Задание 2

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерско- го учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности – производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:

1. перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;

2. приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);

3. выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;

4. подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

5. составьте оборотносальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.

При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО

«Сластена» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

Таблица 7

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сластена» на 1 июня 201Х г., руб.

Номер счета	Наименование счета	Вариант 1		Вариант 2		Вариант 3
		Дебет	Кредит	Дебет	Кре дит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	91 020		76 121		112 452
02	Амортизация основных средств		44 924		49 813		76 404
08	Вложения во внеобо- ротные активы	12 407		12 407		12 407
10	Материалы	23 153		24 029		23 445
20	Основное производство	21 536		25 815		25 158
43	Готовая продукция	24 512		26 037		31 576
50	Касса	2 875		3 481		3 261
51	Расчетные счета	66 143		67 198		69 427
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		28 040		30 184		32 331
62	Расчеты с покупателя- ми и заказ чиками	16 814		19 070		21 310
66	Расчеты по краткосроч- ным кредитам и займам		22 410		32 805		35 600
68	Расчеты по налогам и сборам		9 420		10 556		9 935
69	Расчеты по социально- му страхованию и обес- печению		7 715		9 145		8 120
70	Расчеты с персоналом по оплат е труда		32 126		33 618		33 199
71	Расчеты с подотчетны- ми лицами	17 791		16 312		14 298

Н омер счета	Наименование счета	Вариант 1		Вариант 2		Вариант 3
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
73	Расчеты с персона- лом по прочим опера- циям	3 299		4 255		4 016
76	Расчеты с разными дебиторами и креди- то рами	4 500	4 180	5 130	5 9 04	4 740	5 540
80	Уставный капитал		90 000		70 0 00		80 000
82	Резервный капитал		5 230		5 2 60		7 400
83	Добавочный капитал		18 470		9 0 79		12 380
90-1	Выручка		228 950		240 1 45		209 910
90-2	Себестоимость про- даж	212 515		223 710		193 475
90-9	Прибыль/убыток от продаж	16 435		16 435		16 435
96	Резервы предстоя- щих расходов		5 100		7 0 56		4 746
99	Прибыли и убыт ки (прибыль)		16 435		16 4 35		16 435
Итого		513 000	513 000	517 000	517 0 00	532 000	532 000

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ООО «Сластена» за июнь 201Х г. (для всех вариантов)

№ п/п	Содержание операции	Сумма, р уб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	В кассу получены наличные деньги: а) с расчетного счета б) от подотчетных лиц Итого	32 000 6 210 38 210	50 50	51 71
2	Выплачено из кассы: а) з аработная плата за май 201Х г. б) взнос на ст рахование основных средств общехоз яйствен ного назначения в) поставщикам в погашение кредиторской задолженн ост и за приобретенные материалы Итого	31 100 4 600 3 790 39 490	70 76.1 60	50 50 50
3	Депон иров ана (отнесена на расчеты с разны- ми кредиторами) не получен ная работ никами заработная плата за май Сумму определить как разность между остатком по счету 70 на начало месяца и показателем оп ерации 2а	1026 (32126-31600) …	70	76.4

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
4	П оступили на склад сырье и мат ериалы по т оваросопров одит ельн ым документ ам по- ст авщ иков	26 915	10	60
5	Оплачен о из подот чет ных сумм пост авщикам в погаш ение кредиторской задолженности за приобретенные материалы	7 800	60	71
6	П оступили на расчет ный счет суммы: а) от покупат елей в погашен ие дебиторской з адолжен ност и б) в пог ашение задолженн ости от разны х дебиторов Итого	16 390 4 200 20 590	51 51	62 76.3
7	О тпущ ен ы в п роизводст во и израсходов ан ы на выпуск продукции сырье и материалы	18 410	20	10
8	Начислена амортизация осн овны х средств за июнь 201Х г .: а) основного производства б) общ ехозяйств енного наз начен ия Итого	2 980 1 036 4 016	20 26	02 02
9	Начислена з аработная плата за июнь 201Х г.: а) работникам основного производства б) администрации организации (общ ехозяйст- венные расходы) Итого	23 700 10 200 33 900	20 26	70 70
10	П роиз ведены удержания из начислен ной оплат ы труда: а) налога на доходы физ ических лиц б) в счет воз мещения ущерба, причиненного работником в ) профсоюз ных взносов по заявлениям ра- ботн иков (разные кредиторы) Итого	4 068 950 678 5 696	70 70 70	68.1 73.2 76.3
11	П еречислено с расчетного счета по плат еж- ным п оручениям: а) первичной п роф организации профсоюз- ные взносы б) банку в погашение краткосрочного кредита в) поставщикам в погашение кредиторской за- долженности за приобретенные материалы г ) в оплат у за услуг и общ ехоз яйств ен ног о назначения д) налог на доходы физ ических лиц в бюджет е) взносы на обязательное медицинское стра- хован ие Итого	1 719 13 500 11 728 3 264 4 059 6 230 40 500	76.3 66 60 60(26) 68.1 69.3	51 51 51 51(60) 51 51

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
12	Зарезервированы расходы на капитальн ы й ремонт основн ых средств общехоз яйст вен- ного наз начения	1 300	26	96
13	Начислено работ нику пособие по временной н ет рудоспособн ости за счет средств фонда социального ст рахован ия	1 265	69.1	70
14	Введено в эксплуат ацию осн овное средство	12 407	01	08
15	Списаны общехоз яйствен ные расходы на себестоимост ь продаж (сумму определить)	1036+3264+ 1300=5600 …	90.8	26
16	О пределен а произ водств енная себест ои- м ост ь вып ущен ной в июне готовой продук- ции (для ее определен ия п ринимается , что остаток по сч ету 20 на 30 июня 201Х г. составил по расч ету бухгалтерии 17 935 руб. )(выпущена готовая продукция на склад	48691 …	43	20
17	От пущена пок уп ателя м гот овая продукция, предъяв лен ы документ ы на оплат у (призн а- на вы ручк а от продаж)	49 320	62	90.1
18	Списана себестоимость проданной продукции: вариант вариант вариант	23 110 22 480 24 570	90.2	43
19	Установ лен и сп исан на счет прибылей и убытк ов финансов ый результат от продаж (сумму определить)	(49320-5600-2330) 20610 ...	90.9	99
Всего за месяц		395856...