3.Государственный долг. Правовое регулирование государственных займов.

В результате реализации финансово-правовых отношений по государственному (муниципальному) кредиту формируется государственный (муниципальный) долг. Понятие государственного или муниципального долга содержится в ст. 6 БК РФ: государственный или муниципальный долг - обязательства, возникающие из государственных или муниципальных заимствований, гарантий по обязательствам третьих лиц, другие обязательства. Государственным долгом РФ являются долговые обязательства РФ перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, включая обязательства по государственным гарантиям, предоставленным РФ. Государственный долг РФ обеспечивается находящимся в федеральной собственности имуществом, составляющим государственную казну (См.ст. 97 БК РФ).

Долговые обязательства РФ могут существовать в следующих формах:

- кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени РФ, как заемщика, с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями;

- государственных займов;

- договоров и соглашений о получении РФ бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

- договоров о предоставлении Россией государственных гарантий;

- соглашений и договоров, в т.ч. международных, заключенных от имени РФ, о пролонгации (продлении срока) и реструктуризации долговых обязательств РФ прошлых лет (См.ч.2 ст. 98 БК РФ).

Долговые обязательства РФ выпускаются на срок не более 30 лет и погашаются в сроки, определяемые конкретными условиями займа. Изменение условий выпущенного в обращение государственного займа, в том числе сроков выплаты и размеров процентных платежей, срока обращения, не допускается.

Государственный долг подразделяется на капитальный и текущий. Капитальный государственный долг представляет собой всю сумму выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая проценты, которые должны быть уплачены по долговым обязательствам. Текущий долг составляет расходы бюджета по выплате доходов кредиторам по всем долговым обязательствам государства и по погашению обязательств, срок оплаты которых наступил.

Предельные объемы государственного долга (внутреннего и внешнего), а также пределы внешних заимствований на очередной финансовый год утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете. Законом о федеральном бюджете на 2012 год был установлен дефицит федерального бюджета в сумме 2,9 триллиона рублей. Верхний предел внутреннего долга был установлен в размере 6,3 трил.руб., верхний предел внешнего долга – 48,4 долларов США..

Под управлением государственным (и муниципальным) долгом понимается совокупность мероприятий государства (муниципального образования) по выплате доходов кредиторам и погашению займов, а также порядок, условия выпуска (выдачи) и размещения долговых обязательств РФ. Эта деятельность осуществляется Правительством РФ (ст. 101 БК РФ) либо Министерством финансов РФ, оно же ведет Государственную долговую книгу РФ (ст. 120, 121 БК РФ).

Основными методами управления государственным долгом являются: рефинансирование, реструктуризация и пролонгация. До введения в действие БК РФ использовались такие методы управления государственным долгом, как конверсия (изменение размера процентной ставки дохода), консолидация (увеличение срока действия уже выпущенного займа), унификация (объединение нескольких займов в один), отсрочка, аннулирование долга.

Выплата доходов по займам и их погашение обычно производятся за счет бюджетных средств, но в условиях постоянного роста государственной задолженности государство может прибегнуть к рефинансированию, т.е. погашению старой государственной задолженности путем выпуска новых займов. Рефинансирование неоднократно использовалось в нашей стране, особенно в 90-е годы после распада СССР. Рефинансирование используется и при погашении внешней части государственного долга и при выплате процентов по нему.

Под рестуктуризацией долга понимается основанное на соглашении прекращение долговых обязательств, составляющих государственный (муниципальный) долг, с заменой указанных обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств. Рестуктуризация долга может быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы основного долга (ст.105 БК РФ). Так, в 2002 г. Правительство РФ на основании федерального закона «О федеральном бюджете на 2002 год» (ст. 85 БК РФ ) получило право провести реструктуризацию задолженности по государственным кредитам, полученным в 1992 - 1998 гг. субъектами РФ и российскими организациями в результате отпуска из государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ согласно решениям Президента РФ и Правительства РФ. Была установлена рассрочка погашения указанной задолженности на срок 5 лет.

Реструктуризация является основным методом регулирования внешнего долга. Большую часть внешней задолженности России можно разделить на три группы – это кредиты Парижского, Лондонского и Токийского клубов кредиторов. Основная часть долга РФ приходится на Парижский клуб, объединяющий около 20 государств. В 2006 г. Россия досрочно погасила свою задолженность перед Парижским клубом. Однако кризис 2009 года снова сделал её должником.

Лондонский клуб кредиторов, представляющий интересы более 600 коммерческих банков, занимается вопросами урегулирования задолженности перед частными коммерческими банками. В 1997 г от имени РФ Внешэкономбанком было подписано соглашение с Лондонским клубом, согласно которому была проведена реструктуризация долга с отсрочкой платежа, сам долг был пролонгирован на 25 лет с семилетним льготным периодом.

