• Расчет движения денежных средств.

В целях определения достаточности денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени составить расчет движения денежных средств на предстоящий год в виде таблицы 9.

В мировой практике большое внимание уделяется изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств возникают проблемы с наличностью. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные.

Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценки движения денежных потоков предприятия.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и их расходования, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств. Для этого используется форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». В составе отчета денежных средств выделяют три раздела: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.

Текущая деятельность связана с производством и реализацией продукции, работ, услуг, т.е. с получением дохода.

Инвестиционная деятельность включает операции, связанные с реальными и портфельными инвестициями долгосрочного характера. В целях определения достаточности денежных средств у предприятия для осуществления стабильного процесса производства, необходимо составить расчет движения денежных средств на предстоящий год в таблице 10.

Таблица10

Показатели	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Год
1.Выручка от реализации продукции	129927	12927	12927	12927	12927	12927	12927	12927	12927	12927	12927	12927	1559124
2.Затраты	109821,4	109821,4	109821,4	109821,4	109821,4	109821,4	109821,4	109821,4	109821,4	109821,4	109821,4	109821,4	1317856,8
3.Прибыль от продаж	20105,6	20105,6	20105,6	20105,6	20105,6	20105,6	20105,6	20105,6	20105,6	20105,6	20105,6	20105,6	241267,2
4.Внереализационные расходы	3833	3833	3833	3833	3833	3833	3833	3833	3833	3833	3833	3833	46000
5.Прибыль до налогообложения	16272,3	16272,3	16272,3	16272,3	16272,3	16272,3	16272,3	16272,3	16272,3	16272,3	16272,3	16272,3	195267,2
6.Налог на прибыль	3254,46	3254,46	3254,46	3254,46	3254,46	3254,46	3254,46	3254,46	3254,46	3254,46	3254,46	3254,46	39053,44
7.Чистая прибыль	13017,84	13017,84	13017,84	13017,84	13017,84	13017,84	13017,84	13017,84	13017,84	13017,84	13017,84	13017,84	156213,76
8.Расчёты за кредит	28025	27668,75	27312,5	26956,25	26600	26243,75	25887,5	25531,25	25175	24818,75	24462,5	24106,25	312787,5
9.Неиспользованная прибыль	-15007,16	-14650,91	-14294,66	-13938,41	-13582,16	-13225,91	-12869,66	-12513,41	-12157,16	-11800,91	-11444,66	-11088,41	-156573,74

Вывод: поступление денежных средств в полной мере обеспечивает уплату налогов, но не обеспечивает поглощение кредита. В связи с этим мы

предлагаем увеличить чистую прибыль следующим путем:

• Уменьшить себестоимость

• Увеличить выпуск продукции