IV квартал:

Доходи звітного періоду = 4200 000 грн,

Витрати (операційні) звітного періоду = 2078 000;

Інші витрати звітного періоду = 1035 000 грн

Завдання:

1. Розрахувати суму дивідендів, яку отримують засновники товариства та суму податків, які вони мають сплатити з отриманої суми дивідендів. Вкажіть, хто виступатиме податковим агентом в кожному випадку

2. Визначити авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів та вкажіть строки його сплати

3. Розрахувати суми податку на прибуток підприємств що будуть сплачені протягом року і вказати строки сплати

4. Визначити суми авансових внесків з податку на прибуток на наступний рік

5. За звітний період 6 місяців рекомендовано заповнити фрагмент додатка до декларації з податку на прибуток підприємств за зразком:

Зменшення нарахованої суми податку

Показники	Код рядка	Сума
1	2	3
Зменшення нарахованої суми податку (рядок 13.1 + рядок 13.2 + рядок 13.5.1 + рядок 13.6 + рядок 13.7)	13
Сума податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачений суб’єктами господарювання за кордоном, яка зараховується під час сплати ними податку в Україні в розмірі, який не перевищує суми податку, що підлягає сплаті таким платником протягом такого звітного (податкового) періоду	13.1
Сума податку, нарахованого платником податку на прибуток (при консолідованій сплаті) за місцезнаходженням його відокремлених підрозділів	13.2
Cума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) в звітному (податковому) періоді	13.3
Cума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) у минулих періодах, не врахована у зменшення податку (рядок 13.5.2 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації попереднього звітного (податкового) періоду)	13.4
Cума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) (рядок 13.3 + рядок 13.4), у тому числі:	13.5
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в поточному звітному (податковому) періоді	13.5.1
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в наступних звітних (податкових) періодах (рядок 13.5 – рядок 13.5.1, переноситься до рядка 13.4 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації за наступний звітний (податковий) період)	13.5.2
Податок на землю, що використовується в сільськогосподарському виробничому обороті виробників сільськогосподарської продукції	13.6
Сума сплаченого авансового внеску з податку на прибуток відповідно до пункту 57.1 статті 57 глави 4 розділу II та абзацу другого пункту 2 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України1	13.7	».

4. Вказати строки подання податкової декларації та строки сплати податку (у т.ч. авансових внесків з податку на прибуток підприємств). Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

Завдання 9.

Головне підприємство “Бета” розташоване в м. Києві та перебуває на загальній системі оподаткування. Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування за попередній рік у декларації відображено в сумі 7 850 тис. грн. (рядок 01)

Підприємство має відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи: три філії (розташовані в м. Харків, м. Ужгород та м. Київ) та одне представництво (розташоване в м. Одеса).

За рішенням головного підприємства, відокремлені підрозділи сплачують податок на прибуток до бюджетів територіальних громад за своїм місцезнаходженням.

За результатами роботи звітного року платник має наступні показники:

(код 02) доходи від операційної діяльності – 6500 тис грн

(код 03 ІД) доходи від іншої діяльності – 2000 тис грн

(код 05.1) собівартість придбаних і реалізованих товарів – 4000 тис грн

(код 06.1) адміністративні витрати – 700 тис грн

(код 06.2) витрати на збут – 250 тис грн

(код 06.4 ІВ) інші витрати звичайної діяльності – 1000 тис грн

Витрати головного підприємства та його відокремлених підрозділів наступні:

- Підприємство “Бета” за консолідованою декларацією - розрахувати

- філія 1, розташована в м. Харків, відокремлений підрозділ 1 - 1810 000 грн

- філія 2, розташована в м. Ужгород, відокремлений підрозділ 2 - 1130 000 грн

- філія 3, розташована в м. Київ, відокремлений підрозділ 3 - 1300 000 грн

- Представництво, розташоване в м. Одеса, відокремлений підрозділ 4 - 450 000 грн

Завдання:

1 Визначити загальну суму податку на прибуток підприємств, нараховану підприємством “Бета” за консолідованою декларацією за підсумками звітного року

2. Визначити суму податку на прибуток підприємств, яку має сплатити кожен відокремлений підрозділ підприємства “Бета”. Для цього рекомендовано заповнити фрагмент декларації за наступним зразком: