Задача 1

Составить прогнозный расчет возможных срочных вкладов на депозитные счета для I полугодия.Объем выручки в III и II кварталах прогнозируется в сумме 1 200 000 тыс.руб.Ден.поступл.орг-ции за II полугодие составили январь-184000тыс.руб и т.д

Ср.остатки ден.ср-в на р/сч в январе 3100т.р, и т.дОтразить на счетах бухучета зачисления с прогнозируемой суммы на депозит

РЕШЕНИЕ Для опред-ия суммы возможного вклада используем формулу СВ=ПВ х СОДСР/ФВ

Где СВ-сумма возможного вклада,ПВ-прогонозируемая выручка,СОДСР-ср.остаток ден.ср-в на р/сч за прошл.период,ФВ-фактич.выручка

Простейший вариант

1.Определяем СОДСР = (3100+1900+1600+2900+3600+3900)/6 = 2833

2.Опред-ем СВ = 1 200 000 х 2833/1109000=3065,8тыс.руб

ФВ = 184000+162000+186000+190000+189000+198000 = 1109000 тыс.руб

Для более точного прогноза используется ср.взвеш. оценка СОДСР и составл.табл

РАСЧЕТ СР.ОСТАТКА ДЕН.СР-В

М-ц	Сумма выручки,тыс.руб	Остатки ден ср-в на р/сч		Расчетная величина
		Ср.сумма тыс.руб	В % к выручке
1	184 000	3 100	3100/184000х100=1,69	3100х1,69=5239
2	162 000	1 900	1,173	2223
3	186 000	1 600	0,86	1376
4	190 000	2 900	1,53	4437
5	189 000	3 600	1,9	6840
6	198 000	3 900	1,97	7683
ИТОГО	1 109 000	17 000	1,635	27 798

Ср.процент от выручки остатков ден.ср-в 27798/17000=1,635

Тогда вклад будет равнятся 1 200 000: 6 х 1,635% = 3270 тыс.руб

Если орг-ция хочет перестраховаться,то для возможного вклада она использует минимальный процент остатков ден.ср-в на счете 1 200 000 : 6 х 0,86% = 1720тыс.руб

Дт 55 Кт 51 3270 или 1720 или 3065,8

Задача 2

Разработайте график погашения ДЗ покупателей за отгруж-ую продукцию.Опр-ть прогнозный остаток ДЗ на конец I кВ. на основе след.инф-ции.Остатки ГП на начало планир-го кВ. – 520 млн.руб, ДЗ -560 млн.руб.Ежемес.V выпуска планир-го квартала сост-ет 1900млн.р. Норма запаса ГП 13дн.Анализ показал,что 45% отгруж-ой прод-ции было оплачено в м-ц отгрузки,40%-в след.м-це,15%-спустя 2 м-ца.уровень инфляции-2% в м-ц.Отгрузка ноября-1700млн.руб,декабря-1800 млн.руб без НДС,НДС-20%

РЕШЕНИЕ

1.Индекс инфляции

1 м-ц (1+0,02) в 1степени = 1,02

2 м-ц (1+0,02) в 2 степени = 1,04

3 м-ц (1+0,02)в 3 степени =1,061

2. Выпуск гот.продукции с учетом инфляции

1м-ц 1900 х 1,02=1938 млн.р

2м-ц 1900 х 1,04=1976 млн.р

3м-ц 1900 х 1,061 = 2016 млн.руб

3.Отсатки гот.прод.на конец м-ца

1м-ц 1938 : 30 х 13 =840 млн.руб

2м-ц 1976 : 30 х 13 =856 млн.руб

1м-ц 2016 : 30 х 13 =874 млн.руб

4.Объем реализации гот.продукции без НДС

1м-ц 520+1938-840=1618млн.р

2м-ц 840+1976-856=1960млн.руб

3м-ц 856+2016-874=1998млн.руб

5.Объем реализации ГП с учетом НДС

Янв 1618 х 1,2 =1942 млн.руб

Февр 1960 х 1,2=2352 - /-

Март 1998 х 1,2 = 2398 -/-

Ноябрь 1700 х 1,2 = 2040 -/-

Декабрь 1800 х 1,2 = 2160 -/-

График погашения ДЗ

Отгр. продукции		Ожид.пост. ден.ср-в млн.руб
М-цы	Сумма	1	2	3
11	2040	15%	-	-
12	2160	40%	15%	-
1	1942	45%	40%	15%
2	2352	-	45%	40%
3	2398	-	-	45%
ИТОГО	-	2044	2159	2311

