Задание № 1. Основы бухгалтерского учета
Условие задачи: Организация изготавливает два вида продукции: изделие А и изделие Б в одном производственном цехе. Организация имеет котельную. Выработанный пар частично используется для отопления административного здания – 10 %, остальной пар потребляется производством.
Изготовленная в течение месяца продукция полностью отгружена покупателю, незавершенного производства нет. Отгруженная продукция полностью оплачена покупателем. Учетная политика предприятия предусматривает распределение косвенных затрат пропорционально заработной плате рабочих основного производства.
По имеющимся остаткам средств и источников (табл. 1) составить баланс на начало месяца. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 2) составить журнал хозяйственных операций по приведенной ниже форме, рассчитать недостающие показатели. Составить схемы счетов, оборотно-сальдовую ведомость, бухгалтерскую отчетность по состоянию на конец месяца. Формы журнала хозяйственных операций, схем счетов, оборотно-сальдовой ведомости, калькуляции себестоимости продукции приводятся в условии.
Рассчитать калькуляцию изделий А и Б, если известно, что за месяц изготовлено:
Вариант 1, 2 – изделия А – 10 000 шт., изделия Б – 20 000 шт.;
Вариант 3, 4 – изделия А – 30 000 шт., изделия Б – 40 000 шт.;
Вариант 5, 6 – изделия А – 50 000 шт., изделия Б – 60 000 шт.;
Вариант 7, 8 – изделия А – 70 000 шт., изделия Б – 80 000 шт.;
Вариант 9, 10 – изделия А – 10 000 шт., изделия Б – 90 000 шт.
Таблица 1
Ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета на 01.01.201_ г. Руб.
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо |
|
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
2 500 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
1 200 000 |
10 |
Материалы |
700 000 |
|
50 |
Касса |
500 |
|
51 |
Расчетный счет |
425 500 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
2 000 000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
|
99 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
77 000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
200 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
50 000 |
Таблица 2
Перечень хозяйственных операций за январь, руб.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (варианты) |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
1. |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщиком |
16 100 |
16 200 |
16 300 |
16 400 |
16 500 |
16 600 |
16 700 |
16 800 |
16 900 |
17 000 |
2. |
Приняты от поставщика на склад материалы НДС, включенный в счет поставщика |
20 000 3600 |
20 000 3600 |
20 000 3600 |
20 000 3600 |
20 000 3600 |
20 000 3600 |
20 000 3600 |
20 000 3600 |
20 000 3600 |
20 000 3600 |
3. |
Списаны материалы на основное производство: – изделие А – изделие Б |
250 100 130 100 |
250 200 130 200 |
250 300 130 300 |
250 400 130 400 |
250 500 130 500 |
250 600 130 600 |
250 700 130 700 |
250 800 130 800 |
250 900 130 900 |
251 000 131 000 |
4. |
Израсходованы материалы на ремонт: – цеха основного производства – котельной – административного здания |
72 000 18 000 23 000 |
72 000 18 000 23 000 |
72 000 18 000 23 000 |
72 000 18 000 23 000 |
72 000 18 000 23 000 |
72 000 18 000 23 000 |
72 000 18 000 23 000 |
72 000 18 000 23 000 |
72 000 18 000 23 000 |
|
5. |
Акцептован счет энергосбытовой организации за электроэнергию, израсходованную на нужды: – основного производства – котельной – административного здания |
45 000 5000 1000 |
45 100 5000 1000 |
45 200 5000 1000 |
45 300 5000 1000 |
45 400 5000 1000 |
45 500 5000 1000 |
45 600 5000 1000 |
45 700 5000 1000 |
45 800 5000 1000 |
45 900 5000 1000 |
6. |
Начислена заработная плата: – рабочим на производстве продукции А – рабочим на производстве продукции Б – работникам котельной – административно-управленче-скому персоналу |
230 000 140 000 60 000 80 000 |
230 100 140 100 60 100 80 100 |
230 200 140 200 60 200 80 200 |
230 300 140 300 60 300 80 300 |
230 400 140 400 60 400 80 400 |
230 500 140 500 60 500 80 500 |
