5. Прочие расходы.

Прямые расходы – расходы которые непосредственно включаются в себестоимость единицы продукции : заработная плата водителей , затраты на топливо и горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и технический ремонт подвижного состава, амортизация подвижного состава. Косвенные расходы – общехозяйственные расходы, которые не могут быть прямо отнесены на собственность продукции : затраты на содержание зданий (отопление, освещение) , заработная плата вспомогательных рабочих и административного управление персонала. Выделяют пять элементов затрат : 1)Материальные затраты за вычетом стоимости возвратных отходов – сырье и основные материалы в том числе покупные фабрикаты, вспомогательные материалы, топливо. 2)Затраты на оплату труда. 3)Отчисления на социальные нужды – социальное страхование, фонд занятости и т.д.4)Амортизация основных фондов. 5)Прочие затраты -платежи по процентам, износ нематериальных активов, командировочные расходы и т.д.

5.1. Ремонтный фонд.

Акап.р = 0,3×ΣАв, (руб) (55)

Акап.р = 0,3×1670358.43=50107.53 руб

5.2. Прочие расходы.

Зпр = Зобщ.р + Нтр + Об.гр.с., (руб) (56)

5.2.1. Общехозяйственные расходы.

Зобщ.р = Нобщ.р × Аср.сп × Кпов, (руб) (57)

где Нобщ.р - величина годовых общехозяйственных расходов(1440),руб.

Зобщ.р = 1530×13×30=596700.00 руб

5.2.2. Транспортный налог.

Нтр = Н× Аср.сп× Nл.с, (руб) (58)

где Н - налоговая ставка (50), руб.

Nл. с - мощность двигателя (150), л.с.

Нтр=50×13×180=117000.00 руб.

5.2.3. Обязательное гражданское страхование.

Об.гр.с. = Нстр× Ктерр× Кст × Ко × Кс × Км, (руб) (59)

Об.гр.с. = 2025×1,15×1×1,15×1×1,7=5938.31 руб.

5.3. Сумма прочих расходов.

Зпр=596700.00+117000.00+5938.31=719638.31 руб.

Таблица 5 «Прочие расходы»

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	Величина
1	Ремонтный фонд	руб	501107.53
2	Общехозяйственные расходы	руб	596700.00
3	Транспортный налог	руб	117000.00
4	Обязательное гражданское страхование	руб	5938.31
5	Сумма прочих расходов	руб	719638.31

6. Смета затрат и калькуляция себестоимости.

Смета затрат на производстве представляет собой совокупность затрат по экономически однородным элементам : сырье и основные материалы, в том числе покупные изделия и полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, энергия, заработная плата, прочие денежные расходы. На основе сметы затрат на производстве определяется важнейшие показатели себестоимости продукции: сумма затрат на производство в целом и отдельным элементам расходов, себестоимость валовой, товарной и реализованной продукции, структура себестоимости. Себестоимость – денежное выражение затрат предприятия на производстве единиц транспортной продукции. Калькуляция – процесс расчета денежных затрат на единицу продукции и конкретного вида работы. С помощью калькуляции рассчитывается себестоимость – представляющая собой сумму всех затрат на производстве и реализацию продукции в стоимостном выражении.

Таблица 6 «Смета затрат и калькуляция себестоимости»

.№ п/п	Наименование статей	Сумма затрат	Себестоимость 1 ткм	% к итогу
1	Материальные затраты.	5609983.36	1.15	37.97
2	Единый фонд оплаты труда	5189712.25	1.06	35.13
3	Отчисления на социальные нужды	1349325.18	0.27	9.14
4	Амортизация на полное восстановление ОС	1402233.43	0.28	9.49
5	Ремонтный фонд	501107.53	0.10	3.39
6	Прочие расходы	719638.31	0.14	4.81
7	Итого (ΣЗпер):	14772000.06	3.00	100

ΣЗпер=5609983.36+5189712.25+1349325.18+1402233.43+501107.53+

+719638.31=14772000.06

6.1. Себестоимость 1 ткм.

S1ткм = ΣЗпер ,(руб/1ткм) (60)

Р

S1ткм = 14772000.06 = 3.00 руб/1ткм

4863075.49

6.2. Структура затрат. Себестоимость по каждой статье калькуляции.

S1ткм = З по статьям , (руб/1ткм) (61)

Р

6.2.1. Себестоимость на материальные затраты.

5609983.36 = 1.15 руб/1ткм

4863075.49

6.2.2. Себестоимость по ЕФОТ.

5189712.25 = 1.06 руб/1ткм

4863075.49

6.2.3. Себестоимость отчислений на социальные нужды.

134932.18 = 0.27 руб/1ткм

4863075.49

6.2.4. Себестоимость амортизационных отчислений.

