- •Логическая матрица наличия или отсутствия применения определенного вида прогнозирования в конкретной компьютерной модели принятия решений
- •1.3. Понятие математического и компьютерного моделирования
- •В. 4. Понятие финансово и финансово-экономической стратегий организации
- •Окончание табл. 2.1.1
- •В. 5 Модель оценки действующей финансово-экономической стратегии организации
- •В.6.Обоснование выбора системы показателей для оценки фэс организации и для оценки финн. Стратегии банка
- •Финансо экономические показатели деятельности организации в 2003.2008 г.Г.
- •Реализац ии
- •Тейпы изиенения финансово экономических показателей
- •В. 6.Обосноввние выбора финансово-экономической альтернативы в зависимости от сценария развития внешней среды и стратегической цели
- •Глава 3. Компьютерное моделирование принятия решений в процессе разработки составляющих финансово-экономической стратегии организации
- •3.1. Группировка позиций товарного ассортимента методами abc/xyz-анализа
- •Гистограмма авс-анаяиза
- •80%, В прибыль предприятия. Матрица abc - xyz приведена на рис.3.1.7. В нашем случае это такие позиции, как 9; 11; 3.
- •3.2. Моделирование процесса реструктуризации перспективного товарного ассортимента
- •В. 11. Компьютерное моделирование рыночной ситуации и ее среднесрочного прогнозирования
- •Вопрос 10. Модель Розенберга
- •3.4. Определение оптимального объема выпуска продукции
- •3.5. Выбор стратегии производства продукции в условиях неопределенности и риска
- •3.6. Прогнозирование индекса отпускных цен продукции предприятия
- •Вопрос 18. Построение сценариев развития организации на основе выбранной альтернативы
- •3.8. Имитационная модель сценарного подхода к формированию прогнозных финансово-экономических показателей организации
- •Вопрос 13. Понятие и структура сбалансированной системы показателей
- •4.2. Формирование показателей клиентской составляющей сбалансированной системы показателей
- •4.3. Модель оценки финансовой устойчивости организации на основе параметров финансовой составляющей сбалансированной системы показателей
- •Вопрос 15. Оценка результатов финн деятельности организации. Комплексный анализ финн устойчивости.
- •Классификация предприятий по рейтингам устойчивости финансового состояния
- •4.4. Определение рейтинга устойчивости финансового состояния организации на основе ссп и целевого прогнозирования
- •Окончание табл. 4.4.7
- •Вопрос 26. Модель взаимосвязи стратегического корпоративного управления с бюджетированием
- •Бюджетный отчет о прибылях и убытках Финансовый бюджет
- •Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия
- •5.2. Главный бюджет - основа для прогнозирования и планирования прибыли
- •Бюджет прямых материальных затрат
- •Прогнозный отчет о прибылях и убытках
- •Прогнозный отчет о прибылях и убытках
- •1 Расчеты финансовых показателей проведены студенткой вгу о. А. Матвеевой
Вопрос 18. Построение сценариев развития организации на основе выбранной альтернативы
В настоящее время экономика России вступила в рыночные отношения. В стране идут процессы, создающие объективные условия для будущего подъема и развития производства. Для решения этих задач требуются инвестиции в производство для реализации инвестиционных проектов по созданию, обновлению и преобразованию предприятий. Для привлечения инвестиций необходим качественный бизнес-план реализации инвестиционного проекта в реальных российских условиях, способный привлечь крупных банковских кредиторов.
Одной из составляющих структуры российского бизнес-плана является раздел "Финансирование", в котором приводятся финансовые расчеты, причем для крупных и долгосрочных проектов, как правило, на пятилетний период. В этом разделе принято помещать следующую информацию:
баланс предприятия;
прогноз прибылей и убытков;
прогноз денежных потоков;
расчет окупаемости.
