- •«Учет расходов с подотчетными лицами».
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •1.1.Организация учета расчетов с подотчетными лицами.
- •1.2. Аналитический и синтетический учет
- •1.3. Приобретение подотчетными лицами товарно-материальных ценностей, товаров
- •1.4. Служебные командировки по России и за рубеж.
- •Раздел II Расчеты
- •Расчёты для формирования формы №2 «Отчёта о прибылях и убытках»
- •Исходные данные для формирования баланса на начало 2010 года.
- •Раздел III Расчет балансовой стоимости амортизируемого имущества ос и нма
- •Раздел IV Расчет заработной платы работников организации
- •Раздел V Расчет амортизации ос и нма Амортизация нма
- •Амортизация ос
- •Раздел VI Расчеты к журналу хозяйственных операций
- •Раздел VII Журнал хозяйственных операций
- •Раздел IX Реформация баланса
- •Раздел X Схемы счетов бухгалтерского учета
- •Отчет о прибылях и убытках з 1 квартал а __________________2010г.
Раздел V Расчет амортизации ос и нма Амортизация нма
Первоначальная стоимость = 50110 руб.
Амортизация НМА = 8110
Срок полезного использования – 5 лет
Решение:
m = 5 × 12 = 60 мес.
Nмес. = 1/60 ÷ 100% = 1,7%
Амес. = 50110 ÷ 100% × 1,7% = 852руб.
01.01.10 г.
Остаточная ст-ть НМА = 50 110 – 0 = 50 110
А01 = 852
Ани = 0 + 852 = 852
01.02.10 г.
Остаточная ст-ть НМА = 50 110 – 852 = 49 258
А02 = 852
Ани = 852 + 852 = 1 704
01.03.10 г.
Остаточная ст-ть НМА = 50 110 – 1 704= 48 406
А03 = 852
Ани = 1 704 + 852 = 2 556
Амортизация ос
Первоначальная стоимость = 1811000 руб.
Амортизация ОС = 611000 руб.
Срок полезного использования – 20 лет.
Решение:
100% ÷ 20 = 5%; К = 2
1 год = 1811000 × 5% × 2 = 181100
2 год = 1811000 – 181100 = 1629900 × 10% = 162990
3 год = 1629900 – 162990 = 1466910 × 10% = 146691
4 год = 1466910 – 146691 = 1320219 × 10% = 132022
Сумма всех лет = 181100 + 162990 + 146691 + 132022 = 622803
Разница = 622803 – 611000 = 11803
Разница = 132022 – 11803 = 120219
5 год = 1320219 – 120219 = 1200000 × 10% = 120000
120000 ÷ 12 = 10000 – Амортизация а один месяц
10000 × 3 = 30000 – амортизация за I квартал (три месяца)
Раздел VI Расчеты к журналу хозяйственных операций
Операция №5 НДС = 181 100 × 18% ÷ 118% = 27625 руб.
181 100 – 27625 = 153 475 руб.
Операция № 7 НДС = 131 100 × 18% ÷ 118% = 19998 руб.
131 100 – 19998= 111102 руб.
Операция № 8 НДС к вычету = 27625 + 19998 = 47623 руб.
Операция № 12 НДС = 61 100 × 18% ÷ 118% = 9320 руб.
61 100 – 9320 = 51 780 руб.
Операция № 19
НДС = 11 100 × 18% ÷ 118% = 1 693 руб.
Операция № 21
Стоимость компьютера в комплекте 31 100 + 9 407 = 40 507 руб.
Операция № 25
Остаточная стоимость = 61 500 – 25 150 = 36 350 руб.
Операция № 27
НДС = 36 350 × 18% ÷ 118% = 5 545 руб.
Операция № 28
Финансовый результат (ФР) = (61 500 – 5 545) – 25 150 – 36 350 = - 5 545 руб. (убыток)
Операция № 31
Остаточная стоимость = 91 590 – 21 150 = 70 440 руб.
Операция № 33
НДС = 118 000 × 18% ÷ 118% = 18 000 руб.
Операция № 37
Остаточная стоимость = 21 500 – 15 150 = 6 350 руб.
