- •Логическая матрица наличия или отсутствия применения определенного вида прогнозирования в конкретной компьютерной модели принятия решений
- •1.3. Понятие математического и компьютерного моделирования
- •В. 4. Понятие финансово и финансово-экономической стратегий организации
- •Окончание табл. 2.1.1
- •В. 5 Модель оценки действующей финансово-экономической стратегии организации
- •В.6.Обоснование выбора системы показателей для оценки фэс организации и для оценки финн. Стратегии банка
- •Финансо экономические показатели деятельности организации в 2003.2008 г.Г.
- •Реализац ии
- •Тейпы изиенения финансово экономических показателей
- •В. 6.Обосноввние выбора финансово-экономической альтернативы в зависимости от сценария развития внешней среды и стратегической цели
- •Глава 3. Компьютерное моделирование принятия решений в процессе разработки составляющих финансово-экономической стратегии организации
- •3.1. Группировка позиций товарного ассортимента методами abc/xyz-анализа
- •Гистограмма авс-анаяиза
- •80%, В прибыль предприятия. Матрица abc - xyz приведена на рис.3.1.7. В нашем случае это такие позиции, как 9; 11; 3.
- •3.2. Моделирование процесса реструктуризации перспективного товарного ассортимента
- •В. 11. Компьютерное моделирование рыночной ситуации и ее среднесрочного прогнозирования
- •Вопрос 10. Модель Розенберга
- •3.4. Определение оптимального объема выпуска продукции
- •3.5. Выбор стратегии производства продукции в условиях неопределенности и риска
- •3.6. Прогнозирование индекса отпускных цен продукции предприятия
- •Вопрос 18. Построение сценариев развития организации на основе выбранной альтернативы
- •3.8. Имитационная модель сценарного подхода к формированию прогнозных финансово-экономических показателей организации
- •Вопрос 13. Понятие и структура сбалансированной системы показателей
- •4.2. Формирование показателей клиентской составляющей сбалансированной системы показателей
- •4.3. Модель оценки финансовой устойчивости организации на основе параметров финансовой составляющей сбалансированной системы показателей
- •Вопрос 15. Оценка результатов финн деятельности организации. Комплексный анализ финн устойчивости.
- •Классификация предприятий по рейтингам устойчивости финансового состояния
- •4.4. Определение рейтинга устойчивости финансового состояния организации на основе ссп и целевого прогнозирования
- •Окончание табл. 4.4.7
- •Вопрос 26. Модель взаимосвязи стратегического корпоративного управления с бюджетированием
- •Бюджетный отчет о прибылях и убытках Финансовый бюджет
- •Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия
- •5.2. Главный бюджет - основа для прогнозирования и планирования прибыли
- •Бюджет прямых материальных затрат
- •Прогнозный отчет о прибылях и убытках
- •Прогнозный отчет о прибылях и убытках
- •1 Расчеты финансовых показателей проведены студенткой вгу о. А. Матвеевой
Бюджет прямых материальных затрат
A |
В |
С |
D |
E |
F |
G |
|
|||
|
|
|
Квартал |
|
итого |
|
33 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
34 |
|||
11отребность в материале на единицу изделия |
|
|
|
|
|
|
35 |
|||
Потребность в материале на производство |
В24*В35 |
С24*С35 |
D24*D35 |
E24*E35 |
F24*F35 |
|
36 |
|||
Желаемый запас материала на конец периода |
C36*G44/100 |
D36*G44/100 |
E36*G44/100 |
G45 |
G45 |
|
37 |
|||
()бщая потребность |
В36+В37 |
С36+С37 |
D36+D37 |
E36+E37 |
F36+F37 |
|
38 |
|||
Запас материала на начало периода |
B36*G44/100 |
C36*G44/100 |
D36*G44/100 |
E36*G44/100 |
B39 |
|
39 |
|||
Материалы, подлежащие закупке |
В38-В39 |
С38-С39 |
D38-D39 |
E38-E39 |
F38-F39 |
|
40 |
|||
I (ена единицы материала |
|
|
|
|
|
|
41 |
|||
С тоимость закупок |
В40*В41 |
C40*C4l |
D40*D41 |
E40*E41 |
F40*F41 |
|
42 |
|||
Введите значения следующих |
Величин: |
|
|
|
43 |
|||||
11роцент от количества, необходимого для производства в следующем квартале для t.uiaca на конец текущего квартала |
|
44 |
||||||||
Ориентировочную оценку запаса материала на конец года |
|
45 |
||||||||
Таблица 5.2.5
A |
В |
С |
D |
Е |
F |
G |
|
||
('чета к оплате на конец прошлого года |
|
|
|
|
В50 |
|
50 |
||
Закупки 1 квартала |
В42* G57/100 |
В42* G58/100 |
|
|
В51+С51 |
|
51 |
||
Закупки 2 квартала |
|
С42* G57/100 |
С42* G58/100 |
|
C52+D52 |
|
52 |
||
Закупки 3 квартала |
|
|
D42* G57/100 |
D42* G58/100 |
D53+E53 |
|
53 |
||
Закупки 4 квартала |
|
|
|
Е42* G58/100 |
Е54 |
|
54 |
||
Итого выплат |
В50+ В51 |
С51+ С52 |
D52+ D53 |
Е53+ Е54 |
СУММ (F50:F54) |
|
55 |
||
Введите значения следующих |
величин |
|
|
|
56 |
||||
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок |
|
57 |
|||||||
11роцент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале |
|
58 |
|||||||
На четвертом этапе разрабатывается бюджет затрат на оплату труда на основе планируемого объема производства, определенного в бюджете производства (табл. 5.2.6).
