Р
ОССИЙСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
(РГТЭУ)
Финансово-экономический факультет
Кафедра налогов и налоговой политики
Самостоятельная работа (задача)
По дисциплине: «Специальные налоговые режимы»
Работу выполнила:
Работу проверила:
Москва 2013
Оглавление
Условие задачи……………………………………………………………………3
Общая система налогообложения……………………………………………..6
Налог на прибыль организаций…………………………………………………..6
Налог на добавленную стоимость (НДС)………………………………………19
Налог на имущество организаций………………………………………………20
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)…………………………………….21
Упрощенная система налогообложения (УСНО)…………………………..22
Объект «Д-Р»…………………………………………………………………….22
Объект «Доход»………………………………………………………………….24
Заключение……………………………………………………………………….25
Условие задачи
Организация ООО «Стильная одежда» занимается производством и реализацией мужской и женской одежды, а также перепродажей одежды иных производителей через собственный магазин. Для целей налогообложения прибыли организация учитывает доходы и расходы по методу начисления. Начисление амортизации основных средств, стоящих на балансе организации, производится линейным методом.
За январь 2012 года организация получила доход:
1) от реализации собственного производства одежды на сумму 7 080 000 рублей (в том числе НДС – 1 080 000 рублей); сумма оплаты от покупателей поступила в феврале;
2) от полученного имущества в форме залога в качестве обеспечения обязательств в размере 150 000 рублей;
3) от полученного комиссионного вознаграждения в размере 28 320 рублей (в том числе НДС – 4 320 рублей);
4) от полученного аванса в счет предстоящих поставок в размере 600 000 рублей;
5) от дохода в виде дивидендов по акциям в размере 350 000 рублей (28 января на собрании учредителей принято решение о выплате дивидендов по итогам 2011 года).
За январь 2012 года организация произвела расходы:
1) на материалы для производства одежды на сумму 5 900 000 рублей (в том числе НДС – 900 000 рублей);
2) на оборудование для производства одежды на сумму 354 000 рублей (в том числе НДС – 54 000 рублей);
3) по арендным платежам в размере 236 000 рублей (в том числе НДС – 36 000 рублей);
4) на оплату коммунальных услуг в размере 17 700 рублей (в том числе НДС – 2 700 рублей);
5) осуществлены, однако не оплачены расходы рекламного стенда в размере 11 800 рублей (в том числе НДС 1 800 рублей); оплата произведена в апреле;
6) по заработной плате сотрудников в размере 600 000 рублей, а так же страховые взносы во внебюджетные фонды составят 180 000 рублей (30% от начисленной зарплаты);
7) по транспортировке и хранению товаров в размере 118 000 рублей (в том числе НДС – 18 000 рублей).
За февраль 2012 года организация получила доход:
1) от реализации товара от иных производителей одежды на сумму 10 620 000 рублей (в том числе НДС – 1 620 000 рублей), однако из них оплачено только 7 965 000 рублей (в том числе НДС – 1 215 000 рублей);
2) от полученного кредита в банке «BNP Paribas Bank» на сумму 6 400 000 рублей под 12% годовых сроком на 2 года;
3) от поступления денежных средств в размере 13 000 рублей в виде процентов, начисленных на сумму излишне взысканного налога;
4) от безвозмездного получения имущества от другой организации, остаточная стоимость которого 280 000 рублей (в т.ч. НДС), а рыночная – 240 000 рублей (в т.ч. НДС);
5) в виде положительной курсовой разницы, возникшей от переоценки имущества в виде валютных ценностей в размере 80 000 рублей.
За февраль 2012 года организация произвела расходы:
1) по оплате процента по кредиту в размере 64 000 рублей ((6 400 000 рублей × 12% ) ÷12 месяцев);
2) по перечислению денежных средств в счет оплаты кредита в сумме 266 667 рублей;
3) по оплате проезда работникам к месту работы и обратно транспортом общего пользования «Мосгортранс» в размере 60 000 рублей (однако это не предусмотрено трудовым договором);
4) по заработной плате сотрудников в размере 600 000 рублей, а так же страховые взносы во внебюджетные фонды составят 180 000 рублей (30%);
5) на ремонт основного средства – 177 000 рублей (в том числе НДС – 27 000 рублей).