5. Финансовый план пк «эко-МясКо».

Планируемые доходы.

Себестоимость производимой продукции ПК «ЭКО-МясКо»: молоко и мясо двух видов (говядина, свинина).

Себестоимость производимой продукции	Цены продукции
1 кг говядины: 125 руб.	1 кг говядины: 147 руб.
1 кг свинины: 110 руб.	1 кг свинины: 122 руб.
1 л молока: 15 руб.	1 л молока: 22 руб.

С момента учреждения предприятия за 7 полугодий (3,5 года) его производственной деятельности ожидается значительное увеличение производства и реализации продукции:

1) производство молока увеличивается более чем в семь раз в течение рассмотренного нами периода;

2) меньшую, но также положительную тенденцию имеет производство мяса.

В настоящее время в кооперативе недостаточен размер активов, необходимый для достижения стратегических целей, заявленных в Уставе и бизнес-плане. Оборачиваемость доходных активов (в днях) требует пересмотра и ускорения, чего можно добиться за счет внедрения новых технологий и снижения трудоемкости.

На момент создания ПК «ЭКО-МясКо» имеется собственный капитал в размере 13,42 млн. руб., - что составляет 48 % от общей суммы необходимых средств для реализации проекта. Остальная доля приходится на заемные средства - 14,81 млн. руб.

Предполагаемая ставка кредита – 13%;

Срок погашения – 1,75 года;

Условия – отсрочка по погашению основной суммы кредита на срок до 12 месяцев;

Обеспечение 100% – здания, машины и оборудование, основное стадо и молодняк КРС и свиней, имущество;

Заинтересованные стороны - ассоциированные члены ПК «ЭКО-МясКо», администрация Манского района и Министерство сельскохозяйственной политики края.

К 1 полугодию 2016 года выручка от реализации превысит 16 млн. руб. от всех видов деятельности, в том числе:

• от реализации молока;

• сбыта мясной продукции.

Источники финансирования проекта за рассмотренный период:

1 пол. 2013 г. 1 пол. 2016 г.

Собственные средства	Заёмные и привлечённые средства	Обеспечение:
Паи в уставный фонд	Кредиты банков	Крупный рогатый скот и покупной, 200 шт.
Гранты	Дотации	Здание и сооружения
Технологии патенты (адаптированные)		Оборудование и машины
Нераспределенная прибыль		Денежные средства
Резервный фонд		Имущество ЛПХ

ПК «ЭКО-МясКо» собственными ресурсами в состоянии обеспечить в начале проекта 48%.

Источники средств для реализации проекта:
№ п/п	Наименование источников	Сумма, тыс.руб.		Доля в общей сумме проекта, %
1.	Собственные средства, всего:	13418		47,53
	взнос в уставный капитал в денежной форме	3900		29,06
	нераспределённая прибыль	-
	результат от продажи основных средств	-
	прочие взносы	9518		70,94
2.	Заёмные и привлечённые средства, всего:	14810		52,47
	кредиты банков	11116		75,05
	средства государственной поддержки	3695		24,95
3.	Источники средств, всего:	28229		100,00

Подробное описание нормы оборота закупа необходимых ресурсов приведены в пункте 3 кейса «Описание состава активов, формируемых поэтапно для реализации бизнес - идеи», в т. ч.

• покупка утепленного здания под свинарник (780 квадратных метров);

• приобретение вентиляционной установки, здания сенника;

• приобретение кормовых автоматов и поилок, чашечных решеток;

• закупка кормового сырья (солома, зерновые, корнеплоды);

• приобретение станочного оборудование и машин для транспортировки и загрузки сухих кормов;

• закупка 40 голов крупного рогатого скота и 350 голов свиней.

Трансформацию ресурсов в продукцию рассмотрим на примере северной породы свиней, которая разработана и адаптирована научнй лабораторией: расходы- 350 голов свиней. Чтобы окупить вложения и получить прибыль, нужно реализовать не менее 2-3 поколений свиней. Поэтому сначала осуществляем откорм породы зерновыми и кормовыми, закупленными у СПК «Ермак». Среднесуточный прирост молодняка при откорме около  760 г в сутки, при затратах 4,0— 4,2 корм. единицы на 1 кг прироста, выход мяса в тушах—53—54 %. Соответственно, когда взрослый хряк достигает веса 310—370 кг, наступает финальный шаг производственного цикла – забой свиней. После обработки свинина готова к выходу на рынок. Часть животных остается на разведение потомства. Многоплодие свиноматок —11 и более. На племя отбираются лучшие особи.

