Есеп № 16
Заңды тұлғаның арнайы салық режимін және табыс салығын анықтаңыз .
Заңды тұлға қаңтар айында 6 000 000 тенге алды,ақпанда 12 000 000 тенге, және наурыз айында 10 000 000 тенге алды, оның штатында 25 адам бар еді,қаңтар айында қосымша 20 адам,ақпан айында 40 және наурызда 15 адам жұмысқа тартылды.Штаттағы адамдар жалақысы 20 000 тенге, қосымша шақырылғандардікі 15000 тенге.
------------------------------------- ----------------------------------------------
Есеп № 17.
«Карина» компаниясы 2010жылдың бірінші кварталында келесідей операцияларқабылдады (мың.тенге ҚҚС қоспағанда):
- 12 500,0теңгеге халықаралық тасымал жасады;
- келісім бойынша 2 500,0 теңге көлемінде қызмет көрсетті ( компания үлесі көрсеткен қызметтен 10% құрады);
- экспортқа тауарларды тиеу және тасу- 6 250,0;
- депозиттер бойынша сыйақылар 125,0;
- ҚР территориясында транспорттық-экспедициялық қызмет - 4 000,0;
- получили счета по коммунальным услугам на сумму- 1 250,0;
- Жеке тұлғаларға бір реттік келісім бойынша төлем - 250,0;
- 250,0 теңге көлеміне салық төленді;
- кредит бойынша резидент емес тұлғаларға сыйақылар- 1 750,0;
- 5 600,0 теңгеге ГСМ сатып алынды;
- Запас бөлшектер импортталды- (кедендік құны- 2 500,0).
------------------------------------- ----------------------------------------------
Есеп № 18
Бюджетке төленетін ҚҚС-ын анықтаңыз.
Заңды тұлға келесідей операциялар жүргізді:
- тауар өткізуден түскен табыс (б/у ҚҚС)-1200,0 т.т.
-тасымалдау қызметін көрсеткені үшін табыс (с/у НДС) 900,0 т.т
- материалдар үшін сатушыларға төленді (б/у ҚҚС) 500,0 т.т.
-мүлікті жалға беруден түскен табыс (б/уҚҚС) 1500,0 т.т
-тауаур тасымалдаушыларға ақы төленді (б/у ҚҚС) 500,0 т.т.
- 15000 теңгегежарнама ретінде тауар таратылды (бір тауар құны 2000 тенге)
Есеп № 19.
2010 жылғы КТС-ын есептеңіз.
Заңды тұлға келесідей табыс тапты:
- тауар сатудан түскен табыс -4500,0 т.т
- қызмет көрсетуден түскен табыс 1200,0 тт.т
-заңды тұлғадан өтеусіз түрде алынған мүлік 1000,0 т.т.
- күмәнді міндеттемелер бойынша табыс 1200,0 т.т
-дивидендтер 1500,0т.т
Заңды тұлғаның табыстары:
-ЖЖТ-ты алуға байланысты шығындар 1700,0 т.т
- амортизациялық төлемдер :
1. ғимарат (орташа жылдық құны 8900,0 т.т )- 800,0т.т
2. офистік құрал-жабдық (орташа жылдық құны 1200,0 т.т )-500,0 т.т
3. машиналар (орташа жылдық құны 3000,0 т.т )-150,0 т.т
-жөндеуге кеткен шығындар:
1. ғимарат (орташа жылдық құны 8900,0 т.т )- 600,0т.т
2. офистік құрал-жабдық (орташа жылдық құны 1200,0 т.т )-150,0 т.т
3. машина (орташа жылдық құны 3000,0 т.т )-200,0 т.т
-іссапарға кеткен шығындар (билет 5,0 т.т, 6 күнге, қонақ үй жалдау -4,0 тенге)- 500,0 т.т.
- қайырымдылық көмек -123000 тенге.
------------------------------------- ----------------------------------------------
Есеп № 20.
ҚР-ның резидент емес,2010ж. өз қызметін тұрақты мекеме құрып қызмет ететін заңды тұлғаның корпорациялық табыс салығының сомасын анықтыңыз.
Заңды тұлға 2010жылы келксідей табыс тапты(мың. тенге):
- қызмет көрсетуден түскен табыс 2400
- мүлікті жалға беруден түскен табыс 800
- дивидендтер 1550
-Ғимаратты өткізу кезіндегі құн өсімінен түсетін табыстар 5000
Келесідей төлемдер жасады:
- ЖЖТ алумен байланысты шығындар 1500
- күмәнді міндеттемелер бойынша табыстар 600
- Емдеу комплексінің құрылысына кеткен шығындар 1200