Расчет постоянных издержек

К постоянным издержкам относятся:

• Затраты на производство (аренда, ремонт и обслуживание оборудования, топливо и энергия на производственные нужды, амортизация, потеря от брака и т.п.)

• Торговые издержки (реклама, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт, реализацию и т.п.).

• Административные издержки (заработная плата административного персонала, коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т.п.)

Расчет производится с помощью таблицы

Наименование	Периодичность выплат	Сумма
1. Затраты на производство
2. Торговые издержки
3. Административные издержки
ИТОГО

Примечания.

Для определения затрат на топливо и энергию на производственные нужды составляется список оборудования с указанием паспортных данных потребления соответствующих ресурсов, определяется расход каждого ресурса за расчетный период времени и умножается рыночную цену. Расходы по каждому ресурсу суммируются.

Расходы на персонал

Расходы на персонал включают в себя:

• затраты на персонал управления (директор, главный инженер, начальник производства, бухгалтера, плановики и т.д.),

• затраты на производственный персонал (конструкторы, технологи, ремонтные рабочие и т.д.),

• затраты на прочих сотрудников (сбытовики, кладовщики, охрана).

Должность	Кол-во	Зарплата в месяц	Месячный фонд	Примечание
1. Управленческий персонал:
2. Производственный персонал:
3. Прочие сотрудники:
Всего расходы на персонал

Расходы на сырье, материалы и комплектующие изделия

Анализ рынка ресурсов в бизнес-плане нужен для того, чтобы убедить инвестора (а также проверить себя) в следующем:

• предлагаемый деловой проект является рациональным с точки зрения выбора наиболее экономичных ресурсов (сырья для производимого продукта, обеспечивающих услуг, рода закупаемых для перепродажи товаров и т.п.);

• был осуществлен тщательный выбор наиболее выгодных (по наинизшей цене поставок, их качеству, наиболее устраивающему предприятие порядку требуемой оплаты, условиям обслуживания и пр.) и конкурентоспособных поставщиков ресурсов;

• в перспективе конъюнктура на выбранном рынке ресурсов не ухудшится (в том числе, из-за изменения законодательства и условий государственного регулирования) - во всяком случае, не будет ухудшаться в большей мере, чем конъюнктура на рынке сбыта выпускаемого продукта (так, цены на критичные, составляющие повышенную долю себестоимости продукта, ресурсы не будут со сколь-либо значимой вероятностью расти быстрее возможностей повышения цены сбыта продукта предприятия). Если все так и есть, то доверие к ранее приводившимся расчетам эффективности делаемой инвестиции и к последующим выкладкам бизнес-плана укрепится.

Если последний из отмеченных трех моментов не подтверждается, то из соображений реалистичности и того же укрепления доверия инвестора ко все равно достаточно эффективному проекту лучше это честно показать заранее и в расчетах эффективности проекта и планируемого на перспективу финансового состояния предприятия сделать отчетливо видимой в бизнес-плане соответствующую поправку на вероятность ухудшения конъюнктуры на рынках ресурсов.

(Расчет выполняется по каждому виду продукции или услуги).

Наименование ресурса	Единица измерения	Цена за ед. измерения	Расход	Стоимость ресурса
Сырье, основные материалы:
Вспомогательные материалы:
Тара и тарные материалы:
Комплектующие изделия:
Итого расходы

Обычно бизнес-план включает раздел по разработке стратегии инвестиций в здания и/или производственные линии, и также возможные мероприятия по реализации зданий, станков и оборудования, которые не потребуются после осуществления бизнес-плана. Поэтому бизнес-план содержит также информацию о поступлениях от проданных или сданных в аренду активов, которые не используются в будущем.

Должен быть разработан календарный план в форме графика расходов, по которым будет получена финансовая отдача.

Основным показателем эффективности использования затрат является показатель рентабельности продукции:

Рентабельность продукции = (Цена-Себестоимость)*100% / Себестоимость