Таблица 5.2.6
Бюджет прямых расходов на оплату труда
А |
В |
С |
D |
Е |
F |
N строк |
Прямые затраты труда в часах на единицу |
|
|
|
|
|
61 |
Итого часов |
В24*В61 |
С24*С61 |
D24*D61 |
Е24*Е61 |
F24*F61 |
62 |
Стоимость прямых затрат труда в час |
|
|
|
|
|
63 |
Общая стоимость прямых затрат труда |
В62*В63 |
С62*С63 |
D62*D63 |
Е62*Е63 |
F62*F63 |
64 |
На пятом этапе создается бюджет производственных накладных расходов, в котором рассматриваются затраты отличные от прямых материальных затрат и прямых затрат на труд.
При использовании маржинального подхода, который лежит в основе рассматриваемой методики, необходимо предварительно определить ставки, по которым переменные производственные издержки учитываются в составе накладных расходов (табл. 5.2.7).
Таблица 5.2.7
Бюджет косвенных общепроизводственных расходов
А |
В |
С |
D |
Е |
F |
|
Переменная ставка накладных расходов |
|
|
|
|
|
70 |
Планируемые переменные накладные расходы |
В62*В70 |
С62*С70 |
D62* D70 |
Е62* Е70 |
F62*F70 |
71 |
Планируемые постоянные накладные расходы |
|
|
|
|
СУММ (В72:Е72) |
72 |
Общие планируемые накладные расходы |
В71+В72 |
С71+С72 |
D71+D72 |
Е71+ Е72 |
F71+ F72 |
73 |
Амортизация |
|
|
|
/ |
СУММ (В74:Е74) |
74 |
Выплаты денежных средств по накладным расходам |
В73-В74 |
С73-С74 |
D73- D74 |
Е73-Е74 |
F73-F74 |
75 |
На шестом этапе формируется бюджет запасов на конец периода (табл. 5.2.8), который содержит данные, необходимые для составления финансовых отчетов. Результаты вычислений этого этапа используются в отчете о прибылях и убытках, а также в прогнозном балансовом отчете, поскольку этот бюджет определяет стоимости запасов на конец прогнозируемого периода по материалам и по готовой продукции.
Таблица 5.2.8
Бюджет
коммерческих и управленческих расходов
А |
В |
С |
D |
Е |
F |
|
|
единицы |
|
цена единицы |
|
Итого |
80 |
Основные производственные материалы |
Е37 |
|
Е41 |
|
B81*D81 |
81 |
Готовая продукция |
Е21 |
|
F87 |
|
B82*D82 |
82 |
|
цена за единицу |
|
количество единиц |
|
Итого |
83 |
Основные производственные материалы |
Е41 |
|
Е35 |
|
B84*D84 |
84 |
Затраты труда |
Е63 |
|
Е61 |
|
B85*D85 |
85 |
Переменная ставка накладных расходов |
Е70 |
|
Е61 |
|
B86*D86 |
86 |
Общая переменная стоимость изготовления |
|
|
|
|
СУММ (F84:F86) |
87 |
Седьмым этапом является разработка бюджета коммерческих и управленческих расходов (табл. 5.2.9). Поскольку отчет о прибылях и убытках будет составляться в формате маржинальной прибыли, а результаты этого этапа являются частью его исходных данных, то необходимо разделить коммерческие и управленческие расходы на этом этапе на переменные и постоянные. Переменную часть этих расходов следует определить в расчете на единицу продукции, включив в них комиссионные выплаты агентам, затраты на по
грузку и транспортировку.
