- •Загальні положення функціонування податкової системи україни
- •§ 1. Поняття податкової системи України
- •§ 2. Принципи оподаткування
- •§ 3. Визначення податку та збору
- •§ 4. Податковий обов'язок
- •Тема 2 адміністрування податків, зборів (обов'язкових платежів)
- •§ 2. Управління справлянням податків в Україні
- •§ 3. Визначення сум податкових та грошових зобов'язань платників податків
- •§ 4. Податковий контроль: організація та порядок здійснення
- •§ 5. Адміністрування податкового боргу
- •§ 6. Відповідальність платників податків в Україні та пеня
- •Тема з податок на прибуток підприємств
- •§ 2. Характеристика та класифікація платників податку
- •§ 3. Порядок визначення об'єкта оподаткування. Ставки податку
- •§ 4. Амортизаційні відрахування: суть, значення, види
- •§ 5. Порядок та специфіка обчислення податку
- •§ 6. Податкові пільги: сутність, види та порядок використання
- •Тема 4 податок на доходи фізичних осіб
- •§ 2. Пільгові аспекти податку з доходів фізичних осіб: податкова знижка та податкова соціальна пільга
- •§ 3. Порядок оподаткування операцій з рухомим та нерухомим майном
- •§ 4. Специфіка оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців та від провадження незалежної професійної діяльності
- •§ 5. Порядок подання фізичними особами податкової декларації
- •Тема 5 податок на додану вартість
- •§ 2. Об'єкт і база оподаткування
- •§ 3. Розміри ставок податку на додану вартість
- •§ 4. Порядок обчислення та сплати податку
- •Тема 6 акцизний податок
- •§ 2. Суб'єкти та об'єкти оподаткування акцизним податком
- •§ 3. Види підакцизних товарів та ставки податку
- •§ 4. Порядок обчислення сум податку, які підлягають сплаті до бюджету
- •§ 5. Контроль за сплатою акцизного податку до бюджету
- •Тема 7 збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •§ 1 Елементи справляння збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •§ 2. Особливості розрахунку та сплати збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •§ 1. Елементи справляння збору за першу реєстрацію транспортного засобу
- •§ 2. Особливості розрахунку та сплати збору за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Тема 8 екологічний податок
- •§ 2. Платники екологічного податку, податкові агенти
- •§ 3. Об'єкт та база оподаткування екологічного податку
- •Тема 9 місцеві податки і збори
- •§ 2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •§ 3. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •§ 4. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •§ 5. Туристичний збір
- •Тема 10 спеціальні податкові режими
- •§ 2. Фіксований сільськогосподарський податок
- •§ 3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію
- •§ 4. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
§ 4. Податковий обов'язок
Зміст податкового обов'язку визначається насамперед імперативними методами фінансово-правового регулювання, особливостями відносин, що складаються між суб'єктами із приводу сплати податків і зборів.
Відповідно до ст. 36 Податкового кодексу України податковим обов'язком визнається обов'язок платника податку обчислити, задекларувати, та/або сплатити суму податку та збору, в порядку і в строки.
Практично скрізь податковий обов'язок ототожнюють із обов'язком зі сплати податку. Але це тільки частина його змісту. Дійсно, сплата податку являє собою реалізацію основного обов'язку платника податків і може бути розглянута як податковий обов'язок у вузькому значенні.
Однак податковий обов'язок у широкому значенні включає:
- обов'язок з ведення податкового обліку;
- обов'язок зі сплати податків і зборів;
- обов'язок зі складання та подання податкової звітності.
Податковий обов'язок пов'язується не тільки з підставами його виникнення, але й чітко визначається конкретними строками, протягом яких необхідно його виконати. При цьому важливо мати на увазі, що виконання податкового обов'язку є першочерговим стосовно інших обов'язків платника, що визначає зміст всіх інших обов'язків. Виконання податкового обов'язку реалізується сплатою податку.
Тема 2 адміністрування податків, зборів (обов'язкових платежів)
§ 1. Сутність адміністрування податків.
§ 2. Управління справлянням податків в Україні.
§ 3. Визначення сум податкових та грошових зобов'язань платників податків.
§ 4. Податковий контроль: організація та порядок здійснення.
§ 5. Адміністрування податкового боргу.
§ 6. Відповідальність платників податків в Україні та пеня.
§ 1. Сутність адміністрування податків.
Враховуючи особливості управлінського процесу у сфері справляння, можна погодитися з думкою, що «адміністрування податків - це управлінська діяльність органів державної виконавчої влади, яка пов'язана з організацією процесу оподаткування, засновується на державних законодавчих і нормативних актах та використовує соціально зумовлені і сприйняті правила».
Адміністрування податків повинне включати в себе стратегію і тактику управління процесом справляння. Тактика управління спрямовується на досягнення основних цілей оподаткування в конкретних соціально-економічних, політичних та правових умовах. У ході поточної діяльності органів державної виконавчої влади, відповідальних за справляння, вирішуються питання забезпечення дотримання чинних правил, оптимізації адміністративних витрат, раціональної організації взаємовідносин з платниками тощо. Фіскальні служби, з однієї сторони, повинні максимізувати бюджетні надходження, а з іншої - максимально виключити прямі втручання у сферу господарської діяльності та своїм функціонуванням не призвести до погіршення умов ведення бізнесу.
Стратегія адміністрування податків повинна враховувати реальний стан справ в економіці країни та політичній системі держави, а також перспективи розвитку національного ринку, процесів глобалізації, виникнення різних ризиків.