Операция № 39
ФР = 21 500 – 15 150 – 1 150 = - 5 200 руб. (убыток)
Операция № 43
ФР = (707 000 – 108 000) – 473 900 = 125 100 руб.
Операция № 46
135 000 – 13 611 – 29 200 = 92 189 руб.
Операция № 23
НДС = 61 500 × 18% ÷ 118% = 9 381 руб.
ФР = (61 500 – 9 381) – 26 000 = 26 119 руб.
Раздел VII Журнал хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
Д |
К |
1 |
Начислена амортизация ОС |
30 000 |
20 |
02 |
2 |
Начислена амортизация НМА |
2 556 |
26 |
05 |
3,1 |
Начислен ФОТ управленческому персоналу |
57 600 |
26 |
70 |
|
Начислен ФСС |
1 671 |
26 |
69,1 |
|
Начислен НДФЛ |
5 226 |
70 |
68 |
|
ФФОМС |
633 |
26 |
69,3,1 |
|
ТФОМС |
1152 |
26 |
69,3,2 |
|
ОПС страховая часть |
8064 |
26 |
69,2,2 |
|
ОПС накопительная часть |
3456 |
26 |
69,2,3 |
|
Взносы на страхование от НС и ПЗ |
171 |
26 |
69,11 |
3,2 |
Начислен ФОТ рабочему персоналу |
63900 |
20 |
70 |
|
Начислен ФСС |
1143 |
20 |
69,1 |
|
Начислен НДФЛ |
6630 |
70 |
68 |
|
ФФОМС |
435 |
20 |
69,3,1 |
|
ТФОМС |
792 |
20 |
69,3,2 |
|
ОПС страховая часть |
8 946 |
20 |
69,2,2 |
|
ОПС накопительная часть |
2376 |
20 |
69,2,3 |
|
Взносы на страхование от НС и ПЗ |
161 |
20 |
69,11 |
4 |
Оприходованы материалы поступившие от фабрики "Волна" |
153 475 |
10 |
60 |
5 |
Учтен НДС предъявленный к стоимости материалов |
27 625 |
19 |
60 |
6 |
Оприходованы материалы поступившие от ОАО "Свет" |
111 102 |
10 |
60 |
7 |
Учтен НДС предъявленный к стоимости материалов |
19 998 |
19 |
60 |
8 |
НДС принят к вычету |
47 623 |
68 |
19 |
9 |
Зачислена на расчетный счет полученная краткосрочная ссуда |
511 000 |
51 |
66 |
10 |
Списаны материалы израсходованные на выполнение работ |
211 000 |
20 |
10 |
11 |
Подрядчик ОАО "ОМЕГА" выполнил ремонт ОС общехозяйственного назначения |
51 780 |
26 |
60 |
12 |
Учтен НДС за выполненный ремонт ОС |
9 320 |
19 |
60 |
13 |
Перечислена задолженность ОАО "Свет", в т.ч. НДС (18%) |
131 100 |
60 |
51 |
14 |
Перечислена задолженность ОАО "ОМЕГА", в т.ч. НДС (18%) |
61 100 |
60 |
51 |
15 |
Утвержден авансовый отчет главного бухгалтера на командировочные расходы |
14 110 |
26 |
71 |
16 |
Списаны косвенные расходы на себестоимость выполненных работ |
141 193 |
20 |
26 |
17 |
Безвозмездно получен компьютер и учтен по рыночной стоимости |
31 100 |
08 |
98 |
18 |
Куплен новый принтер для компьютера |
9 407 |
08 |
76 |
19 |
Учтен НДС за принтер |
1 693 |
19 |
76 |
20 |
Счет поставщика за принтер оплачен |
11 100 |
76 |
51 |
21 |
Компьютер в комплекте введен в эксплуатацию по Акту приемки-передачи |
40 507 |
01 |
08 |
22 |
НДС принят к вычету |
1 693 |
68 |
19 |
23
|
Переданы ОС в уставный капитал другой организации по Акту приемки-передачи по согласованной остаточной стоимости: |
|
||
Списана первоначальная стоимость |
61 100 |
01.2 |
01 |
|
24 |
Списана амортизация |
25 110 |
02 |
01.2 |
25 |
Списана остаточная стоимость |
35 990 |
91,2 |
01,2 |
26 |
Вклад в уставный капитал отражен в составе финансовых вложений |
35 990 |
58 |
91,1 |
27 |
Восстановлен НДС |
5 490 |
91,2 |
68 |
28 |
Списан финансовый результат (убыток) |
5 490 |
99 |
91,9 |
29
|
Продан объект ОС: |
|
||
Списана первоначальная стоимость проданного объекта |
91 190 |
01,2 |
01 |
|
30 |
Списана амортизация проданного объекта |
21 110 |
02 |
01,2 |
31 |
Списана остаточная стоимость |
70 080 |
91,2 |
01,2 |
32 |
Отражена выручка от реализации объекта ОС |
118 000 |
62 |
91,1 |
33 |
Учтен НДС от выручки от реализации |
18 000 |
91,2 |
68 |
34 |
Списан финансовый результат |
29 920 |
91,9 |
99 |
35
|
Списан из эксплуатации по Акту ОС |
|
||
Списана первоначальная стоимость |
21 100 |
01,2 |
01 |
|
36 |
Списана амортизация ОС |
15 110 |
02 |
01,2 |
37 |
Списана остаточная стоимость |
5 990 |
91,2 |
01,2 |
38 |
После разработки объекта оприходованы на склад запасные части |
1 110 |
10 |
91,1 |
39 |
Списан финансовый результат (убыток) |
4 880 |
99 |
91,9 |
40 |
Выставлен счет заказчику за выполненные работы |
707 000 |
62 |
90,1 |
41 |
Учтен НДС от выполненных работ |
108 000 |
90,3 |
68 |
42 |
Списана фактическая себестоимость выполненных работ |
467 056 |
90,2 |
20 |
43 |
На расчетный счет поступила выручка за выполненные работы |
707 000 |
51 |
62 |
44 |
Списан финансовый результат |
131 944 |
90,9 |
99 |
45 |
Удержаны из заработной платы алименты по исполнительным листам |
4 110 |
70 |
76 |
46 |
Отдельным работникам заработная плата перечислена с расчетного счета |
29 110 |
70 |
51 |
47 |
Получены в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы деньги по чеку |
80 534 |
50 |
51 |
48 |
Выплачена заработная плата из кассы в полной сумме |
80 534 |
70 |
50 |
49 |
Перечислена с расчетного счета задолженность по подотчетным суммам |
14 110 |
71 |
51 |
50 |
Приобретены канцтовары за счет подотчетных сумм |
1 100 |
60 |
71 |
51 |
Переданы материалы на изготовление продукции со склада |
7 110 |
20 |
10 |
52 |
Перечислен НДС с расчетного счета |
17 430 |
68 |
51 |
53 |
Выставлен счет покупателю за реализованный продукт |
61 100 |
62 |
90,1 |
54 |
Учтен НДС от реализованной продукции |
9 320 |
90,3 |
68 |
55 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
26 000 |
90,2 |
43 |
56 |
Списан финансовый результат от реализованной продукции |
25 780 |
90,9 |
99 |
57 |
Начислен налог на прибыль |
35 455 |
99 |
68 |
58 |
Отражена чистая прибыль |
141 819 |
99 |
84 |
59 |
Списаны прочие расходы по итогам года |
135 550 |
91,9 |
91,2 |
60 |
Списаны прочие доходы по итогам года |
155 100 |
91,1 |
91,9 |
61 |
Списаны прочие доходы по итогам года от реализации |
768 100 |
90,1 |
90,9 |
62 |
Списана себестоимость продаж по итогам года |
493 056 |
90,9 |
90,2 |
63 |
Списан НДС предъявленный покупателю в течении года |
117 320 |
90,9 |
90,3 |
99 |
|
Д |
К |
|
|
5 490 |
29 920 |
4 880 |
131 944 |
|
25 780 |
Од = 10 370 |
Ок = 187 644 |
|
Ск = 177 274 |
Налог на прибыль = 177 274 × 0,20 = 35 455 руб.
Чистая прибыль = 177 274 – 35 455 = 141 819 руб.