Кроме этой информации разработчики бизнес-плана приводят и другие данные, примером которых могут служить разработанные сценарии прогнозирования доходности предприятия, позволяющие определить:
точку безубыточности, показывающую уровень продаж (производства), необходимый для покрытия расходов, то есть того объема производства, при котором прибыль от реализации продукции равна нулю;
оптимальное соотношение объема продаж (производства) и цены за единицу продукции, позволяющее максимизировать прибыль при выполнении ряда ограничений;
объем продаж (производства), позволяющий определить размер целевой прибыли при цене исходного варианта;
продажную цену, для получения размера целевой прибыли при объеме производства исходного варианта;
прибыль не только от реализации продукции, но также и от прочих доходов предприятия.
Рассмотрим реализацию сценарного подхода к прогнозированию доходности предприятия на примере ОАО "СОЭМИ" с помощью компьютерного моделирования в среде табличного процессора Excel.
Основой реализации сценарного подхода является имитационная модель "Прогноз доходности", приведенная в табл. 3.7.1, структуру которой укрупнено можно представить тремя разделами: доходы, расходы и прибыль.
Реализацию модели "Прогноз доходности" нужно начинать с определения объема продаж (производства) и цен на реализуемую продукцию.
|
А |
1 в |
С |
D |
1 |
Прогноз доходности |
|||
2 |
Название фирмы |
|
|
|
3 |
Вид выпускаемой продукции: |
|
Срок прогнозирования: |
|
4 |
Выручка от реализации |
607500,0 |
Объем продаж (ед.) |
1215 |
5 |
Величина НДС, акциз |
92669,49 |
Цена за единицу продукции |
500,00 |
6 |
|
|
Объем производства (ед.) |
1350 |
7 |
Выручка от реализации без НДС |
514830,5 |
Ставка НДС |
0,18 |
8 |
|
|
Акцизы |
0,00 |
9 |
Переменные затраты |
378000,0 |
Переменные затраты: |
280,00 |
10 |
Условно-постоянные затраты |
42170,63 |
Прямые материальные затраты |
200,00 |
11 |
|
|
Прямые расходы на оплату труда |
40,00 |
12 |
Себестоимость |
420170,6 |
Энергия |
5,00 |
13 |
Валовая прибыль |
94659,87 |
Другие переменные издержки |
35,00 |
14 |
|
|
|
|
15 |
Расходы периода |
12603,41 |
Условно-постоянные затраты: |
42170,6 |
16 |
Прибыль от продаж |
82056,46 |
Амортизация зданий |
1111,11 |
17 |
Результат от финансово- хозяйственной деятельности |
0,00 |
Амортизация оборудования |
59,52 |
18 |
Прибыль от финансово - хозяйственной деятельности |
82056,46 |
Заработная плата сотрудников |
35000,0 |
19 |
|
|
Коммунальные платежи |
3500,00 |
20 |
Прибыль отчетного периода |
82056,46 |
Оперативные издержки |
1200,00 |
21 |
Налог на прибыль |
16411,29 |
|
|
22 |
Чистая прибыль |
65645,17 |
Косвенные общепроизводственные расходы |
1300,00 |
23 |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
65645,17 |
|
|
24 |
|
|
Затраты на сбыт и распределение |
8403,41 |
25 |
Дивиденды по привилегированным акциям |
2000,00 |
Коммерческие расходы |
3000,00 |
26 |
Прибыль доступная к распределению |
63645,17 |
Управленческие расходы |
1200,00 |
27 |
Доля прибыли для дивидендов |
|
Прочие доходы: |
0,00 |
28 |
Дивиденды по обыкновенным акциям |
0,00 |
Прочие операционные доходы |
|
29 |
Реинвестированная прибыль |
63645,17 |
Прочие внереализационные доходы |
|
30 |
Проценты к получению |
|
Прочие расходы: |
0,00 |
31 |
Проценты к уплате |
|
Прочие операционные расходы |
|
32 |
Доходы от участия в других организациях |
|
Прочие внереализационные расходы |
|
33 |
Отвлеченные средства |
|
Льготы на налогооблагаемую прибыль |
|
Прогноз
доходности
Примечание:
Адрес ячейки |
Содержимое ячейки |
Адрес ячейки |
Содержимое ячейки |
D4 |
=0,9* D6 |
В12 |
=В9 + В10 |
D9 |
=CyMM(D10 : D14) |
В13 |
=В7 - В12 |
D15 |
=СУММ(016 : D23) |
В15 |
=СУММ(024 : D26) |
D16, D17 |
=АПЛ(стоимость;остаток; время жизни) |
В16 |
=В13 -В15 |
D24 |
=0,02* В12 |
В17 |
=В30-В31 + В32 |
D27 |
=СУММф28: D29) |
В18 |
=В16 + В17 |
