Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 2005 г.

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма в рублях по вариантам

Дебет

Кредит

Основание для записи

1

1

Получены наличные денежные средства в кассу с расчетного счета по чеку на выдачу зарплаты и хоз. расходы

1085563

2

Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада в УК от учредителей

96000

3

Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса от подотчетных лиц

600

4

Выдана зарплата работникам предприятия за предыдущий месяц

1020000

5

Депонирована зарплата

41563

6

Выдана сумма подотчет на командировку

24000

7

Списываются расходы по авансовым отчетам на:

1. общехозяйственные нужды

2. расходы по продаже

400

1400

8

Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы

41563

9

Получен краткосрочный кредит на расчетный счет

180000

10

Поступили на расчетный счет расчеты (в т.ч. НДС) от покупателей

1452720

11

Перечислена задолженность:

1. Поставщикам и подрядчикам за приобретение ОС, материалов, ремонтные работы и т.д. в (т.ч. НДС)

2. Разным кредиторам за консультационные услуги (т.ч. НДС)

3. Бюджету по налогам и сборам

4. Органам соц. страхования и обеспечения

5. В уплату краткосрочного кредита

6. В уплату долгосрочного кредита

Итого: (сумму определить)

556574

160906

605044

369372

80000

100000

12

Оплачены счета организации предоставляющих тепло, свет, газ, эл/ энергию и др. услуги

62208

13

Поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю (курс = 31 руб.) $24000 (сумму определить)

14

Списывается валютная выручка (50% по рыночному курсу 32 руб.) (сумму определить)

15

Зачислена на расчетный счет выручка от продажи иностранной валюты по курсу 32 руб.

384000

16

Получен финансовый результата от продажи 50% иностранной валютной выручки (сумму определить)

17

Приобретены у поставщика ОС по с/фактуре:

1. Покупная цена ОС

2. НДС по с/фактуре (сумму определить)

Итого:

48000

18

Оказаны консультационные услуги связанные с приобретением ОС составлен акт и предъявлен с/фактуре:

1. По тарифу

2. НДС по с/фактуре (сумму определить)

Итого:

1300

19

Списываются расходы по транспортировке ОС оплаченные из подотчетных сумм:

1. Стоимость услуг по тарифу согласно с/фактуре

2. НДС по с/фактуре (сумму определить)

Итого:

800

20

Оплачена с/фактура подрядной строительной организации за выполненные работы по строительству цеха

6048000

21

Приняты по акту работы по строительству цеха:

1.Сметная стоимость работ по с/фактуре

2.НДС по с/фактуре (сумму определить)

Итого:

6048000

22

Списываются расходы за регистрацию права собственности на здание цеха:

1.Стоимость услуг по тарифу согласно с/фактуре

2.НДС по с/фактуре (сумму определить)

Итого:

2520

23

Оприходованы ОС по первоначальной стоимости (сумму определить)

24

Начислена амортизация по ОС:

1.Основного пр-ва

2.Вспомогат. пр-ва

3.Общехозяйственного назначения

Итого:

2760

1440

2700

25

Списана начисленная амортизация по реализации ОС

8130

26

Списана первоначальная стоимость реализованных ОС

36840

27

Отпущены покупателю ОС по с/фактуре

30420

28

Списана остаточная стоимость проданных ОС (сумму определить)

29

Начислен НДС по реализованным ОС (сумму определить оп.27)

30

Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей за реализованные ОС.

30420

31

Списываются расходы по транспортировке реализованных ОС:

1.Начислена стоимость по с/фактуре транспортной организации

2.НДС по с/фактуре (сумму определить)

Итого: (сумму определить)

840

32

Определен и списан финансовый результат от продажи ОС, (сумму определить)

33

Произведены ежемесячные отчисления в резерв на ремонт ОС:

1. Основного пр-ва

2. Вспомогательного пр-ва

3. АУП

Итого:

4800

2640

4560

34

Получены с/фактуры от подрядчиков за выполнение ремонта ОС:

1. Стоимость работ (без НДС)

2. НДС по с/фактуре(сумму определить)

Итого:

15120

35

Приобретены НМА у поставщика:

1. Стоимость по с/фактуре

2. НДС по с/фактуре (сумму определить)

Итого:

6940

36

Оприходованы НМА по первоначальной стоимости (сумму определить)

37

Начислена амортизация за месяц на НМА, используемых для АУП

9960

38

Списана первоначальная стоимость НМА, подлежащих продаже

9550

39

Списана остаточная стоимость по проданным НМА (сумму определить)

40

Списана амортизация по проданным НМА

2100

41

Списаны дополнительные расходы по реализации НМА:

1. Подотчетных лиц

2. НДС (сумму определить)

760

42

Поступила на расчетный счет сумма за реализованные НМА в т.ч. НДС

12520

43

Отражена выручка от продажи НМА

12520

44

Начислен НДС по проданным НМА (сумму определить)

