
Федеральное
агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Кузбасский Государственный Технический Университет
Кафедра автомобильных перевозок
Курсовая работа по дисциплине:
«Экономика отрасли»
Выполнил:
студент гр. АП-042
Егорова М.В.
Проверил:
Устинова Е.В.
Кемерово 2007
Содержание
1. Задание к курсовому проекту. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
2. Калькулирование себестоимости перевозок. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
3. Определение критического объема транспортной работы. . . . . . . . . . . . . . 11
4. Определение финансового состояния клиента. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
5. Заключение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
6. Баланс предприятия …………………. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ….22
7. Содержание ………………………………………………………………… 26
№ п/п |
Показатель |
Вариант 2 |
|
Списочное количество автомобилей, шт. |
282 |
2 |
Грузоподъемность (пассажировместимость), т (пасс) |
5 |
3 |
Балансовая стоимость автомобиля, тыс. * |
3951 |
4 |
Объем перевозок, тыс. т (тыс. пасс) |
3225 |
5 |
Грузооборот (пассажирооборот), млн. ткм (млн. пасс-км) |
45,3 |
6 |
Общий пробег парка за год, млн. км |
9,6 |
7 |
Количество ездок за год, тыс. ед. |
- |
8 |
Норма расхода топлива, л: на 100 км пробега; на 100 ткм |
30 2 |
9 |
Норма износа шин на 1000 км пробега, * |
165 |
10 |
Норма амортизации подвижного состава, %: на восстановление; на капремонт |
0,3 0,2 |
11 |
Накладные расходы на 1 автомобиль, тыс. * |
85 |
12 |
Зарплата ремонтных рабочих на 1000 км пробега, * |
237 |
13 |
Норма затрат запасных частей на 1000 км пробега, * |
900 |
14 |
Норма затрат материалов на 1000 км пробега, * |
380 |
15 |
Фонд зарплаты водителей с отчислениями на соцстрах, млн. * |
43 |
16 |
Автомобиле-часы работы, тыс. ч |
- |
Примечание: * – условные стоимостные единицы.
2. Калькулирование себестоимости перевозок
Калькулирование себестоимости представляет собой определение затрат в расчете на единицу транспортной работы. На автомобильном транспорте приняты три планово-учетных единицы транспортной работы: 1 тонно-километр (1 ткм), 1 километр пробега (1 км), 1 автомобиле-час работы подвижного состава (1 авт.-ч.).
В целях калькулирования следует использовать один из трех классификационных признаков, используемых при классификации затрат на перевозки, а именно – по степени зависимости от пробега. По этому признаку все затраты делятся на переменные, постоянные и условно-постоянные.
Переменными называются затраты, пропорционально изменяющиеся с изменением пробега: увеличиваются с его увеличением и наоборот. К ним относятся:
затраты на топливо (Зт);
затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы (Зсм);
затраты
на техническое обслуживание и текущий
ремонт подвижного состава (Зто
тр);
затраты на восстановление износа и ремонт шин подвижного состава (Зш);
амортизация подвижного состава (За).
К постоянным затратам относятся такие, которые не изменяются с изменением пробега (остаются постоянными по величине, либо изменяются незначительно). Такими затратами считаются накладные расходы (Знр).
Условно-постоянными расходами является заработная плата водителей и кондукторов с единым социальным налогом (Ззп), так как ее величина зависит от формы оплаты труда и при сдельной оплате является переменной, а при повременной оплате – постоянной.
2.1. Затраты на топливо для подвижного состава
Эти затраты включают стоимость топлива на эксплуатацию подвижного состава (для выполнения транспортной работы), надбавку к расходу топлива в зимнее время, стоимость внутригаражного расхода топлива.
Расход топлива на выполнение транспортной работы на линии, в зависимости от типа подвижного состава, рассчитывается следующим образом:
,
(1)
где Nе – количество ездок за год;
Н100 л – линейная норма расхода топлива на 100 км пробега, л;
Lгод – годовой пробег подвижного состава, км;
Дополнительный расход топлива в зимнее время рассчитывается, исходя из расхода топлива на эксплуатацию подвижного состава и нормы зимней надбавки:
,
(2)
где Нз – норма дополнительного расхода топлива в зимнее время, % (для Сибири Нз = 10 ÷ 15 %).1 – Зимним временем в климатической зоне Сибири считается календарный период с октября по март, то есть 6 месяцев в году.
(
2)
Внутригаражный расход топлива учитывает расход топлива на движение по территории транспортного предприятия и рассчитывается по формуле:
,
(3)
где Нвг – норма внутригаражного расхода топлива (Нвг = 0,5 %).
(3)
При
исчислении затрат на топливо необходимо
учитывать, что используются различные
виды топлива: бензин, дизельное топливо,
газ:
(4)
где Цi – цена i-го вида топлива, р.;
(4)
2.2. Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы
Указанные затраты учитывают расход:
моторного масла;
трансмиссионного масла; консистентных смазок.
Расчеты ведутся по формуле:
,
(5)
где Нсм – норма смазочного материала i-го вида в расчете на 100 литров жидкого топлива, л, кг;
ρi – коэффициент плотности i-го вида смазочного материала;
Цi – цена 1 литра i-го вида смазочного материала;
n – количество видов применяемых смазочных материалов.