D30 |
=СУММ(Э31 : D32) |
В20 |
=В18 + D27 - D30 |
В4 |
=D4 * D5 |
В21 |
=0,2 * В20 |
В5 |
=D7* B4/(l+D7) |
В22 |
=В20 - В21 |
В7 |
=B4 - B5 |
В23 |
=В22 - ВЗЗ |
В9 |
=D6 * D9 |
В26 |
=В23-В25 |
В10 |
=D15 |
В28 |
=В26 * В27 |
|
|
В 29 |
=В26 - В28 |
Исходя из финансово-экономической стратегии предприятия, его производственных мощностей и прогнозов в отношении емкости рынка сбыта определяется объем продаж (в натуральных единицах). Например, если динамический ряд объемов продаж по годам подчиняется логистической закономерности, то для прогнозирования спроса на продукцию можно применить логистический анализ. Логистической закономерности присуще свойство отражать изменения возрастающего ускорения процесса на замедляющееся или, наоборот, - при обратной форме логистической кривой.
График логистической функции имеет форму латинской буквы "S", положенной на бок. Эта кривая имеет две точки перегиба и характеризуется переходом от ускоряющегося роста к равномерному и от равномерного к замедляющемуся. Эта важная особенность дает возможность определить статистическим путем различные критические, оптимальные и другие практически ценные точки, что позволяет прогнозировать с определенной долей риска спрос на выпускаемую продукцию предприятием.
Вторым этапом является разработка ценовой политики. Она оказывает долговременное воздействие на всю деятельность фирмы, напрямую определяет уровень коммерческих результатов и потому заслуживает отдельного рассмотрения.
Для определения уровня цен и вариантов их изменения в краткосрочном плане и в перспективе используется, как правило, многоэтапный подход к их установлению. В реализации этого подхода рассматриваются три взаимообусловленных этапа:
определение рыночной ниши;
анализ и оценка ценовой политики;
разработка ценовой стратегии и установка конкретных цен.
Первые два этапа позволяют определить общую ценовую политику, а
последний - обеспечивает реализацию конкретных решений. Как правило, при формировании ценовой политики фирма принимает одно из следующих решений: либо ориентация на сбыт, либо ориентация на прибыль, либо ориентация на безубыточность производства.
В случае ориентации на сбыт фирма заинтересована в максимизации и обеспечении быстрого поступления наличных средств, в случае ориентации на прибыль - максимизации дохода от инвестиций, а в случае ориентации на безубыточность производства - заинтересована в условиях конкуренции и изменении спроса на рынке для получения оптимального дохода.
Поэтому при разработке ценовой политики прогнозная деятельность начинается с четкого определения целей, где решаются следующие типичные задачи ценовой политики:
защита позиций (ценовые методы конкурентной борьбы);
быстрое возмещение затрат ("доступные цены");
удовлетворительное возмещение затрат ("целевые цены");
стимулирование комплексных продаж ("убыточный лидер");
ценовая дискриминация;
следование за лидером;
выход на новый рынок;
последовательный проход по сегментам рынка;
введение нового товара ( "политика снятия сливок" ).
Для выбора целей ценообразования по Эвансу необходимо проанализировать следующие пять внешних и внутренних факторов, влияющих на решения по ценам: потребители, издержки производства, рынки производственных ресурсов, конкуренты, влияние государства на доходы предпринимателя. Факторы дают исходную информацию для решения задач, обеспечивающих выбор цели ценовой политики.
Общепризнанными являются методы Котлера и Макконнелли, используемые для решения задач ценообразования:
метод "средние издержки + прибыль";
расчет цены на основе анализа безубыточности для обеспечения целевой прибыли;
определение цен на основе равенства предельного дохода предельным издержкам;
установление цены на основе уровня текущих цен;
установление цены на основе закрытых торгов;
установление цены на основе покупательского восприятия ценности товара.
