грн
Придбано основні засоби з оплатою грошо­вими коштами на суму 430 тис. грн
Придбано сировину і матеріали на суму 40 тис. грн з оформленням простого векселя
Придбано сировину і матеріали на суму 70 тис. грн з оплатою грошовими коштами

5.Дослідити, як класифікуються доходи підприємства. Заповнити порожні місця структурно-логічної схеми.

6.Тестові завдання

1. Найбільшу питому вагу в грошових надходженнях підприємств, як правило, мають доходи:

а) від операційної діяльності;

б) від фінансової діяльності;

в) від інвестиційної діяльності;

г) від надзвичайних подій.

2. Прибуток як фінансова категорія відображає:

а) джерело формування державних бюджетів різних рівнів;

б) частину додаткової вартості, створеної у реальному секторі економіки;

в) основний елемент фінансових ресурсів підприємств;

г) різницю між доходами та витратами підприємства.

3. До надзвичайних доходів підприємств належать:

а) відшкодування раніше списаних активів, надходження боргів, списаних як безнадійні;

б) інші доходи від операційної діяльності;

в) одержані штрафи, пені, неустойки та інші санкції за порушення господарських договорів, які визнані боржником, або щодо яких одержано рішення господарського суду щодо їх стягнення;

г) надходження з відшкодування збитків від надзвичайних подій;

д) інші надзвичайні доходи (благодійні внески іншими підприємствами або фізичними особами).

4. Можливими напрямами використання чистого прибутку малого підприємства є:

а) сплата відсотків за строковими банківськими кредитами;

б) погашення довгострокових банківських кредитів;

в) сплата комунального податку;

г) сплата податку на прибуток;

д) поповнення статутного фонду.