Аналогичный этому, - производственный процесс, предшествующий выходу говядины на рынок. Мы закупаем следующие породы: герефордская, лимузинская, шароле, швицкая. Данный выбор обусловлен неприхотливостью, выносливостью, скороспелостью. Породы приспособлены к различным природным условиям, стойко передают ценные качества потомству. В отличие от свиней, в процессе жизненного цикла коровы кроме мяса, мы получаем еще и молоко. Для этого используется доильный аппарат попарного доения ПК «ЭКО-МясКо» (8 шт. стоимостью 5205 руб. за 1 шт.).

Большая часть произведенного молока реализуется в «Березовский молокозавод», а оставшаяся часть - в торговой сети близлежащих населенных пунктов Красноярского края. Реализация мяса происходит на местных частных рынках и в частных магазинах. Бычки и тёлочки реализуются в мелких хозяйствах Манского района. Кормовая продукция приобретается в ООО «Камарчагский завод комбикормов». В части реализации скота и свинины на мясо предполагается сотрудничество с Уярским мясокомбинатом и ООО «Агропромышленный Холдинг Восток»

Планируемые расходы.

1. Текущие расходы кооператива:

• Затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды в размерах, предусмотренных законодательством

• Расходы на вентиляционное обслуживание

• Затраты на приобретение скота; на комбикорма

• Затраты на обучение персонала по работе с биомашиной «Биорекс»

• Затраты на топливо и энергию

2. Затраты на сбыт продукции

3. Капитальные вложения

4. Прочие расходы

Наблюдается ежегодное увеличение планируемых расходов производственного кооператива, среди которых наибольший рост приходится на капитальные расходы. Однако, планируемые доходы позволяют предприятию «ЭКО-МясКо» покрывать свои расходы и получать прибыль.

Наибольшую долю в расходах кооператива в среднем за год приходится на закупку племенного молодняка, выведенного в России, также значительная доля расходов приходиться на закупку высококачественных и урожайных семян, выведенных селекционерами и подобранными специально под природные условия Манского района. Таким же качеством отличаются и удобрения и комбикорма приобретенные для нужд кооператива.

На начало периода наибольший удельный вес в общей структуре капитальных расходов занимает покупка оборудования необходимого для начала работы кооператива, так как без этого производственный процесс невозможен.

В конце же периода увеличиваются расходы на социальный проект и на продвижение продукции на рынок (в том числе маркетинговые исследования рынка в целом и целевых потребителей).

Так как производственный кооператив «ЭКО-МясКо» планирует ежегодное увеличение объемов деятельности и сбыта, то, следовательно, ему необходимо и расширение штата специалистов.

В связи с ростом численности происходит и увеличение заработной платы, которую планируется ежегодно индексировать в соответствии с уровнем инфляции. Также планируется значительное увеличение поступлений в бюджет за счет роста отчислений, предусмотренных законодательством.

Финансовые результаты и эффективность деятельности.

По словам министра сельского хозяйства Российской Федерации Николая Федорова, Красноярский край имеет и высокий потенциал для развития в области производства и переработки продукции животноводства, и инфраструктурную основу для этого. Поэтому наше производство необходимо региону. Такой комплекс позволит обеспечить стабильное производство экологически чистого мяса свинины и говядины, коровьего молока, племенного молодняка, а также полную утилизацию отходов..

К 1 полугодию 2016 года выручка от реализации превысит 16 000 тыс. руб. от всех видов деятельности, в том числе: от реализации молока; сбыта мясной продукции. Данные показатели достигаются за счет:

• Роста рентабельности сельскохозяйственного производства за счет грамотного и эффективного использования ресурсов;

• Эффективного обслуживания ЛПХ за счет долгосрочных отношений с перерабатывающими предприятиями и банком;

• Развития социального направления, в том числе роста занятости и доходов сельского населения, что позволяет увеличить налоговые платежи в бюджет.

Д инамика доходов и расходов ПК «ЭКО-МясКо».

