2. Виды кредита

Кредит может предоставляться клиенту в различных формах. За длительную историю кредитования банки с целью более эффективного управления кредитными операциями разработали разнообразные системы группировок ссуд на основе какого-либо критерия.

По видам кредитов, прежде всего, выделяют банковский и коммерческий кредиты.

Банковский кредит предоставляется банками, в т.ч. и кредит государства.

Коммерческий кредит – это кредит предпринимательский, предоставляемый одним предпринимателем другому, чаще всего под вексель.

Консорциальный кредит – крупный по размеру кредит, предоставляемый объединением кредитных организаций.

По видам заемщиков все кредиты можно разделить на два вида: 1) кредиты юридическим лицам (деловые); 2) кредиты физическим лицам (персональные).

При анализе кредитов, предоставляемых юридическим лицам, используется новая единая классификация клиентов, основанная на выделении резидентов, форм собственности и вида деятельности (финансовая, коммерческая, некоммерческая).

По характеру финансирования абсолютно преобладают кредиты, предоставляемые на коммерческой основе, т.е. по рыночным ставкам ссудного процента. Кредиты содействия широко используются международными кредитными организациями, например, такими как Всемирный банк. Они выделяются отдельным развивающимся странам на льготных условиях (под процент ниже ставки международного межбанковского рынка и на длительный срок). В отечественной банковской практике такие кредиты предоставлялись, как правило, социально или экономически значимым отраслям, или отдельным государственным предприятиям. Чаще всего под эту категорию попадали кредиты сельскохозяйственным заемщикам.

По срокам погашения ссуды могут быть:

1. бессрочными (онкольными) – до востребования;

2. срочными:

• краткосрочные – до 1 года;

• среднесрочные – от 1 года до 5 лет (в России в настоящее время до 2–3 лет);

• долгосрочные – свыше 5 лет.

По размерам банки дифференцируют ссуды самостоятельно в зависимости от величины собственных кредитных ресурсов и клиентской базы. Однако максимальные размеры ссуд регулируются нормативами ЦБ РФ.

По целям использования выделяются объекты кредитования.

Потребительский кредит предоставляется главным образом физическим лицам на покупку товаров длительного пользования, образовательные цели, отдых и т.п. В современных условиях с его помощью может удовлетворяться и текущий потребительский спрос клиента при покупке товаров с помощью кредитных карточек.

Потребительские ссуды чаще всего погашаются в рассрочку. Единовременно, т.е. в конце срока, погашаются краткосрочные мелкие ссуды, кредиты по открытому счету и некоторые другие.

Ссуды производственного назначения связаны с накоплением товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат.

Ссуды под товарные запасы могут быть выданы:

• под товарные документы, свидетельствующие о расходах заемщика на их приобретение. Ссуда как бы компенсирует расход собственных средств (компенсационный характер);

• на оплату расчетных документов (платежные требования поставщиков) за отгруженную заемщику продукцию (платежный характер ссуды).

Ссуды на покрытие затрат, сезонные и ссуды на временные нужды (до 30 дней) часто называют ссудами на пополнение оборотного капитала заемщика при наличии дефицита собственных оборотных средств. Затраты возникают при проведении каких-либо работ. Например, земляных – при строительстве объектов или сезонных – при закупках больших партий сельскохозяйственного сырья или продукции предприятиями перерабатывающей и пищевой промышленности.

Ссуды на временные нужды предоставляются при отсутствии средств у заемщика на выдачу заработной платы или расчеты с бюджетом.

Ссуды на чрезвычайные нужды выдаются для удовлетворения потребности клиента в оборотных средствах, возникающей неожиданно в связи с какой-то чрезвычайно выгодной сделкой.

Ссуды на увеличение основного капитала (капиталовложения) могут быть ипотечными (под закладную), строительными (выдаются на период строительного цикла), лизинговыми (финансирование аренды дорогостоящего оборудования), срочными (более 1 г.) выдаются для приобретения машин, оборудования, ремонта зданий.

По видам обеспечения, кредиты делятся на необеспеченные и обеспеченные.

Необеспеченные ссуды (бланковые) оформляются только договором без дополнительных гарантий и залога, как правило, на короткий срок.

В отечественной банковской практике обеспечение кредита обязательно. Если банк предоставляет необеспеченный или слабо обеспеченный кредит, он должен формировать под него большой резерв, что уменьшает размер кредитных ресурсов и невыгодно банку.

Ссудные счета делятся на три вида: простые, специальные, контокоррентные.

