Ответственность за совершение налоговых правонарушений

№ п/п

Состав налогового правонарушения

Налоговые санкции

НК РФ

1.

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

Штраф в размере 5000 руб.

п. 1 ст. 116

2.

То же деяние на срок более 90 дней

Штраф в размере 10000 руб.

п. 2 ст.116

3.

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

Штраф в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20000 руб.

п. 1 ст. 117

4.

То же деяние без постановки на учет более трех месяцев

Штраф в размере 20 % доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней

п. 2 ст.117

5.

Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) счета в банке

Штраф в размере 5000 руб.

Ст.118

6

Непредставление в срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

Штраф в размере 5 %

суммы налога, под­

лежащей уплате (доплате), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации, но не более 30 % от указанной суммы и не менее 100 руб.

п. 1 . ст.119

7

То же деяние в срок более 180 дней

Штраф в размере 30 %

суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 % суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181 дня

п. 2 ст.119

8

Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов нало­гообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода

Штраф в размере 5000 руб.

п. 1 ст. 120

9

Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового

периода

Штраф в размере 15000 руб.

п. 2 ст.120

10

Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы

Штраф в размере 10 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000 руб.

п. З ст.120

11.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия)

Штраф в размере 20 % от неуплаченных сумм налога

п. 1 ст. 122

12.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации

Штраф в размере 20 % от неуплаченных сумм налога

п. 2 ст.122

13.

Деяния, предусмотренные в подпунктах 11 и 12 данной таблицы, совершенные умышленно

Штраф в размере 40 % от неуплаченных сумм налога

п. З ст.122

14.

Неправомерное неперечислсние (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

Штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению

Ст.123

15.

Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда, проводящего

налоговую проверку в соответствии с НК РФ, на территорию или в помещение налогоплательщика или налогового агента

Штраф в размере 5000 руб.

Ст.124

16.

Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест

Штраф в размере 10000 руб.

Ст. 125

17.

Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных законодательством о налогах и сборах

Штраф 50 руб. за каждый непредставленный документ

п. 1 ст.126

18.

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации представить имеющиеся у нее документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от представления таких документов, либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями

Штраф в размере 5000 руб.

п. 2 ст.126

19.

Те же деяния, если они совершены физическим лицом

Штраф в размере 500 руб.

п. З ст.126

20.

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

Штраф в размере 1000 руб.

п. 1 ст. 128

21.

Неправомерный отказ свидетеля отдачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

Штраф в размере 3000 руб.

п. 2 ст.128

22.

Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

Штраф в размере 500 уб.

п.1 ст.129

23.

Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

Штраф в размере 1000 руб.

п. 2 ст.129

24.

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного подпунктами 17,18 и 19 данной таблицы

Штраф в размере 1000 руб.

п.1 ст. 129.1

25.

Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года

Штраф в размере 5000 руб.

п. 2 ст. 129.1

№ п/п

Состав преступления

Санкции

Статья

УК РФ

1.

Уклонение физического лица от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, если подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расхо­дах, либо иным способом, а равно от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенное в крупном размере

Штраф в размере от 200 до 700 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев, либо арест на срок от четырех до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет

п. 1 ст.198

2.

То же деяние, совершенное в особо крупном размере или лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также ст. 194 или 199 У К РФ

Штраф в размере от 500 до 1000 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишение свободы на срок до пяти лет

п. 2 ст. 198

3.

Уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, совершенное в крупном размере

Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо арест на срок от четырех до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до четырех лет

п. 1 ст. 199

4

То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также ст. 194 или 198 У К РФ;

в) неоднократно;

г) в особо крупном размере.

Лишение свободы на срок от двух до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет

п. 2 ст. 199