- •Министерство образования и науки Российской Федерации московский государственный открытый университет
- •Финансовый менеджмент
- •080507 – Менеджмент
- •080502 – Экономика и управление
- •080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит Москва Издательство мгоу
- •Методический план дисциплины «Финансовый менеджмент»
- •Основы финансового менеджмента
- •Управление финансовыми ресурсами
- •Финансовые методы управления текущей деятельностью предприятия.
- •Финансовые методы управления инвестициями.
- •Управление источниками финансовых средств.
- •Финансовый анализ на предприятии.
- •Задача №1.
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Финансовый менеджмент
- •49. Задание
- •50. Задание
- •57. Задание
- •Литература
- •Соловьева Маргарита Владимировна Мальцев Станислав Петрович
- •Финансовый менеджмент
Задача №1.
Задание . Рассчитать коэффициенты финансового анализа по данным бухгалтерского баланса
и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Исходные данные. Млн.руб. форма № 1
АКТИВ |
01.01.06 |
01.04.06 |
ПАССИВ |
01.01.06 |
01.04.06
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
III.Капиталы и резервы |
|
|
- основные средства |
3 N |
2,5 N |
- уствный капитал |
4 N |
4 N |
- нематериальные активы |
N |
N |
-резервный капитал |
0,5 N |
0,5 N |
- капитальные вложения |
2 N |
2,5 N |
-добавочный капитал |
N |
1,5 N |
- долгосрочные финансовые вложения |
- |
9 |
- прибыль нераспределенная |
1,5 N |
2 N |
- отложенные налоговые активы |
- |
- |
ИТОГО III |
7 N |
8 N |
ИТОГО I |
6 N |
7 N |
IV. Долгосрочные пассивы |
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
- кредиты и займы со сроком погашения более 1 года |
|
N |
- производственные запасы |
1,5 N |
2 N |
-отложенные налоговые обязательства |
|
|
- незавершенное производство |
N |
N |
ИТОГО IV |
|
N |
-готовая продукция |
- |
- |
V. Краткосрочные пассивы |
|
|
- дебиторская задолженность: а) расчет по неоплаченным долям в уставный капитал б) расчет с поставщиками |
N |
1,5 N |
- кредиты и займы со сроком погашения менее 1 года |
N |
|
- денежные средства: а) расчетный счет б) валютный счет в) касса
|
0,5 N |
0,2 N |
- кредиторы: а) расчеты с поставщиками и подрядчиками б)расчет по оплате труда в) расчет с бюджетом |
2 N |
3 N |
- краткосрочные финансовые вложения |
- |
0,3 N |
ИТОГО V |
3 N |
3 N |
- налог НДС по приобретенным ценностям |
|
|
БАЛАНС |
10 N |
12 N |
ИТОГО II |
4 N |
5 N |
|
|
|
БАЛАНС |
10 N |
12 N |
|
|
|
N – последняя цифра шифра зачетной книжки
Отчет о прибылях и убытках
Наименование |
Млн.руб. по отчетному периоду |
1.Выручка ( без НДС) |
20 N |
2. Себестоимость |
18 N |
3. Коммерческие расходы |
- |
4. Прибыль валовая |
2 N |
5. Доходы (+), расходы (-) по операционной и внереализационной деятельности
|
0,5 N |
6. Прибыль к налогообложению |
2,5 N |
7. Налог на прибыль |
24 % |
8. Чистая прибыль (убыток) |
1,9 N |
Коэффициент текущей ликвидности ( > или = 2) = II (раздела бухгалтерского баланса) / V (раздела бухгалтерского баланса)
Коэффициент абсолютной ликвидности (>1) = (денежные средства +краткосрочные финансовые вложения) / сумма кредиторских задолженностей
Коэффициент финансовой устойчивости:
1) Коэффициент автономии равен отношению собственного капитала к валюте баланса
2) Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками
Кобесп. = (III – I) / II >0,1 (10%)
Показатели коммерческой активности:
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = Выручка / II (обороты)
Т – продолжительность оборота
Т = 360 / коэффициент оборачиваемости = 360 / выручка * II (дни)
Коэффициент оборачиваемости всех активов = Выручка/ итог баланса
Т= 360/ выручка* итог баланса
Оценка доходности.
Рентабельность производства = прибыль к налогообложению / сумма стоимости основных средств, производственных запасов и незавершенного производства
Рентабельность продукции = Прибыль от реализации / себестоимость
Рентабельность продаж =
= Прибыль от реализации – Налог на прибыль / Выручка
4) Рентабельность активов = Прибыль чистая / итог баланса