Бюджетная эффективность проекта (тыс. руб.).

*Страховые взносы взимаются согласно закону № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г.: страховые взносы в ПФР, ФСС, в федеральный и территориальный ФОМС.

Наблюдается ежегодное увеличение налоговых поступлений в бюджеты различных уровней. Особо следует отметить рост отчислений в местный бюджет, что способствует росту и экономическому развитию Манского района.

Кроме того, данный проект является социальным и инновационным:

Социальность проекта	Инновационность проекта
Занятость населения региона	Редкость, универсальность
Стабильный доход работников	Безотходность производства
Организация отдыха сотрудников	Замкнутость цикла
Поддержка отечественного производителя	Сочетание 3 направлений одновременно, мультиплицирующий эффект

Наиболее важными показателями в деятельности любого предприятия, в том числе и сельскохозяйственного кооператива, являются чистая прибыль и рентабельность конечной деятельности. Так из графика видно, что на протяжении всего периода анализа ПК «ЭКО-МясКо» планирует наращивать данные показатели за счет эффективного сбыта продукции.

Используется как прямой канал сбыта продукции так и не прямой. Стабильный канал сбыта – это продажа непосредственно государственному заказчику без посредников (госзакупка). Канал сбыта «производитель-потребитель» выбран с таким учетом, чтобы самостоятельно контролировать сбыт продукции и работать с потребителями напрямую на создаваемых в крае, муниципальных образованиях с/х потребительских рынках для согласования своей работы с их предпочтениями. Учитывая, что производимая продукция будет подходить под все требования и стандарты, через данный канал предполагается реализовывать от 80% до 90% всей продукции.

№	Показатели	1 пол. 2013 г.	2 пол. 2013 г.	1 пол. 2014 г.	2 пол. 2014 г.	1 пол. 2015 г.	2 пол. 2015 г.	1 пол. 2016 г.
Деятельность по производству, закупу и сбыту продукции
1.	Денежные поступления от продажи продукции	2476242,4	5406066,6	7861919,8	9702263,8	12032594,6	12924684,2	14472687
2.	Затраты на производство, закуп и сбыт продукции	18462703,7	4608663,8	5405197,5	5517117,1	6037065,1	6606467,0	7230065
3.	Платежи в бюджет	-1036491,4	-29404,2	51481,6	92787,1	362223,9	171535,3	201843,7
4.	Сальдо потока от деятельности по производству, закупу и сбыту продукции	-17022952,7	767998,6	2405240,8	4092359,7	5633305,5	6146681,9	7040778,5

Перспективой дальнейшего развития является запуск производств конечных продуктов ПК «ЭКО-МясКо»:

• по мясу свиней и коров – колбасы, сосиски, сардельки, копчености и др.;

• по молочной продукции – сыры, творог, йогурт;

• по чернозему – организация тепличного производства (огурцы, помидоры и т.д.);

• а также создание филиалов фирмы в других деревнях и селах.

Отчет о прибылях и убытках (прогнозный).

№	Наименование	1 пол. 2013 г.	2 пол. 2013 г.	1 пол. 2014 г.	2 пол. 2014 г.	1 пол. 2015 г.	2 пол. 2015 г.	1 пол. 2016 г.
1.	Общая выручка от реализации продукции	2476242,4	5406066,6	7861919,8	9702263,8	12032594,6	12924684,2	14472686,8
2.	Общие затраты на производство, закуп продукции	9102492,3	3882663,8	4488787,6	5019448,8	5499567,9	6161014,9	6727718
3.	Валовая прибыль	-6626249,9	1523402,8	3373132,3	4682815,0	6533026,7	6763669,3	7744969,2
4.	Коммерческие расходы	1320000,0	726000,0	798600,0	878460,0	966306,0	1062936,6	1169230,26
5.	Прибыль от продаж	-7946249,9	797402,8	2574532,3	3804355,0	5566720,7	5700732,7	6575738,9
6.	Проценты к получению	0	0	0	0	0	0	0
7.	Проценты к уплате	167	167	2390	2390	2390	2390	2390
8.	Прочие доходы	2770,93	3694,57	3694,57	3694,57	3694,57	3694,57	3694,57
9.	Прочие расходы	11163160,00	2017000,00	2398600,00	2568460	4015378,50	3823536,60	4349095,26
10.	Прибыль (убыток) до налогооблажения	-19106805,7	-1216069,4	177236,9	1237199,6	1552646,9	1878500,7	2227948,3
11.	Единый сельскохозяйственный налог	-1146408,3	-72964,2	10634,2	74232,0	93158,8	112710,0	133676,9
12.	Чистая прибыль (убыток)	-17960397,3	-1143105,2	166602,7	1162967,6	1459488,1	1765790,7	2094271,4

5. Оценка рисков, их влияния на конечные финансовые результаты.