230 600 140 600 60 600 80 600 |
230 700 140 700 60 700 80 700 |
230 800 140 800 60 800 80 800 |
230 900 140 900 60 900 80 900 |
72
000
18 000
23 000Продолжение табл. 2
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (варианты) |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
7. |
Начислены страховые взносы в социальные фонды на заработную плату по действующим ставкам: – рабочих на производстве продукции А – рабочих на производстве продукции Б – работников котельной – административно-управленче-ского персонала |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
8. |
Удержан НДФЛ из заработной платы в размере 13 % |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
9. |
Уплачены % банку за пользование кредитом |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
10. |
Начислена амортизация основных средств: – цеха основного производства – котельной – здание администрации |
10 000 3000 2000 |
10 000 3000 2000 |
10 000 3000 2000 |
10 000 3000 2000 |
10 000 3000 2000 |
10 000 3000 2000 |
10 000 3000 2000 |
10 000 3000 2000 |
10 000 3000 2000 |
10 000 3000 2000 |
11. |
Включены затраты котельной: – в себестоимость продукции А – в себестоимость продукции Б – в состав расходов на управление |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
12. |
Включены общепроизводственные расходы в себестоимость: – продукции А – продукции Б |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
13. |
Включены общехозяйственные расходы в себестоимость: – продукции А – продукции Б |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
?
Окончание табл. 2
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (варианты) |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
14. |
Оприходована продукция на склад по полной производственной се-бестоимости: – изделие А – изделие Б |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
15. |
Отгружена готовая продукция по-купателю по договорной стоимости |
2 000 000 |
2 000 100 |
2 000 200 |
2 000 300 |
2 000 400 |
2 000 500 |
2 000 600 |
2 000 700 |
2 000 800 |
2 000 900 |
16. |
Начислен НДС к платежу в бюджет в размере 18 % |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
17. |
Списана производственная себестоимость проданной продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
18. |
Прибыль от продажи продукции отнесена на счет 99 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
19. |
Поступила выручка на расчетный счет |
2 000 000 |
2 000 100 |
2 000 200 |
2 000 300 |
2 000 400 |
2 000 500 |
2 000 600 |
2 000 700 |
2 000 800 |
2 000 900 |
20. |
Начислен в бюджет налог на прибыль |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
21. |
Погашена задолженность бюджету: – по налогу на прибыль – по НДС – по страховым взносам – по НДФЛ |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
?
Для выполнения расчетно-графического задания необходимо выполнить следующее:
1. Составить журнал хозяйственных операций по форме:
Номер хозяйственной операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
1 … … … …21 |
|
|
|
2. Составить схемы бухгалтерских счетов с указанием корреспондирующих счетов по приведенному примеру:
Д 10 «Материалы» К
-
700 000
60) 20 000
250 100 (20/1
130 100 (20/2
20 000
380 200
339 800
3. Оборотно-сальдовая ведомость по форме:
Номер счета |
Сальдо на 1 января |
Оборот по счету за январь |
Сальдо на 1 февраля |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 … … 99 |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
4. Распределение косвенных затрат по форме:
К Дебет |
70 |
% |
23 |
25 |
26 |
20А |
|
|
|
|
|
20Б |
|
|
|
|
|
26 |
Х |
|
|
Х |
Х |
Итого: |
|
100 |
|
|
|
редит
5. Калькуляция себестоимости изделий по следующей форме:
Статьи затрат |
Изделие А |
Изделие Б |
||||
всего (руб.) |
на единицу (руб.) |
удельный вес, % |
всего (руб.) |
на единицу (руб.) |
удельный вес, % |
|
Оплата труда с начислениями Материалы Амортизация Текущий ремонт Электроэнергия Отопление Накладные расходы |
|
|
|
|
|
|
Всего: |
|
|
100 |
|
100 |
|