- •Методические указания к выполнению контрольной работы №2 по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия» Введение
- •1 Общие положения
- •1.1 Общие указания
- •1.2 Выбор варианта
- •1.3 Требования к выполнению контрольной работы
- •2. Общие теоретические положения
- •3. Задание
- •3.2 Формирование показателей Отчета о движении денежных средств
- •3.3. Анализ текущего состояния предприятия
- •Литература
3. Задание
1. На основе исходных данных (таблица 2) составить отчет о движении денежных средств предприятия за отчетный год; 2. На основе составленного отчета о движении денежных средств охарактеризовать финансовое положение организации.
3.1 Исходные данные - Сведения по движению денежных средств в отчетном году (таблица 2).
Таблица 2 – Сведения по движению денежных средств в отчетном году
Операции за отчетный год |
Сумма, д.е.
|
1. Зачислены на расчетный счет денежные средства:
- от покупателей за проданные товары
– от покупателей за проданные нематериальные активы
- доходы от участия в других организациях (дивиденды)
- проценты по краткосрочным финансовым вложениям |
400 000 100 000 20 000 5000 |
2. Перечислено с расчетного счета:
- поставщикам в оплату товаров
- задолженность перед бюджетом по налогам
- акционерам за собственные акции
- в погашение задолженности по договору займа |
300 000 7000 70 000 50 000 |
3. Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства |
10 000 |
4, Выдана заработная плата работникам организации |
8000 |
5. Из кассы выдано под отчет на хозяйственные расходы |
2000 |
6. Перечислено с расчетного счета поставщику за приобретенный объект основных средств |
20 000 |
Для составления отчета о движении денежных средств необходимо произвести предварительную группировку поступления денежных средств и оттока денежных средств по видам деятельности (таблица 3 и таблица 4):
текущая;
инвестиционная;
финансовая.
Группировка поступления денежных средств в таблице 3 производится путем проставления в соответствующей графе символа « + ».
Группировка оттока денежных средств в таблице 3 производится путем проставления в соответствующей графе символа « - ».
Таблица 3 – Группировка поступления денежных средств по видам деятельности
Поступление денежных средств |
Виды деятельности |
||
текущая |
инвестиционная |
финансовая |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
2. Выручка от продажи основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
3. Выручка от продажи материалов |
|
|
|
4. Авансы, полученные от покупателей |
|
|
|
5. Комиссионное вознаграждение |
|
|
|
6. бюджетное финансирование капитального строительства |
|
|
|
7. Проценты по краткосрочным облигациям |
|
|
|
8. Дивиденды от долевых финансовых вложений |
|
|
|
9. Займы, полученные на приобретение ценных бумаг со сроком обращения до 12 месяцев |
|
|
|
10. Кредиты, полученные для приобретения товаров |
|
|
|
Таблица 4 - Группировка оттока денежных средств по видам деятельности
Выбытие денежных средств |
Виды деятельности |
||
текущая |
инвестиционная |
финансовая |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Оплата приобретенных товаров, работ и услуг |
|
|
|
2. Оплата машин, оборудования и транспортных средств |
|
|
|
3. Оплата долевого участия в строительстве |
|
|
|
4. Расчеты с бюджетом, в том числе: |
|
|
|
-налоги по проданным товарам |
|
|
|
- налоги по операциям с краткосрочными ценными бумагами |
|
|
|
Продолжение таблицы 4
5. Авансы, выданные поставщикам |
|
|
|
6. Авансы, выданные по договору строительного подряда |
|
|
|
7. Выдача займов на срок до 12 месяцев |
|
|
|
8.Выдача подотчетных сумм на текущие хозяйственные нужды |
|
|
|
9. Погашение кредита, полученного на приобретение сырья и материалов |
|
|
|
10. Оплата процентов по займу на финансирование капитальных вложений |
|
|
|