3.Правовые основы валютного контроля.

Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, который совершается при проведении валютных операций. Он осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля (ст.22 ).

Органами валютного контроля являются Банк России, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора Министерства финансов РФ в соответствии с п. 1 Постановления Правительства РФ «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора» 08.04.2004 г.

Агентами валютного контроля являются: уполномоченные банки – кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на право осуществления банковских операций со средствами в инвалюте; участники рынка ценных бумаг, а также территориальные органы федеральных органов исполнительной власти (налоговые инспекции, таможенные посты).

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля содержит ст.23 вышеуказанного закона. Основные направления их деятельности следующие:

- проверка соблюдения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

- проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

- запрос и получение документов и информации, связанной с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов и т. д.

Органы валютного контроля и их должностные лица имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, а также применять меры ответственности за нарушения (п.2 ст.23 ).

Субъекты валютных правоотношений – резиденты и нерезиденты имеют право: 1)знакомиться с актами проверки, 2) обжаловать решения и действия (бездействия) органов агентов валютного контроля и их должностных лиц, 3) на возмещение ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц (ст. 24 закона).

Вместе с тем резиденты и нерезиденты обязаны предоставлять документы и информацию, а также выполнять предписания органов валютного контроля и их должностных лиц по устранению выявленных нарушений.

В случае нарушения валютного законодательства резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, непредоставление органам валютного контроля документов и информации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не была учтена или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

Должностные лица юридических лиц-резидентов и нерезидентов, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданскую ответственность.

Взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц – в бесспорном порядке, а с физических лиц - в судебном.

В валютном контроле участвуют и другие органы исполнительной власти: Федеральная таможенная служба, ФСБ, МВД, Служба внешней разведки, Министерство обороны.

Кроме того во исполнение ФЗ «О противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма» в 2002 г. был создан Комитет по финансовому мониторингу. Это. так называемая финансовая разведка, создана в соответствии со стандартами международной организации по противодействию отмывания капиталов. Главной задачей Комитета по финансовому мониторингу является анализ и обработка информации, поступающей от финансовых организаций о подозрительных сделках. В число ее полномочий входит проверка операций по купле-продаже валюты. Однако она не имеет права производить следственные действия, а должна только информировать правоохранительные органы о нарушениях.