Методика расчета цен по этим методам позволяет использовать:
компьютерную технику, с помощью которой могут быть реализованы количественные методы расчета цен;
математическое обоснование практического применения экспертных методов, так как расчеты согласно методике дают количественные ориентиры при установлении конкретных цен на рынке.
Цены и объемы являются исходными данными для формирования прогноза доходности производства и прогнозных финансовых показателей.
На основе имитационной модели (табл. 3.7.1) рассмотрим реализацию нескольких сценариев прогноза доходности фирмы.
Сценарий 1: Определение тонки безубыточности
Данный сценарий реализуется с помощью инструмента Подбор параметра в разделе Анализ данных MS Excel. Порядок выполнения действий следующий: активизируем ячейку В22, выполняем команду Сервис / Подбор параметра. В окне диалога Подбор параметра оставляем без изменений значение в поле Установить в ячейке, в поле Значение вводим 0,00, в поле Изменяя значение ячейки вводим адрес D6 (см. табл. 3.7.2)
Таблица 3.7.2
Прогноз доходности
|
А |
В С |
D |
|
1 |
Прогноз доходности |
|||
2 |
Название фирмы |
|
|
|
з! |
Вид выпускаемой продукции: |
|
Срок прогнозирования: |
|
4 |
Выручка от реализации |
221879,9 |
Объем продаж (ед.) |
444 |
5 |
Величина НДС, акциз |
33846,09 |
Цена за единицу продукции |
500,00 |
6 |
|
|
Объем производства (ед.) |
493 |
7 |
Выручка от реализации без НДС |
188033,8 |
Ставка НДС |
0,18 |
8 |
|
|
Акцизы |
0,00 |
9 |
Переменные затраты |
138058,6 |
Переменные затраты: |
280,00 |
10 |
Условно-постоянные затраты |
42170,63 |
Прямые материальные затраты |
200,00 |
|
А |
В |
с |
D |
11 |
|
|
Прямые расходы на оплату труда |
40,00 |
12 |
Себестоимость |
180229,3 |
Энергия |
5,00 |
13 |
Валовая прибыль |
7804,59 |
Другие переменные издержки |
35,00 |
14 |
|
|
|
|
15 |
Расходы периода |
7804,59 |
Условно-постоянные затраты: |
42170,6 |
16 |
Прибыль от продаж |
0,00 |
Амортизация зданий |
1111,11 |
17 |
Результат от финансово- хозяйственной деятельности |
0,00 |
Амортизация оборудования |
59,52 |
18 |
Прибыль от финансово - хозяйственной деятельности |
0,00 |
Заработная плата сотрудников |
35000,0 |
19 |
|
|
Коммунальные платежи |
3500,00 |
20 |
Прибыль отчетного периода |
0,00 |
Оперативные издержки |
1200,00 |
21 |
Налог на прибыль |
0,00 |
|
|
22 |
Чистая прибыль |
0,00 |
Косвенные общепроизводственные расходы |
1300,00 |
23 |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
0,00 |
|
|
24 |
|
|
Затраты на сбыт и распределение |
8403,41 |
25 |
Дивиденды по привилегированным акциям |
0,00 |
Коммерческие расходы |
3000,00 |
26 |
Прибыль доступная к распределению |
0,00 |
Управленческие расходы |
1200,00 |
27 |
Доля прибыли для дивидендов |
|
Прочие доходы: |
0,00 |
|
|
|
|
|
28 |
Дивиденды по обыкновенным акциям |
0,00 |
Прочие операционные доходы |
|
29 |
Реинвестированная прибыль |
0,00 |
Прочие внереализационные доходы |
|
30 |
Проценты к получению |
|
Прочие расходы: |
0,00 |
31 |
Проценты к уплате |
|
Прочие операционные расходы |
|
32 |
Доходы от участия в других организациях |
|
Прочие внереализационные расходы |
|
33 |
Отвлеченные средства |
|
Льготы на налогооблагаемую прибыль |
|
Сценарий 2: Определение максимального размера будущей прибыли (при выполнении ряда ограничений)
Данный сценарий реализуется на базе использования инструмента «Поиск решения» или «Solver» в разделе «Анализ данных» MS Excel командой Сервис / Solver. В окне Solver задается целевая ячейка - В22\ диапазон изменяемых ячеек D5 : D6 и в области ограничений окна Solver задаем ряд следующих ограничений:
D6 <= 1750 - верхнее значение объема производства не должно превышать производственные мощности предприятия и прогнозное значение спроса на данную продукцию;
D6 >= 493 - нижнее значение границы объема производства не должно быть меньше объема производства, полученного в точке безубыточности;
• D5 >= 450,00 - нижнее предельное значение коридора цены продукта;
D5 <= 550,00 - верхнее значение коридора цены за единицу продукции фирмы не должно превышать максимально доступную цену на рынке;
В12 >= 180300,00 - нижнее значение себестоимости, полученное в точке безубыточности;
Прогноз доходности
В12 <= 462000,00 - верхнее значение себестоимости, полученное как сумма себестоимости исходного варианта плюс свободные денежные средства, которые могут быть в распоряжении фирмы.
