3 Бюджетно-налоговая политика

Фискальная (налогово-бюджетная) политика – это политика воздействия на макроэкономические параметры (совокупный спрос, совокупное предложение, реальный ВВП, уровень цен, темп инфляции, занятости и др.) путём изменения налоговых отчислений и государственных расходов.

Понятие фискальной политики как реального инструмента государственного регулирования экономики связано с именем Дж. М. Кейнса и кейнсианцами (А. Пигу, Р. Харрод, Э, Хансен). С точки зрения кейнсианской теории, сущность фискальной политики состоит в управлении в определенных целях совокупным спросом посредством манипулирования налогами, трансфертами и правительственными закупками. Современные экономисты, даже подвергая критике позиции кейнсианцев, в основном сохраняют подход к сущности фискальной политики.

Задачи современной фискальной политики:

*создание и сохранение единого экономического пространства,

* сглаживание неравенства между регионами,

* стимулирование эффективности производства

* стимулирование эффективности социальной сферы.

Основные инструменты фискальной политики – изменения:

- налоговых ставок;

- базы налогообложения;

- видов налогов;

- их количества;

- размеров государственных расходов или их направлений.

Можно выделить 2 основных классификации фискальной политики.

I. С точки зрения решаемых задач выделяют:

1. Стимулирующую фискальную политику – включает комплекс мер, направленных на увеличение реальных объёмов ВВП, расширение деловой активности и увеличение занятости. Даная политика применяется в период экономического спада, поэтому считается политикой экономического роста. Она предусматривает рост государственных расходов и снижение налогового бремени.

2. Сдерживающую фискальную политику – применяется в период экономического бума во избежание кризиса перепроизводства и сдерживания инфляции, возникающей вместе с избыточным спросом. Эта политика предусматривает снижение государственных расходов и повышение налоговых отчислений.

II. С точки зрения характера и способов осуществления (рис. 3.1) выделяют следующие виды фискальной политики.

1. Активная фискальная политика (дискреционная) – сознательное манипулирование налогами и правительственными (государственными) расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

В случае инфляционного разрыва государство увеличивает налоги (прямые и косвенные) и снижает государственные расходы (трансферты), т.е. снижает инъекции и увеличивает утечки.

В случае рецессионного разрыва государство снижает налоги (прямые и косвенные) и увеличивает государственные расходы (трансферты), т.е. увеличивает инъекции и снижает утечки.

Рисунок 3.1 – Виды фискальной политики

2. Вынужденная фискальная политика – политика, которая приводит к росту макроэкономической нестабильности. Может быть вызвана причинами политического характера (борьба за голоса избирателей в период кризиса, когда нужно вводить непопулярные меры: снижать инъекции и увеличивать утечки).

В случае инфляционного разрыва государство снижает налоги (прямые и косвенные) и увеличивает государственные расходы (трансферты), т.е. увеличивает инъекции и снижает утечки.

В случае рецессионного разрыва государство увеличивает налоги (прямые и косвенные) и снижает государственные расходы (трансферты), т.е. снижает инъекции и увеличивает утечки.

3. Пассивная (недискреционная, политика встроенных стабилизаторов) политика – предполагает автоматическое изменение чистых налоговых поступлений в государственный бюджет и государственных расходов в периоды изменения объемов национального производства.

Данная политика включает в себя комплекс механизмов, которые вступают в действие без принятия каких-либо специальных шагов со стороны правительства, то есть в экономическую систему встроены определённые механизмы, которые автоматически действуют в той или иной экономической ситуации. Эти механизмы действуют по-разному в периоды экономического подъёма и экономического спада и называются встроенными стабилизаторами. К ним относятся: прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (пособия по безработице), система участия в прибылях.

Механизм действия встроенных стабилизаторов: по мере роста объема национального продукта в период экономического подъёма налоговые отчисления хозяйствующих субъектов автоматически возрастают, даже если ставки налогов не меняются. Это является определённым сдерживающим фактором хозяйственной деятельности. В период спада, наоборот, налоговые отчисления уменьшаются, что не даёт хозяйственным ячейкам попасть ещё в более тяжёлое экономическое положение.

В свою очередь, в период экономического спада трансфертные платежи в виде пособий по безработице и субсидий хозяйствующим ячейкам автоматически возрастают, а в период экономического подъёма они автоматически уменьшаются. Таким образом, в период экономического подъёма через уменьшение трансфертных платежей сдерживаются потребительские расходы, а во время экономического спада рост трансфертных платежей подталкивает потребительские расходы вверх. Это приводит к увеличению размера совокупного спроса на величину этих трансфертных платежей, что обеспечивает загрузку определённой части производственных мощностей, а производство не упадёт столь сильно по сравнению с ситуацией, если бы этих стабилизаторов не было.

Однако, встроенные стабилизаторы лишь смягчают глубину экономических колебаний. А потому для ощутимого воздействия на параметры экономического роста, инфляции и занятости следует использовать меры дискреционной фискальной политики.