В целях упрощения расчетов Зсм принимают в размере 50 % Зт для автомобилей марки КамАЗ и 10 % – для автомобилей других марок.
Зсм = 133630044 ∙ 0,1=13363004 р. (5)
2.3. Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава
Затраты учитывают расход запасных частей, ремонтных материалов и заработной платы ремонтных рабочих с начислениями единого социального налога:
,
(6)
где Нзч, Нрм, Нзп – нормы затрат запасных частей, ремонтных материалов и заработной платы в расчете на 1000 км пробега, р./1000 км.
(6)
2.4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин для подвижного состава
Затраты рассчитываются с учетом различного типа шин, используемых для подвижного состава различных марок:
,
(7)
где Нш – норма затрат на восстановление износа и ремонт шин в расчете на 1000 км пробега, р./1000 км;
n – количество колес на автомобиле определенной марки без запасного колеса, ед.;
m – количество типов шин.
(7)
2.5.
Амортизация подвижного состава
Для начисления амортизации подвижного состава расчет ведется по формуле:
(8)
где
– норма амортизации в расчете на 1000 км
пробега, %;
– первоначальная
(балансовая) стоимость транспортного
средства i-го
типа, р.;
n – количество автомобилей данной марки.
(8)
2.6. Накладные расходы
Затраты относятся к постоянным, так как не меняют своей величины (либо меняют ее незначительно), например, оклады административно-управленческого состава, ставка процента по взятому кредиту и тому подобное:
(9)
где
– норма накладных расходов в год в
расчете на 1 списочный автомобиль i-й
марки, р.;
– количество
автомобилей i-й
марки, ед.;
n – количество марок подвижного состава.
(9)
2.7. Заработная плата водителей и кондукторов с единым социальным налогом
В случае сдельной оплаты труда заработная плата рассчитывается по формуле:
,
(10)
где
Ст,
Сткм
– сдельные расценки на простой под
погрузкой-разгрузкой 1 тонны груза и за
1 ткм транспортной работы соответственно,
р.;
Qт – объем перевозок, т;
Wткм – грузооборот, ткм;
Дкл – доплата за классность водителя, р.;
Нн – надбавка за работу в ночное время, р.;
Кд – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату;
Ксн – коэффициент, учитывающий единый социальный налог.
Если используется повременная форма оплаты труда, то расчет ведется следующим образом:
,
(11)
где
– часовая тарифная ставка водителя III
класса, р.;
ФРВв – фонд рабочего времени водителя (количество фактически отработанных часов), ч.
Но, так как нам уже дана заработная плата водителей с единым социальным налогом, то мы её не считаем. Она равна:
Ззп = 49580000 р. (12)
2.8. Калькулирование затрат на планово-учетную единицу транспортной работы
На 1 ткм транспортной работы относятся все виды затрат: постоянные, переменные и условно-постоянные. Расчет ведется по каждой из семи статей затрат путем деления их величины на грузооборот.
На 1 км пробега относятся только переменные затраты, при этом величина каждой из них делится на пробег.
При расчете затрат на 1 авт.-ч. работы транспортных средств условно-постоянные и постоянные расходы делятся на авточасы работы на линии.
По результатам калькулирования составляется таблица следующего вида.
Калькуляция себестоимости
Статьи затрат |
Годовая сумма затрат, р. |
Себестоимость единицы |
Струк-тура себестои-мости |
||
1 ткм |
1 км |
1 авт.-ч. |
|||
1. Заработная плата (основная и дополнительная) с единым социальным налогом водителей и кондукторов |
49580000 |
0,62 |
- |
31,01 |
9,7 |
2. Затраты на топливо |
133630044 |
1,66 |
7,3 |
- |
26,13 |
3. Затраты на смазочные материалы |
13363004,4 |
0,17 |
0,73 |
- |
2,61 |
4. Затраты на ТО и ТР |
38009100 |
0,47 |
2,08 |
- |
7,43 |
5. Затраты на восстановление износа и ремонт шин |
18336600 |
0,23 |
1 |
- |
3,59 |
6. Амортизация подвижного состава |
201666000 |
2,5 |
11,02 |
- |
39,44 |
7. Накладные расходы |
56780000 |
0, 7 |
- |
35,51 |
11,1 |
Итого: |
511364748,4 |
6,35 |
22,13 |
66,52 |
100 |
Суммирование затрат по строке «Итого» показывает величину затрат предприятия по каждой планово-учетной единице при определенном плане перевозок и плане по эксплуатации подвижного состава. При определении тарифов за перевозки себестоимость является их нижней границей. При ценообразовании в нормальных условиях к себестоимости перевозок следует добавить величину уплачиваемых налогов, включаемых в себестоимость, и норму рентабельности.
Таким образом, тариф определяется как
,
(13)
где Суд – себестоимость перевозок по какой-либо планово-учетной единице (1 ткм, 1 км, 1 авт.-ч), р.;
Н – налоги, включаемые в себестоимость перевозок, р.;
R
– коэффициент рентабельности (норматив
прибыли).