Крупнейшими кредиторами современной России стали Международный валютный фонд (МВФ) и Международный банк реконструкции и развития (МБРР), который является ведущей организацией Всемирного банка. Сравнительно новым видом валютных долговых обязательств стали еврооблигации.

Обслуживание государственного внутреннего долга производится Центральным банком РФ путем размещения долговых обязательств РФ, их погашению и выплате доходов в виде процентов (ст.119 БК РФ). Правительство РФ обязано ежегодно публиковать данные о состоянии государственного долга. Такая информация размещена на сайте Министерства финансов РФ (www.minfin.ru.) Контроль за состоянием государственного внутреннего долга РФ осуществляется парламентом страны.

На Министерство финансов РФ возложена обязанность ведения Государственной Долговой книги РФ. Согласно ст. 120 БК в Долговую книгу в течении трёх дней со дня возникновения обязательства должна быть сделана запись : о б объёме долговых обязательств РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, о сроках исполнения их, а также другая информация, состав которой устанавливается лицом, осуществляющим ведение Государственной долговой книги РФ.

Лекция 8. Правовое регулирование государственных расходов и бюджетного финансирования.

1. Расходные и бюджетные обязательства государства.

2. Понятие и виды бюджетных ассигнований.

3. Финансово-правовой статус государственных учреждений.

1. Расходные и бюджетные обязательства государства.

Государственные расходы – это урегулированная нормами финансового права деятельность государства по расходованию разнообразных фондов денежных средств для обеспечения денежными средствами задач и функций государства. Содержание и структура государственных расходов определяются программами государства и теми конкретными задачами, которые решаются в каждом финансовом году. Эти задачи формулируются в Бюджетном послании Президента и закрепляются в законе о федеральном бюджете..

Источниками государственных расходов являются: 1) бюджеты всех уровней; 2)государственные (муниципальные) внебюджетные фонды; 3)целевые денежные фонды Правительства РФ; 4) прочие государственные целевые фонды.

Центральное место в системе государственных расходов занимают расходы бюджета. Они осуществляются в соответствии с федеральным законом о бюджете на текущий год. Формирование расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ осуществляется в соответствии с расходными обязательствами.

Расходные обязательства – это обязанность публично-правового образования (РФ, субъекта РФ, муниципального образования) предоставить физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию денежные средства из соответствующего бюджета. Расходные обязательства возникают в результате принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента РФ и Правительства РФ (ст. 84 БК РФ).

Расходное обязательство является отношением обязательственным. Обязанной стороной в расходном обязательстве является публично-правовое образование. Оно обязано передать денежные средства. Управомоченной стороной может быть физическое или юридическое лицо, иное публично-правовое образование или субъект международного права.

Объектом расходного обязательства являются средства бюджета в наличной или безналичной форме. Юридическим содержанием расходного обязательства является обязанность публично-правового образования передать денежные средства и право другой стороны требовать такой передачи.

Органы государственной власти и органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств (ст.87 БК РФ). Реестр расходных обязательств – это свод (перечень) нормативных правовых актов и заключённых органами государственной власти (местного самоуправления) договоров и соглашений, предусматривающих возникновение расходных обязательств, подлежащих исполнению за счёт соответствующих бюджетов.

Бюджетные обязательства – это расходные обязательства, которые надлежит исполнить в соответствующем финансовом году (ст.6 БК РФ). Все реестры расходных обязательств представляются в Министерство финансов РФ.

Непосредственно бюджетные средства используют (распределяют и тратят) главные распорядители бюджетных средств, распорядители бюджетных средств и получатели бюджетных средств. Главный распорядитель бюджетных средств согласно бюджетной росписи распределяет средства между распорядителями, а те, в свою очередь, распределяют выделенные средства для непосредственного использования между получателями бюджетных средств. Министерство финансов РФ как главный распорядитель бюджетных средств распределяет бюджетные средства между распорядителями – министерствами, а те, в свою очередь, между получателями бюджетных средств.

Расходы бюджетов осуществляются в соответствии со следующими принципами: 1) принцип федерализма, в его основе лежит законодательное разграничение полномочий и предметов ведения между федеральным центром и субъектами РФ; 2) принцип целевого направления средств; 3) принцип бюджетного контроля; 4) принцип законности осуществления бюджетных расходов и другие.

Основой разграничения бюджетных расходов является распределение компетенции между Российской Федерацией, ее субъектами и муниципальными образованиями (ст. 84 – 87 БК РФ)

Расходы бюджета любого уровня подразделяются на текущие и капитальные, что установлено экономической классификацией расходов бюджетов РФ.

Текущие расходы бюджета – это та часть расходов бюджета, которая обеспечивает текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики.

Капитальные расходы бюджета представляют собой часть расходов бюджета, обеспечивающую инновационную и инвестиционную деятельность.