Критерії формування стратегічних цілей

середньорічний темп росту власних фінансових ресурсів, що формуються з внутрішніх джерел

мінімальна частина власного капіталу в загальному обсязі капіталу, що використовується підприємством

коефіцієнт рентабельності власного капіталу підприємства

співвідношення оборотних і необоротних активів підприємства

мінімальний рівень грошових активів, які забезпечать поточну платоспроможність підприємства

мінімальний рівень самофінансування інвестицій

граничний рівень фінансових ризиків по окремих напрямках господарської діяльності

ІV етап

V етап

VІ етап

Взаємоузгодженість фінансової стратегії підприємства з загальною стратегією його розвитку

Взаємоузгодженість фінансової стратегії підприємства і прогнозованих змін у зовнішньому середовищі

Внутрішня збалансованість фінансової стратегії

формування та ефективне використання фінансових ресурсів

виявлення найефективніших напрямків інвестування та зосередження фінансових ресурсів на цих напрямках

відповідність фінансових дій економічному стану та матеріальним можливостям підприємства

визначення головної загрози з боку конкурентів, правильний вибір напрямків фінансових дій та маневрування для досягнення вирішальної переваги над конкурентами

2.Фінансовий план як складова частина плану економічного та соціального розвитку підприємства

елемент бізнес-плану підприємства, який відображає прогнозний стан його фінансових ресурсів на перспективний період з метою забезпечення ними господарської та фінансової діяльності підприємства

Фінансовий план

перспективні

поточні

оперативні

при приватизації підприємства

при продажу контрольного пакета акцій на конкурсних умовах іноземним інвесторам

при створенні спільних підприємств за участю іноземного капіталу

при отриманні довготермінових кредитів

при обґрунтуванні виробництва нових видів продукції

базується на вивченні можливого фінансового стану підприємства на перспективу

передбачає розробку альтернативних фінансових показників та параметрів, відповідно до тенденцій зміни ситуації на ринку

дає змогу визначити один із варіантів розвитку фінансового стану підприємства

Поточний фінансовий план

Складова перспективного планування

У ньому узгоджуються доходи і витрати на плановий період, деталізуються методи розра-хунків доходів, конкретизуються взаємовідно-сини підприємства з бюджетом, кредитними установами, учасниками спільної діяльності, власниками (акціонерами)

визначення наявності та необхідного обсягу фінансових ресурсів для забезпечення здійснення виробничої та інвестиційної діяльності

обов’язкове виконання зобов’язань перед бюджетом, кредит-ними установами, страховими компаніями і партнерами в бізнесі

виявлення можливих внутрішніх фінансових ресурсів зростання власних фінансових ресурсів

контроль за цільовим використанням коштів та за фінансовим станом підприємства

головний бюджет

прогнозування і планування прибутку

бюджет продажу, виробництва, прямих матеріальних витрат, прямих затрат на працю, виробничих накладних витрат, збутових і адміністративних витрат, прогноз формування прибутків

операційний бюджет

фінансовий бюджет

прогноз руху грошових коштів, балансовий план, бюджет капіталовкладень

Оперативний фінансовий план

складання і виконання платіжного календаря, касового плану, визначення потреби у короткострокових кредитах

Формування платіжного календаря дає можливість підприємству:

визначити черговість і терміни проведення розрахунків для забезпечення безперервного фінансування виробничо-господарської діяльності

контролювати виконання фінансових зобов’язань та фіксувати зміни у платоспроможності і ліквідності активів підприємства

план обігу готівки, надходження готівки та напрямків її використання (виплата заробітної плати працівникам, дивідендів та інших виплат готівкою)

Касовий план

планом виробництва продукції і послуг

планом науково-технічного розвитку

планом вдосконалення виробництва і управління

планом капітального будівництва

планом матеріально-технічного забезпечення

планом по оплаті праці і кадровому забезпеченні

планом матеріального стимулювання

планом соціального розвитку колективу

планом по охороні навколишнього середовища і раціональному використанню природних ресурсів