Итого поступило денег за I квартал 2044+2159+2311 = 6514 млн.руб

Итого отгружено продукции за I кВ 1942+2352+2398 = 6692 млн.руб

Остаток ДЗ на конец квартала 560 + 6692 – 6514 = 738 млн.руб

Дт 51 Кт 62 -6514

Задача 3

Разработайте на IIквартал график погашения КЗ .Опр-ть прогнозный остаток КЗ на конец II кв. Запасы сырья и материалов на начало прогноз-го периода – 650 млн.руб, остаток КЗ - 1190 млн.руб.Норма потребности в сырье и мат-ах на II кВ установлена в размере 11дн. Ежемесячная потребность в сырье и мат-ах в ценах базисного периода 1605 млн.руб.Кроме этого ежемесячная потребность в эл.энергии и услугах произ-го характера в ценах базисного периода составило 120 млн.руб.Уровень инфляции-2% в м-ц.НДС-20%.В соот-ии с договорами и графиками поставок 40% поступления сырья и мат-в оплачивается в м-ц поступления,50%-в след.м-це,ост 10%- в 3-м м-це.В феврале поступило сырья и мат-в ,использовано эл.энергии с учетом НДС 1400 млн.руб,в марте-1500 млн.руб.Отразить на счетах бухучета погашение задолж-ти поставщикам за полуенные сырье,м-лы,эл.энергию

РЕШЕНИЕ

1.Индекс инфляции

1 м-ц (1+0,02) в 1степени = 1,02

2 м-ц (1+0,02) в 2 степени = 1,04

3 м-ц (1+0,02)в 3 степени =1,061

2. Потребность в сырье и м-ах с учетом инфляции

апрель 1605 х 1,02=1637 млн.р

май 1605 х 1,04=1669 млн.р

июнь 1605 х 1,061 = 1703 млн.руб

3.Отсатки сырья и м-ов на конец м-ца

апрель 1637 : 30 х 11 =600 млн.руб

май 1669 : 30 х 11 =612 млн.руб

июнь 1703 : 30 х 11 =624 млн.руб

4.Объем закупок сырья и м-в без НДС

апр 600+1637-650= 1587млн.р

май 612+1669-600=1681млн.руб

июнь 624+1703-612=1715млн.руб

5.Объем закупок сырья и м-в с учетом НДС

апр (120 х 1,02+1587) х 1,2 =2051 млн.руб

май (120 х 1,04+1681) х 1,2=2167 - /-

июнь (120 х 1,061+1715) х 1,2 = 2211 -/-

График погашения КЗ

Поступление сырья и м-в млн.руб		Планируемое погашение КЗ млн.руб
М-цы	Сумма,млн.руб	4	5	6
2	1400	10%-140	-	-
3	1500	50%-750	10%	-
4	2051	40% -820	50%	10%
5	2167	-	40%	50%
6	2211	-	-	40%
ИТОГО	-	1710	2042	2173

Итого погашено КЗ 1710+2042+2173 = 5925

Итого закуплено за II кв 2051+2167+2211 = 6429 млн.руб.

Остаток КЗ 1190 + 6429 – 5925 = 1694 млн.руб Дт 60 Кт 51 -5925

Задача 4.Инвестор имеет неск-ко вар-в влож. Св.ден.ср-в 70млн.руб на 9м-в.1.вар-т влож. На депозит.счет в банке под 26%год.с ежемес.начисл.% и присоед. Их к сумме вклада

2.вар-т- приобр.гос.краткоср.облиг.на 270дн номин.ст-тью 180тыс.р.по рын.цене 169,8тыс.р.с выпл.куп-го дохода за 10дн.прошед.от нач.куп.периода до дня продажи.В теч.270дн.буде произв.выпл.3-х куп-х доходов.Продолж.1-го-90дн,2-го -91день,3-го-92дн. % ставка для 1-го -27% 2-го – 27%,3-го-26,5%,4-го-27%, К нач.4-го куп.периода ожид.рын.цена облиг.составит 168т.р. Выбрать выгодн.вар-т

Расчет.ставка налогообл -18%.Отраз-ть на счетах.

РЕШЕНИЕ I вар-т Эффет-ть 1 вар-та опред-ся эффет-ной % ставкой i эфф = (1+ i/m -1 х (1-СН) где m –кол-во период.начисл-ия,I -%ставка в десят дроб,СН-ставка налогообл.

i эфф = (1 + 0,26/12) -1 х (1-0,18) = 24,1%

II вар-т Рассчит полную текущ. доходность куп-ой облиг.=(КДП+КДН+РЦПрод.) – 1 х (1-СН) х 365 х 100

РЦПок.+КДО к-водн влад.облиг.

КДП-куп.доход полученный,КДН-начисл, КДО-оплачен,РЦПрод-рын.цена продаж,РЦПок-рын.цена покуп,

КДО= 180000х 0,27х 10/365=1331руб

КДПолуч=180000 х 0,27 х 90/365 + 180000 х 0,27 х 91/365+180000 х 0,265 х 92/365 = 36123руб

Ост дней = 270-90-91-92+10 =7дн

КДН = 180000 х 0,26 х 7/365 = 898 руб

Полн.тек.дох-ть = (36123+898+168000 -1) х (1-0,18) х 365 х100

169800+1331 270

= 21,95% Выгоден 1вариант – 24,1%

проводка Дт 55 Кт 51 70000000 если 2 то Дт 58 Кт 51

Задача 5 предприят.необх рассчит потреб в оборот.ср-вах.Расходы в планир кв ожид 4200млн.руб в т.ч. сырье м-лы – 2100млн.руб,элэнергия-600млн.р,опл.труда-700млн.руб, отчисл.-200млн.руб,амортиз.-150млн.р.,администр.р-ды-450млн.руб.Норма запасов в днях произ.з-сы-16дн, незаверш.пр-во-2дн,ГП-12дн.Потр-ть в ден.ср-вах в кассе-4млн.руб.На кон отч.периода ост.сырья-400млн.руб,незавеш-10млн.руб,ГП-500млн.руб,ден.ср-ва-2млн.руб.Отр-ть на сч.пополнение финн.рес-в

Табл

Виды об.ср-в	Об,млн.р		Норма з-са,дн	Потр-ть воб.ср. млн.р
	кварт	однодн
1.Произ.з-сы	2100	2100:90 23,3	16	23,3 х 16 372,8
2.Незав.пр	3600	40,0	2	80,0
3.ГП	3750	41,7	12	500,4
4.Ден.ср.	-			4
5Норм-в об	-			957,2
6Наличие	-			912
7.Потреб-ть	-			45,2

Ст-ть незаверш пр-ва = 2100 + 600+700+200=3600млн.р

Ст-ть ГП = 4200-450=3750млн.руб

Норматив об.ср-в = 372,8+80+500,4+4=957,2 млн.руб

Наличие обор.ср-в = 400+10+500+2=912млн.руб

Дт 51 Кт 66 45 200 000

Задача 6.Балан.величина тек активов -890млн.руб,в т.ч.з-сы и з-ты-518млн.руб,ДЗ-199млн.руб.Текущ.обяз-ва-514млн.руб,из кот-ых 320млн.р.-КЗ. Ср.ост.произ-зап-в по покуп.ценам и з-ты -784млн.руб.Расходы на пр-во и реал-ию 7140млн.руб, Ср.год.величина ДЗ-211млн.руб,КЗ-351млн.руб

Рассчит.чистый обор.капитал,финн-во-экспл.потреб-ть(ФЭП),потреб-ть в финн-ии за счет банк кредита и продолж-ть финн-го цикла.Отр-ть на счетах.

РЕШЕНИЕ

1.Опр-ем чист.об.к-л ЧОК=текущ.акт-текщ.обяз-ва = 890-514 = 376 млн.руб

2.Опрд.ФЭП = З-сы и з-ты+ДЗ-КЗ=518+199-320=397млн.руб

3.Опр-ем потреб-ть в кредите ФЭП-ЧОП = 397-376=21млн.р

Дт 51 Кт 66 21 000 000

4.Опр.продолж-ть финн.цикла ПФЦ=ОПЗ+ОДЗ-ОКЗ

ОПЗ-оборач-ть произ-ых з-ов,ОДЗ и ОКЗ-дебит. и кредит. задол-ти.

ОПЗ = ПЗР/РПРП х 365 =784/7140 х 365 =40,1дня

ПЗР-произ.зап-сы и расходы,РПРП-расходы на пр-во и реал-ию.