Результат применения инструмента приведен в табл. 3.7.3.
Таблица 3.7.3
|
А В |
С |
D |
|
1 |
Прогноз доходности |
|||
2 |
Название фирмы |
|
|
|
3 |
Вид выпускаемой продукции: |
|
Срок прогнозирования: |
|
4 |
Выручка от реализации |
742500,0 |
Объем продаж (ед.) |
1350 |
5 |
Величина НДС, акциз |
113262,7 |
Цена за единицу продукции |
550,00 |
6 |
|
|
Объем производства (ед.) |
1500 |
7 |
Выручка от реализации без НДС |
629237,3 |
Ставка НДС |
0,18 |
8 |
|
|
Акцизы |
0,00 |
9 |
Переменные затраты |
420000,0 |
Переменные затраты: |
280,00 |
10 |
Условно-постоянные затраты |
42170,63 |
Прямые материальные затраты |
200,00 |
11 |
|
|
Прямые расходы на оплату труда |
40,00 |
12 |
Себестоимость |
462170,6 |
Энергия |
5,00 |
13 |
Валовая прибыль |
167066,6 |
Другие переменные издержки |
35,00 |
14 |
|
|
|
|
15 |
Расходы периода |
13443,41 |
Условно-постоянные затраты: |
42170,6 |
16 |
Прибыль от продаж |
153623,2 |
Амортизация зданий |
1111,11 |
17 |
Результат от финансово- хозяйственной деятельности |
0,00 |
Амортизация оборудования |
59,52 |
18 |
Прибыль от финансово - хозяйственной деятельности |
153623,2 |
Заработная плата сотрудников |
35000,0 |
|
А |
В |
С |
D |
19 |
|
|
Коммунальные платежи |
3500,00 |
20 |
Прибыль отчетного периода |
153623,2 |
Оперативные издержки |
1200,00 |
21 |
Налог на прибыль |
30724,65 |
|
|
22 |
Чистая прибыль |
122898,6 |
Косвенные общепроизводственные расходы |
1300,00 |
23 |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
122898,6 |
|
|
24 |
|
|
Затраты на сбыт и распределение |
8403,41 |
25 |
Дивиденды по привилегированным акциям |
|
Коммерческие расходы |
3000,00 |
26 |
Прибыль доступная к распределению |
122898,6 |
Управленческие расходы |
1200,00 |
27 |
Доля прибыли для дивидендов |
|
Прочие доходы: |
0,00 |
28 |
Дивиденды по обыкновенным акциям |
0,00 |
Прочие операционные доходы |
|
29 |
Реинвестированная прибыль |
122898,6 |
Прочие внереализационные доходы |
|
30 |
Проценты к получению |
|
Прочие расходы: |
0,00 |
31 |
Проценты к уплате |
|
Прочие операционные расходы |
|
32 |
Доходы от участия в других организациях |
|
Прочие внереализационные расходы |
|
33 |
Отвлеченные средства |
|
Льготы на налогооблагаемую прибыль |
|
Сценарий 3: Определение целевого размера прибыли при изменении объема производства
Инструментом реализации данного сценария является Подбор пара- метра. В качестве размера целевой прибыли было выбрано значение 100 ООО руб. (ячейка В22), а изменяемой ячейкой в сценарии 3 является D6 (объем производства). Результат реализации сценария приведен в табл. 3.7.4.