45

Определен и списан финансовый результат от продажи НМА (сумму определить)

46

Приобретены материалы у поставщиков (с применением счетов 15,16):

1.По оптовым ценам по с/фактуре

2.НДС по с/фактуре(сумму определить)

Итого:

492500

47

Списываются расходы по транспортировке, выгрузке и др. операции по заготовлению материалов:

1.стоимость расходов по с/фактурам поставщиков

2.НДС по с/фактуре (сумму определить)

Итого:

84420

48

Списываются расходы по заготовлению материалов, оплаченные подотчетными лицами:

По авансовым отчетам

НДС (сумму определить)

Итого:

16380

49

Оприходованы приобретенные материалы в течении месяца по учетным ценам

492500

50

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены (сумму определить)

51

Отпущены в производство материалы по учетной стоимости на:

1. изготовление продукции

2. услуги вспомогатательного производства

3. общепроизводственные нужды

4. общехозяйственные нужды

5. на упаковку продукции

Итого: (сумму определить)

252120

180480

144360

204600

72360

52

Списаны отклонения от фактической себестоимости по материалам, отпущенным на: (% ТЗР определить)

2. изготовление продукции

2. услуги вспомогатательного производства

3. общепроизводственные нужды

4. общехозяйственные нужды

5. на упаковку продукции

Итого: (сост. табл. 3)

53

Отпущены покупателям материалы по рыночным ценам в т.ч. НДС

13600

54

Списана фактическая себестоимость реализованных материалов:

1. по учетной цене

2. отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить)

8300

55

Начислен НДС по реализованным материалам (сумму определить)

56

Поступила на расчетный счет сумма за реализованные материалы покупателей

13600

57

Определен и списан финансовый результат от продажи материалов (сумму определить)

58

Начислена заработная плата работникам:

1. за изготовление продукции

2. обслуживающим основное производство

3. вспомогательного производства

4. АУП

5. по листам временной нетрудоспособности

Итого: (сумму определить)

324600

96480

108720

252240

36360

59

Произведены удержания из заработной платы:

1. Налог на доходы физ. лиц

2. По исполнительным документам

3. В возмещение материального ущерба

Итого: (сумму определить)

117000

26760

300

60

Начислен ЕСН в фонд социального страхования: (суммы определить)

1. за изготовление продукции

6. обслуживающим основное производство

7. вспомогательного производства

8. АУП

Итого:

Начислен ЕСН в пенсионный фонд России:

1. за изготовление продукции

2. обслуживающим основное производство

3. вспомогательного производства

4. АУП

Итого:

Начислен ЕСН в Федеральный фонд медицинского страхования:

1. за изготовление продукции

2. обслуживающим основное производство

3. вспомогательного производства

4. АУП

Итого:

Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования:

1. за изготовление продукции

2. обслуживающим основное производство

3. вспомогательного производства

4. АУП

Итого:

Начислены страховые взносы в фонд обязательного социального от несчастных случаев на производстве профессиональных заболеваний (0,2%):

1. за изготовление продукции

2. обслуживающим основное производство

3. вспомогательного производства

4. АУП

Итого:

61

Получены с/фактуры за использование тепла, света, газа и списаны на:

1.основное производство

2.вспомогательного пр-ва

3.АУП

4.НДС по с/фактуре (сумму определить)

Итого:

30840

8760

12240

62

Списывается НДС в зачет расчетов с бюджетом по оприходованным ТМЦ и оказанным услугам согласно счетам-фактурам (сумму определить)

63

Списываются затраты вспомогательного производства на:

1.обслуживание основного производства

2.общехозяйственные нужды

Итого: (сумму определить табл. 4)

64

Списываются затраты по обслуживанию основного пр-ва (сумму определить табл.7)

65

Списывается фактическая себестоимость готовой продукции сданной на склад (с учетом НЗП на начало = 1584936 и на конец = 1692851) (сумму определить табл.5)

66

Списываются коммерческие расходы (сумму определить табл7)

67

Списывается фактическая себестоимость по проданной ГП (табл. 6)

832500

68

Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, включая НДС, внутри страны и на экспорт

2287152

69

Начислен НДС по реализованной продукции (сумму определить по опер. 68)

70

Списываются общехозяйственные расходы на уменьшение доходов от продажи (сумму определить)

71

Оплачена с расчетного счета государственная пошлина за рассмотрение дела в суде

990

72

Поступили денежные средства от транспортной компании во исполнение решения суда

2900

73

Отражена задолженность транспортной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом (сумму определить)

74

Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда (сумму определить)

75

Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)

76

Списывается прибыль / убыток от продажи готовой продукции (сумму определить)

77

Начислен налог на прибыль(сумму определить)

ИТОГО