ОДЗ =ост.ДЗ/РПРП х 365 =211/7140 х 365 =10,8дня

ОКЗ =ост.КЗ/РПРП х 364 = 351/7140 х 365=17,9дня

ПФЦ = 40,1+10,8-17,9 =33 дня

Задача 7.При реализ-ции инвестиц. Проекта связ-го с вводом в экспл.нов.оборуд.предполаг инвест.издержки в 1год-300млн.руб, 2год-200млн.руб,3г -100млн.руб.Плани-ется что доходв составят 2г-400млн.руб.3г-600млн.руб,4г-700млн.руб. Рассч.и оценить показ-ли:чист.привед.доход (ЧПД),срок окуп-ти,индекс дох-ти,внутр.норму дох-ти.Ставка дисконтир-ия 11%

РЕШЕНИЕ Дт 01 Кт 08 -300 млн.руб

1.Опред-ем ЧПД

ЧПД=∑ ИДi / (1+d) - ∑ ИР / (1+d)

ИДi-инвест доход i-го года,ИР –инвест расход -го года ,d –ставка дисконт-ия, n-к-во лет получ.дохода, m-кол-во лет осущ. Инвестиц.

ЧПД = 400/(1+0,11) в степ2 +600/(1+0,11)в степ.3 + 700/(1+0,11) в степ.4 – 300/(1+0,11) в степ 0 – 200/(1+0,11)в степ1 -100/(1+0,11) в степ2 =1224,5(доходы) – 561,3 (расх)=663,2млн.руб

2.Опред срок окупаемости = Дисконтир.расходы / дисконт.доходы = 561,3/1224,5 = 1,37года

3.Опред. индекс доходности = дисконт доходы/дисконт расходы = 1224,5 / 561,3 =2,18

4.Опред внутр норму доходности

ВНД = i1 + ПЗ ( i2 - i1) / ПЗ + /ОЗ/ где i1 - низкая ставка сравнения при положит. значении ЧПД, i2 – высокая ставка сравн. При отриц.ЧПД,ПЗ-полож.значение при низкой ставке,/ОЗ/-отриц. значен при высок ставке

i1 =0,11 ПЗ =663,2 млн.руб i2 =0,55 /ОЗ/ =-21,8 млн.руб

ЧПД = 400/(1+0,55) +600/(1+0,55) + 700/ (1+0,55) -300/(1+0,55) -200/(1+0,55)-100/(1+0,55) = 448,8- 470,6 = -21,8 млн.руб

ВНД = 0,11+ 663,2 х (0,55-0,11) / 663,2 + /-21,8/ = 0,54= 54%

Задача 8 Имущ-во и об-ва акц.об-ва «Прогресс» предст в табл

Активы	Сумма	Собств.к-л и об-ва	Сумма
1.ДА	400	3.Собст.к-л	570
1.1 ОС	300	3.1Уставн к-л	300
1.2.Прочие активы	100	3.2 Добав.к-л	40
2.КА	490	3.3 Нераспр пр	230
2.1 Запасы	310	4 ДО	120
2.2 ДЗ	160	5 КО	200
2.3 Прочие КА	20
БАЛАНС	890	БАЛАНС	890

Уста.к-л состоит из 100тыс.акций Рын.цена акций а) 5900руб, б)6500руб. ОС оценив. В рыночн.ценах 350 млн.руб.Акц.об-во было приоб-но птуем покупки пакета акций 100тыс по цене 6400руб.Предст.баланс и отразить переоц

РЕШЕНИЕ.1.Дооцениваем ОС и сост-ем ликвидац. Баланс

Дт 01 Кт 83 -50 (350-300)

Баланс ОАО «Прогресс в ликвидац. Ценах мдн.руб

Активы	Сумма	Собств.к-л и об-ва	Сумма
1.ДА	450	3.Собст.к-л	620
1.1 ОС	350	3.1Уставн к-л	300
1.2.Прочие активы	100	3.2 Добав.к-л	90
2.КА	490	3.3 Нераспр пр	230
2.1 Запасы	310	4 ДО	120
2.2 ДЗ	160	5 КО	200
2.3 Прочие КА	20
БАЛАНС	940	БАЛАНС	940

2.Рассчит-ем чистые активы и Гудвил ЧА = БАЛАНС – ДО-КО = 940-120-200 = 620 млн.руб

А) 100 000 х 5900 = 590 млн.р 590-620 = -30млн.р (Гудвил отр)

Б) 100 000 х 6500 = 650 млн.р 650-620 = 30 млн.р. (Гудвил полож)