Таблица 3.7.4
Прогноз доходности
Окончание табл. 3.7.4
|
А |
В |
с |
D |
11 |
|
|
Прямые расходы на оплату труда |
40,00 |
12 |
Себестоимость |
545741,9 |
Энергия |
5,00 |
13 |
Валовая прибыль |
140114,8 |
Другие переменные издержки |
35,00 |
14 |
|
|
|
|
15 |
Расходы периода |
15114.84 |
Условно-постоянные затраты: |
42170,6 |
16 |
Прибыль от продаж |
125000,0 |
Амортизация зданий |
1111,11 |
17 |
Результат от финансово- хозяйственной деятельности |
0,00 |
Амортизация оборудования |
59,52 |
18 |
Прибыль от финансово - хозяйственной деятельности |
125000,0 |
Заработная плата сотрудников |
35000,0 |
19 |
|
|
Коммунальные платежи |
3500,00 |
20 |
Прибыль отчетного периода |
125000,0 |
Оперативные издержки |
1200,00 |
21 |
Налог на прибыль |
25000,00 |
|
|
22 |
Чистая прибыль |
100000,0 |
Косвенные общепроизводственные расходы |
1300,00 |
23 |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
100000,0 |
|
|
24 |
|
|
Затраты на сбыт и распределение |
8403,41 |
25 |
Дивиденды по привилегирован- ным акциям |
|
Коммерческие расходы |
3000,00 |
26 |
Прибыль доступная к распределению |
100000,0 |
Управленческие расходы |
1200,00 |
27 |
Доля прибыли для дивидендов |
|
Прочие доходы: |
0,00 |
28 |
Дивиденды по обыкновенным акциям |
0,00 |
Прочие операционные доходы |
|
29 |
Реинвестированная прибыль |
100000,0 |
Прочие внереализационные доходы |
|
30 |
Проценты к получению |
|
Прочие расходы: |
0,00 |
31 |
Проценты к уплате |
|
Прочие операционные расходы |
|
32 |
Доходы от участия в других организациях |
|
Прочие внереализационные расходы |
|
33 |
Отвлеченные средства |
|
Льготы на налогооблагаемую прибыль |
|
|
А |
В |
С |
D |
1 |
Прогноз доходности |
|||
2 |
Название фирмы |
|
|
|
3 |
Вид выпускаемой продукции: |
|
Срок прогнозирования: |
|
4 |
Выручка от реализации |
809310,9 |
Объем продаж (ед.) |
1619 |
5 |
Величина НДС, акциз |
123454,2 |
Цена за единицу продукции |
500,00 |
6 |
|
|
Объем производства (ед.) |
1798 |
7 |
Выручка от реализации без НДС |
685856,7 |
Ставка НДС |
0,18 |
8 |
|
|
Акцизы |
0,00 |
9 |
Переменные затраты |
503571,4 |
Переменные затраты: |
280,00 |
10 |
Условно-постоянные затраты |
42170,63 |
Прямые материальные затраты |
200,00 |
Прогноз
доходности
является D5 (цена единицы продукции фирмы).