Таблица 5.2.9
A |
В |
С |
D |
Е |
F |
|
|
|
|
квартал |
|
Итого |
91 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
92 |
Переменные коммерческие и управленческие расходы на единицу продукции |
|
|
|
|
|
93 |
Прогнозные переменные расходы |
В5*В93 |
С5*С93 |
D5*D93 |
Е5*Е93 |
F5*F93 |
94 |
11остоянные торговые и административные расходы |
СУММ (В96: В100) |
СУММ (С96: С100) |
СУММ (D96: D100) |
СУММ (Е96: Е100) |
СУММ (F96:F100) |
95 |
Реклама |
|
|
|
|
СУММ (В96:Е96) |
96 |
А |
В |
С |
D |
Е |
F |
|
Страхование |
|
|
|
|
СУММ (В97:Е97) |
97 |
Заработная плата |
|
|
|
|
СУММ (В98:Е98) |
98 |
Аренда |
|
|
|
|
СУММ (В99:Е99) |
99 |
Налоги |
|
|
|
|
СУММ (В 100:Е 100) |
100 |
Общие прогнозные расходы |
В94+ В95 |
С94+ С95 |
D94+ D95 |
Е94+ Е95 |
F94+ F95 |
101 |
Формирование бюджета денежных средств является следующим этапом разработки главного бюджета организации (табл. 5.2.10). При разработке этого бюджета используются результаты формирования всех ранее рассмотренных бюджетов кроме бюджета производства и бюджета запасов на конец периода. Бюджет денежных средств составляется для планирования и управления денежным потоком, отражает остатки денежных средств на начало года и конец планируемого отчетного периода и характеризует притоки и оттоки денежных средств в течение планируемого периода в разрезе текущей инвестиционной и финансовой деятельности предприятия
Этот бюджет состоит из 4-х главных разделов:
Поступление денежных средств, который содержит остаток денежных средств на начало периода, выручку от реализации товаров, поступления от дебиторов.
Платежи денежных средств, которые содержат все платежи кредиторам.
Чистый денежный поток как разность между притоками и оттоками денежных средств.
Финансовый раздел, в котором детально учитывается получение и погашение заемных средств.
Прогнозный
отчет о движении денежных средств
расходы, сумма налога на прибыль, нераспределенная прибыль отчетного периода. Здесь показаны величины бухгалтерской прибыли и слагаемые этого показателя: маржинальный доход, прибыль от реализации, прибыль отчетного периода, нераспределенная прибыль отчетного периода.
Таблица 5.2.10
А |
В |
С |
D |
Е |
F |
|
|
||||||
|
|
|
Квартал |
|
Итого |
|
105 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
106 |
||||||
Поступления: |
|
|
|
|
|
|
107 |
||||||
Денежных средств на начало периода |
В152 |
|
|
|
В152 |
|
108 |
||||||
Выручка от реализации товаров |
В15 |
С15 |
D15 |
Е15 |
F15 |
|
109 |
||||||
Итого денежных средств в наличии |
В108+ В109 |
С108+ С109 |
D108+ D109 |
El 08+ Е109 |
F108+F109 |
|
110 |
||||||
Выплаты: |
|
|
|
|
|
|
111 |
||||||
На основные производственные материалы |
В55 |
С55 |
D55 |
Е55 |
F55 |
|
112 |
||||||
На оплату труда |
В64 |
С64 |
D64 |
Е64 |
F64 |
|
113 |
||||||
Накладные расходы |
В75 |
С75 |
D75 |
Е75 |
F75 |
|
114 |
||||||
Коммерческие и управленческие расходы |
В101 |
С101 |
D101 |
Е101 |
F101 |
|
115 |
||||||
Закупка оборудования (ввести) |
|
|
|
|
СУММ (В116:Е116) |
|
116 |
||||||
Налог на прибыль (ввести) |
В166 |
|
|
|
СУММ (В 117: Е117) |
|
117 |
||||||
Итого выплат |
СУММ (В 112: В117) |
СУММ (С112: С117) |
СУММ (D112: 0117) |
СУММ (ЕИ2: El 17) |
СУММ (F112.F117) |
|
118 |
||||||
Излишки (дефицит) денежных средств |
В110- В118 |
CI 10- Cl 18 |
D110- D118 |
El 10- Е118 |
F110-F118 |
|
119 |
||||||
Финансирование: |
|
|
|
|
|
|
120 |
||||||
Кредиты, займы |
|
|
|
|
СУММ (В121.Е121) |
|
121 |
||||||
Погашение долгов |
|
В121* (1) |
С121* (-D |
D121* (-D |
СУММ (В122:Е122) |
|
122 |
||||||
Выплата дивидендов, процентов |
|
(-1)* В121* G128 |
(-1)* С121* G128 |
<-!)* D121* G128 |
СУММ (В123:Е123) |
|
123 |
||||||
Итого финансирование |
СУММ (В121: В123) |
СУММ (С121: С123) |
СУММ (D121: D123) |
СУММ (Е121: Е123) |
СУММ (F121 :F123) |
|
124 |
||||||
Денежные средства на конец периода |
В119+ В124 |
С119+ С124 |
D119+ D124 |
El 19+ Е124 |
F119+F124 |
|
125 |
||||||
Введите значения следующих величин: |
|
|
|
|
126 |
||||||||
Ставка процента годовых за кредит |
|
|
|
|
127 |
||||||||
1 1 |
|
|
|
G127/200 |
128 |
||||||||