Виды рисков	Причины возникновения	Вид ущерба	Вероятность наступления	Программа страхования от риска
Низкие объемы реализации по сравнению с запланированными	Технико-эксплуатационные; факторы сферы обращения	Финансовые потери; потери времени в предпринимательской деятельности	15%	Тщательная разработка производственного плана.
Противодействие конкурентов, снижение цен	Внешние	Финансовые потери; потери времени в предпринимательской деятельности; ущерб имиджу фирмы	20%	Предвидение возможной реакции; планирование контрмер (снижение цен, предложение дополнительных услуг)
Падение спроса	Социально-экономические	Финансовые потери; потери времени в предпринимательской деятельности	5%	Прогнозирование сезонных и других колебаний рынка.
Отсутствие необходимого сырья и материалов у поставщика	Факторы сферы обращения		5%	Дифференциация поставщиков и подрядчиков, работа с проверенными поставщиками и подрядчиками
Неплатежи за продукцию	Факторы сферы обращения	Финансовые потери	1%	100-% оплата до выполнения услуги, расчеты на месте.
Инфляция, изменение цен на сырье	Экономические	Финансовые потери	50%	Тщательное прогнозирование в кратко- и среднесрочном периоде.
Риск невозврата кредита	Ошибки бизнес-плана; факторы сферы обращения	Финансовый, материальный	20%	Тщательная проработка финансового и инвестиционного плана, обеспечение возможности заложить или продать часть имущества.
Утечка коммерческой информации	Нарушение дисциплины	Финансовый	5%	Объявление приказом по предприятию информации, являющейся коммерческой тайной, четкая регламентация.
Утечка кадров	Несовершенство кадровой политики и организационной структуры	трудовой	5%	Разработка конкретных мер по повышению заинтересованности работников в труде (годовая премия); создание благоприятного психологического климата в коллективе.
Пожар, наводнение и т.д.	Природные	Финансовый, материальный	5%	Создание резервного финансового фонда
Война, террористический акт, забастовка	Политические	Финансовый, материальный, трудовой	5%	Создание резервного финансового фонда

Год (t)	стартовый капитал, КВt	Чистый доход, Дчист	at	Дчистприв	Дчистприв, нарастающим итогом
0	13 420 000,00		1
1	0,00	7 882 390,00	0,83	6 568 658,33	6 568 658,33
2	0,00	17 564 183,60	0,69	12 197 349,72	18 766 008,05
3	0,00	24 957 278,80	0,579	14 442 869,68	33 208 877,73
	13 420 000,00	50 403 852,40		33 208 877,73

Год (t)	Затраты SЗ	at	Приведённые Затраты SЗприв
0	28 230 000,00	1	28 230 000,00
1		0,83	0,00
2		0,69	0,00
3		0,58	0,00

a_t = 1 / (1 + r_реал)^t

Где a_t - коэффициент приведения, во времени.

r_реал = Е_t + E_риск

Где : Е_t - норма прибыли – 10%

E_риска - степень рискованности проекта – 10%

a_{t 1год} = 1/(1+(10%+10%)) = 0,833

a_{t 2год} = 1/(1+(10%+10%))² = 0,694

a_{t 3год} = 1/(1+(10%+10%))³ = 0,579

ЧПС = SД_чист^прив - SЗ_прив = Д_чист^прив - (КВ + Л_ст х a_t) = 33208877,73 - (28230000 - 0) =

= 4 978 877,73 руб.

Срок возврата инвестиций определяется тем, что чистый приведённый доход ( Д_чист^прив ), превысит размер капиталовложений капитальных вложений.

Т_окуп = 2 + ((28230000 - 18766008,05) / 14442869,68) = 2,66 год.