Таблица 3.7.5
|
А |
1 в I |
с |
1 D |
1 |
Прогноз доходности |
|||
2 |
Название фирмы |
|||
|
А |
В |
с |
D |
3 |
Вид выпускаемой продукции: |
|
Срок прогнозирования: |
|
4 |
Выручка от реализации |
658173,4 |
Объем продаж (ед.) |
1215 |
5 |
Величина НДС, акциз |
100399,3 |
Цена за единиц}' продукции |
541,71 |
6 |
|
|
Объем производства (ед.) |
1350 |
7 |
Выручка от реализации без НДС |
557774,1 |
Ставка НДС |
0,18 |
8 |
|
|
Акцизы |
0,00 |
9 |
Переменные затраты |
378000,0 |
Переменные затраты: |
280,00 |
10 |
Условно-постоянные затраты |
42170,63 |
Прямые материальные затраты |
200,00 |
11 |
|
|
Прямые расходы на оплату труда |
40,00 |
12 |
Себестоимость |
420170,6 |
Энергия |
5,00 |
13 |
Валовая прибыль |
137603,4 |
Другие переменные издержки |
35,00 |
14 |
|
|
|
|
15 |
Расходы периода |
12603,41 |
Условно-постоянные затраты: |
42170,6 |
16 |
Прибыль от продаж |
125000,0 |
Амортизация зданий |
1111,11 |
17 |
Результат от финансово- хозяйственной деятельности |
0,00 |
Амортизация оборудования |
59,52 |
18 |
Прибыль от финансово - хозяйственной деятельности |
125000,0 |
Заработная плата сотрудников |
35000,0 |
19 |
|
|
Коммунальные платежи |
3500,00 |
20 |
Прибыль отчетного периода |
125000,0 |
Оперативные издержки |
1200,00 |
21 |
Налог на прибыль |
25000,00 |
|
|
22 |
Чистая прибыль |
100000,0 |
Косвенные общепроизводственные расходы |
1300,00 |
23 |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
100000,0 |
|
|
24 |
|
|
Затраты на сбыт и распределение |
8403,41 |
25 |
Дивиденды по привилегированным акциям |
|
Коммерческие расходы |
3000,00 |
26 |
Прибыль доступная к распределению |
100000,0 |
Управленческие расходы |
1200,00 |
27 |
Доля прибыли для дивидендов |
|
Прочие доходы: |
0,00 |
28 |
Дивиденды по обыкновенным акциям |
0,00 |
Прочие операционные доходы |
|
29 |
Реинвестированная прибыль |
100000,0 |
Прочие внереализационные доходы |
|
30 |
Проценты к получению |
|
Прочие расходы: |
0,00 |
31 |
Проценты к уплате |
|
Прочие операционные расходы |
|
32 |
Доходы от участия в других организациях |
|
Прочие внереализационные расходы |
|
33 |
Отвлеченные средства |
|
Льготы на налогооблагаемую прибыль |
|
Сценарий 5: Определение размера прибыли от реализации продукции и другой внереачизационной деятельности фирмы
Для реализации сценария 5 выбирается тот сценарий из предыдущих, который является наиболее реальным, и к нему добавляется результат от дополнительной финансово-хозяйственной деятельности.
Таблица 3.7.6
Прогноз доходности
|
А |
В |
С |
D |
1 |
Прогноз доходности |
|||
2 |
Название фирмы |
|
|
|
3 |
Вид выпускаемой продукции: |
|
Срок прогнозирования: |
|
4 |
Выручка от реализации |
658173,4 |
Объем продаж (ед.) |
1215 |
5 |
Величина НДС, акциз |
100399,3 |
Цена за единицу продукции |
541,71 |
6 |
|
|
Объем производства (ед.) |
1350 |
7 |
Выручка от реализации без НДС |
557774,1 |
Ставка НДС |
0,18 |
8 |
|
|
Акцизы |
0,00 |
9 |
Переменные затраты |
378000,0 |
Переменные затраты: |
280,00 |
10 |
Условно-постоянные затраты |
42170,63 |
Прямые материальные затраты |
200,00 |
11 |
|
|
Прямые расходы на оплату труда |
40,00 |
12 |
Себестоимость |
420170,6 |
Энергия |
5,00 |
13 |
Валовая прибыль |
137603,4 |
Другие переменные издержки |
35,00 |
14 |
|
|
|
|
15 |
Расходы периода |
12603,41 |
Условно-постоянные затраты: |
42170,6 |
16 |
Прибыль от продаж |
125000,0 |
Амортизация зданий |
1111,11 |
17 |
Результат от финансово- хозяйственной деятельности |