Простые счета (обычные) счета, на которых учитываются кредитные операции. Простой ссудный счет открывается по каждому объекту кредитования отдельно Сумма выданной ссуды отражается по дебету счета, а погашение по кредиту Простых ссудных счетов у одного клиента может быть несколько в зависимости от количества кредитных сделок, заключенных между банком и клиентом.

Ссудный счет – это счет требований банка к клиенту-заемщику.

Специальные ссудные счета открываются заемщикам с устойчивым финансовым положением и оформляются кредитным договором, в котором содержится обязательство банка предоставлять кредит по мере необходимости, т.е. для оплаты расчетных документов, поступающих на имя заемщика в рамках установленного лимита. Для этого необходимо, чтобы у заемщика было постоянное поступление денежных средств на расчетный счет, но если денежный поток ослабевает или становится нерегулярным, у банка возрастает кредитный риск, который и ограничивается лимитом кредитования.

Такой кредит может быть оформлен так называемой кредитной линией или под вексель.

Кредитная линия открывается на любой срок, но не более года, выдается по мере необходимости оплаты платежных документов, может быть возобновляемой (револьверный кредит) и невозобновляемой, т.е. после исчерпания лимита или погашения ссудной задолженности по какому-то конкретному объекту кредитования кредитные отношения между банком и заемщиком заканчиваются.

В кредитном договоре делается следующая запись:

«Для учета полученного кредита банк открывает заемщику (наименование) возобновляемую/невозобновляемую кредитную линию на 20 год в объеме расчетного размера кредита Х тыс. руб. по ссудному счету № ».

Под датой выдачи кредита следует понимать дату проведения суммы по кредиту расчетного счета заемщика.

Под датой погашения кредита следует понимать срок, когда заемщик не имеет дебетового остатка по ссудному счету.

Под датой уплаты процентов следует понимать срок поступления процентной суммы на балансовый счет №70101 (проценты, полученные по кредитам) доходы банка.

Погашение ссуды осуществляется путем зачисления на специальный ссудный счет выручки от реализации.

Контокоррентный счет представляет собой единый активно-пассивный счет, отражающий весь платежный оборот клиента. При открытии этого счета расчетный счет заемщика закрывается. По дебету счета отражаются все платежи, а в кредит счета зачисляется выручка от реализации продукции и другие поступления. Кредитные отношения возникают между банком и заемщиком по причине постоянных колебаний потребности в оборотных средствах

Для российских банков, подверженных в настоящее время сверхвысоким кредитным рискам, подобная форма кредитования недопустима.

Банк может заключить с клиентом договор, предусматривающий возможность использования овердрафта, т.е. проведения платежей при временном отсутствии собственных средств на счете клиента в пределах установленного максимума.

Овердрафт – кредит, предоставляемый при недостатке средств на расчетном (текущем) счете. Порядок погашения овердрафта: на погашение задолженности направляются все суммы, зачисленные на расчетный (текущий) счет клиента. Следовательно, по мере поступления средств на текущий счет объем кредита по овердрафту сокращается.

Договор об овердрафте – одноразовый, рассчитанный на один кредит.

Вексельный кредит: наиболее распространены три формы:

• учет векселей (учетный кредит);

• ссуды под обеспечение векселей;

• кредитование векселем банка.

Кредит в форме учета векселей бывает предъявительским и векселедательским.

Предъявительский кредит предполагает, что банк выкупает у клиента вексель третьего лица с дисконтом – скидкой от номинала векселя, а погашает в указанный срок у векселедателя по номиналу. Разница в размере дисконта составляет доход банка.

Векселедательский кредит предполагает, что клиент получает в банке ссуду под свои собственные коммерческие векселя. Применяется в следующих случаях:

• векселедателем является клиент банка, а плательщиком по векселю выступает банк. Источником могут быть либо средства, поступившие на счет клиента, либо кредит банка, выданный клиенту.

• банк выполняет функцию авалиста, т.е. проставляет «аваль» на векселе клиента.

Кредит векселем банка. Векселедателем является банк, по условиям кредитного договора выдающий вместо ссуды (кредит в денежной форме) вексель банка. Данная форма вексельного кредита противоречит ГК РФ (гл. 42, п. 2), поэтому официально договор оформляется, как предоставление ссуды на покупку векселей банка.

Ссуды под обеспечение векселем оформляются заемщику по специальному ссудному счету без установления срока или до наступления срока его погашения. Векселя обычно принимаются в обеспечение не на их полную стоимость, т.е. сумма кредита меньше стоимости векселя (≈ 50–90%), по ссуде проценты начисляются как обычно. Ссуда погашается в обычном порядке, после чего вексель возвращается заемщику. Специальный ссудный счет является счетом до востребования.