3.Представляем баланс приобретенного об-ва

Цена покупки 100 000 х 6400 = 640 млн.руб 640 -620 = 20млн.р

Баланс приобретенной фирмы

Активы	Сумма	Собств.к-л и об-ва	Сумма
1.ДА	470	3.Собст.к-л	620
1.1 ОС	350	3.1Уставн к-л	300
1.2.Прочие активы	100	3.2 Добав.к-л	110
1.3.Гудвил	20
2.КА	490	3.3 Нераспр пр	230
2.1 Запасы	310	4 ДО	120
2.2 ДЗ	160	5 КО	200
2.3 Прочие КА	20
БАЛАНС	960	БАЛАНС	960

Задача 9 Рук-во ОАО «Олимп» оцен.приемл-ть инвест.проекта.Ур.экон.рент-ти -26%.Для оценки рассчит.ср.взв.ст-ть к-ла исходя из данных

Собств.капитал всего-1800 млн.руб в т.ч.

Привелег.акции - 1000млн.руб

Обыкнов акц 800 млн.руб

Заемн ср-ва ВСЕГО 700 млн.руб в т.ч.

Долгоср.кредит 260

Краткоср.кредит 360

КЗ ВСЕГО 100 в т.ч. просроч. 40млн.руб

В отч.году влад.привелег акций выплачено дивид – 163 млн.р, простых -80 млн.руб.Долгср.кредит взят под 20%, краткоср – 30% Расходы по привлеч. краткоср.банк кредитов- 2%, сумма уплач.пени по просроч КЗ -2,8млн.р. Расч.ставка налога на прибыль -18%

РЕШЕНИЕ Дт 84 Кт 75/2 243 млн.руб (163+80)

1.СЦК = рi х di рi -цена i-го источника di -доля i-го источника в общей сумме к-ла

1.1 Опред-ем долю каждого источ

di привелег акц = 1000/1800+700 =0,4

di обыкн акц = 800/1800+700 =0,32

di долгср кр = 260/1800+700 =0,104

di кратср кр = 360/1800+700 =0,144

di проср КЗ = 40/1800+700 =0,016

1.2 Опред цену кажд.источника

Р привел.акц = ЧПС / СВСК х 100 ЧПС-чист.прибыль выпл.собств

рi привелег акц = 163/1000 х 100 = 16,3%

рi обыкн акц = 80/800 х 100 =10%

ЦБК = СБП х (1-СН)

1-УРБК

ЦБКдолг.= 20 х (1-0,18)=16,4%

ЦБК краткср = 30 х (1-0,18) / 1-0,02 = 25,1%

Просроч.КЗ = 2,8 / 40 х 100 = 7%

СЦК = 16,3 х 0,4 + 10 х 0,32 + 16,4 х 0,104 + 25,1 х 0,144 + 7 х 0,016 = 15,15% < 26% проект выгоден

Задача 10 В мае з-д имел убыток 3000т.р.Сумма совок. Пост.расходов на июнь -16000т.р.

Наимен-ие	Уд.вес %	Перемен.з-ты	Цена за ед прод
1.Джем малин	20	17,0	24,0
2.Пюре чернич	35	26,0	31,0
3.Сок ябл	40	12,0	16,0

Необ.вып-ть след.1) при каком V реал. В июне предпр будет безубыт.

2)какой V реал.должно имеет предпр. чтобы перекрыть убытки в размере 3000т.р. при неизм. З-ах

3)какой V реал.должно иметь предпр.чтобы достичь прибыли-16000т.р

4)построить график

5) какую ср. цену ед.пр.необх.уст-ть,чтобы V реал.достиг приб 30000т.р.

РЕШЕНИЕ Дт 90 Кт 26 16 000т.р.

.Опред ср.взв. в = 17,0 х 0,20 + 26,0 х 0,35+12,0 х 0,45= 17,9т.р

.Опред ср.взв.цену р = 24,0 х 0,20+31 х 0,35+16 х 0,45 =22,85т.р

1.Узнаем точку безубыточности PN=Px – (a + bx)

0 = 22,85х – 16000-17,9х

16000=4,95х х =3232,3усл.б

2. Узнаем V реализ,чтобы перекр.убыток 3000т.р

3000 = 22,85х – 16000-17,9х

19000 = 4,95х х =3838,4усл.б

3.Узнаем V реал.при прибыли 16000т.р

16000=22,85х-16000-17,9х

32000=4,95х х=6464,6 усл.б

у = рх у = а + вх

при х = 3232,3

у =3232,3 х 22,85 = 73858тыс.руб или 73,858млн.руб

для у =рх х=0 то у=0 для у= а+вх если х=0,то у=а=16000т.р или 16млн.р.