4000,00 |
Амортизация оборудования |
59,52 |
18 |
Прибыль от финансово - хозяйственной деятельности |
129000,0 |
Заработная плата сотрудников |
35000,0 |
19 |
|
|
Коммунальные платежи |
3500,00 |
20 |
Прибыль отчетного периода |
131900,0 |
Оперативные издержки |
1200,00 |
21 |
Налог на прибыль |
26380,00 |
|
|
22 |
Чистая прибыль |
105520,0 |
Косвенные общепроизводственные расходы |
1300,00 |
23 |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
100520,0 |
|
|
24 |
|
|
Затраты на сбыт и распределение |
8403,41 |
25 |
Дивиденды по привилегированным акциям |
2000,00 |
Коммерческие расходы |
3000,00 |
26 |
Прибыль доступная к распределению |
98520,00 |
Управленческие расходы |
1200,00 |
27 |
Доля прибыли для дивидендов |
0,25 |
Прочие доходы: |
0,00 |
28 |
Дивиденды по обыкновенным акциям |
24630,00 |
Прочие операционные доходы |
|
|
А |
В |
С |
D |
29 |
Реинвестированная прибыль |
73890,00 |
Прочие внереализационные доходы |
|
30 |
Проценты к получению |
1500,00 |
Прочие расходы: |
0,00 |
31 |
Проценты к уплате |
1000,00 |
Прочие операционные расходы |
|
32 |
Доходы от участия в других организациях |
3500,00 |
Прочие внереализационные расходы |
|
33 |
Отвлеченные средства |
5000,00 |
Льготы на налогооблагаемую прибыль |
|
В табл. 3.7.7 представлены основные показатели рассмотренных сценариев.
Таблица 3.7.7
Сценарии развития предприятия на основе модели «Прогноз доходности»
Показатели |
Варианты сценариев |
|||||
Исходный |
1-ый |
2-ой |
3-ий |
4-ый |
5-ый |
|
Объем продаж (ед.) |
1215 |
444 |
1350 |
1619 |
1215 |
1215 |
Объем производства (ед.) |
1350 |
493 |
1500 |
1798 |
1350 |
1350 |
Цена за единицу |
500,00 |
500,00 |
550,00 |
500,00 |
541,71 |
541,71 |
Выручка от реализации |
607500,00 |
221879,00 |
742500,00 |
809310,00 |
658173,00 |
658173,40 |
Переменные затраты |
378000,00 |
138058,00 |
420000,00 |
503571,00 |
378000,00 |
378000,00 |
Себестоимость |
420170,60 |
180229,00 |
462170,60 |
545741,00 |
420170,00 |
420170,60 |
Результат от фи- нансово- хозяйственной деятельности |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4000,00 |
Чистая прибыль |
65645,17 |
0,00 |
122898,60 |
100000,00 |
100000,00 |
105520,00 |
Коэффициент чистой прибыли |
0,11 |
0,00 |
0,17 |
0,12 |
0,15 |
0,16 |
Для сохранения сценариев в памяти компьютера и проведения сравнительной характеристики между ними с целью выбора того сценария, который окажется в данной ситуации наиболее реальным и определит вариант финансово-экономического развития фирмы можно использовать такой инструмент Excel, как Диспетчер сценариев, который вызывается командой Сервис / Сценарии. Чтобы определить сценарий выполните следующие действия: ■ Выполните команду Сервис / Сценарии.
В окне диалога Диспетчер сценариев нажмите на кнопку <Доба- вить>.
Введите имя сценария.
В поле Изменяемые ячейки укажите ячейки, которые вы собираетесь изменять: D5 : D6; D10 : D13.
Нажмите кнопку <ОК> и затем <3акрыть>.
Для проведения сравнительной характеристики между сценариями Диспетчер сценариев предоставляет два типа отчетов: отчет Структура является средством, позволяющим отслеживать все возможности и результаты сценариев, а отчет Сводная таблица предоставляет дополнительные средства анализа «что-если», позволяя работать с элементами самого отчета. Визуальным средством сравнительной характеристики сценариев является построение инфографики на основе отчета Сводная таблица.