3.2. Учет денежных средств по счетам в банках

и финансовых вложений

• Изучить порядок открытия расчетного счета организации. Документация, необходимая для открытия счета. Познакомиться с инструкцией Центрального Банка Российской Федерации о порядке открытия и ведения расчетных счетов клиентов в коммерческих банках.

• Изучить документальное оформление операций по учету денежных средств на расчетном счете. Научиться самостоятельно оформлять платежные поручения и другие банковские документы. Побывать в банке и самостоятельно взять выписку с расчетного счета в банке, проверить ее оформление, документальное подтверждение поступления и расхода денег по расчетному счету. Знать очередность платежей по расчетному счету.

• Снять копии Выписок банка и первичных документов по расчетному счету.

• Принять участие в обработке выписок и первичных банковских документов. Регистрация операций в журнале-ордере и ведомости. Корреспонденция счетов, экономическая обоснованность записей операций по счетам, ее соответствие типовой корреспонденции счетов.

• Валютные операции организации. Открытие текущего, транзитного и специального транзитного валютных счетов. Их назначение. Документальное оформление движения иностранной валюты на счетах в банке. Конвертация рублей и валюты. Покупка и продажа валюты. Биржевое свидетельство, заявка на покупку и продажу иностранной валюты, выписка по валютному счету, определение курсовой разницы. Отражение операций по учету валютных операций в учетных регистрах. Корреспонденция счетов, экономическая обоснованность записей по валютным счетам, ее соответствие типовой корреспонденции счетов. Если организация не имеет валютных счетов, студент обязан изучить данный вопрос по нормативной и учебной литературе.

• Изучить учет операций на специальных счетах в банках (аккредитивную форму расчетов, открытие специальных карточных счетов, особого счета на финансирование капитальных вложений и т.д.). Корреспонденция счетов, ее соответствие типовой корреспонденции.

• Автоматизированные способы обработки экономической информации по учету денежных средств на счетах в банках.

• Виды финансовых вложений. Методы учета и оценки финансовых вложений, принятые в Учетной политике организации – оценка финансовых вложений при их выбытии, создается ли резерв под обесценивание финансовых вложений, доводится ли первоначальная стоимость долговых ценных бумаг до номинальной в течение срока обращения и др.

• Порядок учета вкладов в уставные капиталы других организаций. Вклады денежными средствами и имуществом. Отражение в учете операций по начислению доходов от участия в уставных капиталах других организаций.

• Изучить договоры купли-продажи ценных бумаг, первичные документы, подтверждающие переход права собственности на ценные бумаги – акты приемки-передачи сертификатов ценных бумаг, выписки из реестров владельцев ценных бумаг, выписки по счету депо.

• Организация аналитического учета ценных бумаг в Книге учета ценных бумаг.

• Учет предоставленных займов другим юридическим и физическим лицам. Договор займа. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета по предоставленным займам в денежной и натуральной формах.

• Отражение операций по учету финансовых вложений в регистрах бухгалтерского учета.

• Автоматизированные способы учета финансовых вложений: