Есеп № 21
«Майя» ЖШС-ның 2010жылға корпорациялық табыс салығын анытаңыз., заңды тұлға резидент емес және тұрақты мекеме құрып қызмет етпейді.
2010 жылы «Майя» ЖШС келесідей табыс тапты (мың тенге):
- Тауар өткізуден түскен табыс 3400000
-Міндеттемелерді есептен шығарудан түскен табыс 420000
- жарғылық капиталға салым ретінде қайтарымсыз түрде алынған мүлік (под офис) 1500000
- Мемлекеттік бағалы қағаздар бойынша дивидендтер 260000
Келесідей төлемдер жасады:
-ЖЖТ алумен байланысты шығындар 2120000
Күмәнді міндеттемелер бойынша төлемдер 150000
Әлеуметтік төлемдерге шығындар 456000
Әлеуметтік-зерттеу проектілеріне шығындар 230000
------------------------------------- ----------------------------------------------
Есеп № 22
Бюджетке төленетін ҚҚс анықтаңыз
Көтерме-бөлшек саудамен айналысатын ЖШС 2010 жылдың май айында келесідей операциялар жүргізді (ҚҚС қоспағанда):
150,0 мың. Тенгеге тауар өткізді;
Сәуір айында қабылданған 20,0 мың АҚШ доллары,бір доллар үшін 125,5 теңге,тауар үшін валюталық шот бойынша жіберілді;
Жарнама ретінде жеке тұлғаларға 50,0 мың.тенгеге тауарлар берілді (бір тауар құны 5,0 мың.тенге);
Сату үшін 5 жеңіл автокөліктер алынды ,әрқайсысының құны 750,0 мың тенге ,олар заводтан келген кезде ақау табылды, тауар сатушыға ақауды жөндету үшін сатып алушы 250,0 мың тенге көлемінде ақша сұрады,тауар сатушы ақау көліктерді тасымалдаған кезде пайда болды деп,ақы төлеуден бас тартты, бір көлік сату бойынша менеджерге жақсы жұмысы үшін сыйға тартылды.;
500,0 тың.тенгеге импорт қабылданды,оның 75,0 мың.тенге көлемінде ҚҚС төленбеген;
Резидент емес тұлғаға 50,0мың теңге көлемінде халықаралық тасымалдау қызметі үшін төленді.
Есеп №23
ҚР-ның резидент емес заңды тұлғасы,тұрақты мекеме құрып жұмыс істемейтін РК СП «Мухаммад»-тың 2010жылға корпорациялық табыс салағын анықтаңыз.
СП «Мухаммад» 2010 жылы келесідей табыс тапты (мың. тенге):
- қызмет көрсетуден түскен табыс 1200
- мүлікті жалға беруден түскен табыс 300
- сыйақылар 250
- Ғимаратты өткізу кезіндегі құн өсімінен түсетін табыс 2000
Келесідей төлемдер жасады:
- ЖЖТ-ты алумен байланысты шығындар 900
- Күмәнді міндеттемелер бойынша шығындар 150
- Емдеу комплексінің құрылысына кеткен шығындар 800
------------------------------------------------------------------------------------------