5.Опред.ср.цену необх.достичь прибыль 30000т.р

PN=Px – (a + bx)

30000=3838,4 х р –16000-17,9 х 3838,4

30000= 3838,4 х р -84707

114707=3838,4 х р р = 29,88тыс.руб

Задача 11 Оцените выгодн. Инвест..вложений в развитие пр-ва в размере 45000т.р Ожид..что на проятж.5 лет инвест.будут давать приращ 1г-8000т.р,2-7000т.р и т.д.Ожид.ср.год.инф -12% 2 схемы пренумерандо и постр

годы	Ежегод.приток	Коэф-т дисконт		Текущ.ст-ть
		прен	Пост	прен	пост
1год	8000	1	0,8929	8000	7143
2	7000	0,8929	0,7972	6250	5580
3	9000	0,7972	0,7118	7175	6406
4	8600	0,7118	0,6357	6121	5467
5	9800	0,6357	0,5676	6230	5562
				33776	30159

Кпрен =1 / (1+d ) в степ n -1 К1 = 1 /(1+0,12) в ст 1-1 = 1

К 2год= 1/(1+0,12) в ст 2-1 = 0,8929

К 3год= 1/(1+0,12) в ст 3-1 = 0,7972 и тд

Кпост =1 / (1+d ) в степ n К1 = 1 /(1+0,12) в ст 1 = 0,8929

Пренум 33776-45000 = -11224 пост = 30159-45000=-14841

Задача 12 Орг-ция предполаг. реализовать в след. году продукции на сумму 25 600млн.руб.В прошл.г.Ср.период оплаты счетов за отгр.продукцию состав.30 дн.Норма прибыли на вложения в оборот 45%.Требуется оценить приемлемость след.вариантов предост.скидок и выбрать оптим.:3/6,полная 30; 2/15 полная 30.

Оценка выгодности политики скидок для поставщ.

Усл. Контр.	Ст-ть продукц.за вычетом скидок	Ср.задолж..со скидкой	Откл.ср.зад-ти.со скид.от ср.з-ти без скидки	∑ скидок	Прибыль от высв.	Чистый доход от пров.пол-ки скидок
3/6 net 30	24832	408,1	1696,0	768	763,2	-4,8
2/15 net 30	25088	1031	1073,1	512	482,9	-29,1

РЕШЕНИЕ

1.Ст-ть реализации продукции за вычетом скидок

25600 х 3% =768, 25600 – 768 = 24 832

25600 х 2% = 512 25600-512=25088

2.Ср.задолж-ть при реализ.продукции со скидкой

24832 х 6 / 365=408,1

25088 х 15/364=1031

3.Ср.задолженность без скидки 25600/365 х30 =2104,1

4.Откл. ср.задолж-ти со скидкой от ср.задолж-ти без скидки

2104,1 – 408,1 =1696

2104,1-1031 =1073,1

5.Прибыль от высвобождения

1696 х 45% =763,2

1073,1 х 45% =482,9

6.Чистый доход 763,2-768 = -4,8 482,9 -512= -29,1

Нужно выбрать из чистого дохода наибольшее число

Дт 62 Кт 90 ∑

Задача 13 От поставщика,с кот-ым заключен договор на поставку продукции с отсрочкой 35кал.дн.поступили предлож. О предост.скидок.Треб.оценить приемлемость и выбрать оптим.вариант 4/2 полная 35, (4% за 2дня)

3/5 Полная 35,

2/10 Полная 35

1/15 Полная 35

При досрочн.оплате покуп.вынуждены польз-ся краткоср.кредитом с опл.30% год.Отраз.на сч.Потребность в сырье на м-ц соотв-ет 250 млн.руб

РЕШЕНИЕ

Дт 51 Кт 66 250млн.руб

ЦОС = с х 100 х 365

100-с Дмакс – Пс

ЦОС = 4 х 100 х 365 = 46,08 > 30 выгодно

100-4 35-2

ЦОС = 3 х 100 х 365 = 37,63 >30 выгодно

100-3 35-5

ЦОС = 2 х 100 х 365 = 29,79 <30 не выгодно

100-2 35-10

ЦОС = х 100 х 365 = 18,4 <30не выгодно

100- 35-15