1180764.24 = 0,28 руб/1ткм

4863075.49

6.2.5. Себестоимость ремонтного фонда.

1402233.43 = 0,10 руб/1ткм

4863075.49

6.2.6. Себестоимость прочих расходов.

719638.31 = 0,14 руб/1ткм

4863075.49

6.3 Процент к итогу.

% = З по статьям×100%, (%) (62)

ΣЗпер

6.3.1. % к итогу по материальным затратам.

5609983.36 × 100 % = 37.98 %

14772000.06

6.3.2. % к итогу по ЕФОТ.

5189712.25 × 100 % = 35.13 %

14772000.06

6.3.3. % к итогу отчислений на социальные нужды.

1349325.18 × 100 % = 9.14 %

14772000.06

6.3.4. % к итогу амортизационных отчислений.

1402233.43 × 100 % = 9.49 %

14772000.06

6.3.5. % к итогу отчислений на капитальный ремонт.

501107.53 × 100 % = 3.39 %

14772000.06

6.3.6. % к итогу прочих расходов.

719638.31 × 100% = 4.87 %

14772000.06

7. Доход, прибыль и рентабельность.

Прибыль как экономическая категория характеризует финансовый результат деятельности предприятия. Она отражает эффективность производства, объем и качества произведенной продукции, уровень производительности труда и себестоимости. Прибыль оказывает стимулирующее воздействие на улучшение коммерческого расчета интенсификации производства. Она представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции с учетом убытков от различных финансовых операций. Прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней. Если прибыль выражается в абсолютной сумме, то рентабельность – относительный показатель интенсивного производства. Рентабельность характеризует экономическую эффективность использования основных производственных фондов предприятия и оборотных средств в плане автотранспортного предприятия.

7.1. Расчет доходов.

Д_пер=Q_год×Ц_1т, (руб) (63)

7.1.1. Цена 1 тонны перевозимого груза.

Ц_1т= S1т×R×Ктерр×Кндс, (руб) (64)

где S1т – себестоимость 1 тонны груза.

R – уровень рентабельности , (1.122)

Кндс – коэффициент, учитывающий НДС (1.18)

7.1.1.1. Себестоимость 1 тонны груза.

S1т= ΣЗпер , (руб/1т) (65)

Qгод

S1т= 14772000.06 = 66.82 руб/1т

221048.88

Ц_1т = 66.82×1.122×1.15×1.18=101.73 руб

Дпер=221048.88×101.73=22487302.56 руб.

7.2. Прибыль.

Побщ = Дпер – Σзпер ,(руб) (66)

Побщ= 22487302.56-14772000.063=7715302.50 руб.

7.3. Налог на прибыль.

Нпр = Побщ × % , (руб) (67)

100

Нпр = 7715302.50 × 24 = 1851672.60руб.

100

7.4. Расчетная прибыль.

Прасч = Побщ – Нпр, (руб) (68)

Прасч = 7715302.50-18516.60=5863629.90 руб.

7.5. Рентабельность перевозок.

Rпер = Прасч × 100% , (%) (69)

ΣЗпер

Rпер= 5863629.90 × 100 % = 39.69 %

14772000.06

Таблица 7 «Доход, прибыль и рентабельность»

№ п/п	Наименование показателя	Единицы измерения	Величина
1	Доходы от перевозок	руб	22487302.56
2	Расчётная прибыль	руб	5863629.90
3	Рентабельность перевозок	%	39.69

8. Экономическая эффективность проекта.

Планирование финансовых результатов в деятельности организации характеризует коммерческие результаты предлагаемого проекта. Дается прогноз финансовых результатов : потребности в дополнительных инвестициях и источников финансирования (получение банковского кредита, выпуск и продажа акций)., структура финансирования по источникам и видам валют; рентабельности проекта, в том числе общих доходов от реализации продукции (или услуг).Финансовый план состоит из трех частей : 1) Сводный прогноз доходов и расходов характерной перспективы финансовых результатов по годам и кварталам. 2)План денежных поступлений и выплат, отражающий перспективу поступаемой от продаж, платежей по видам, прироста денежной наличности; 3)Свободный баланс активов и пассивов предприятия, разрабатываемой на начало и конец первого года реализации проекта. Финансовый план включает в себя прогноз объемов реализации, баланс денежных расходов и поступлений, график достижения безубыточности. Финансовый план обобщает материалы результатов деятельности предприятия.

8.1. Производительность труда на 1 водителя.

W= Дпер , (руб/1вод) (70)

Nв

W= 22487302.56 = 749576.75 руб/1вод

30

8.2. Затраты на 1 рубль дохода.

З_1руб^д= ФЗПвод , (руб/1вод) (71)

Дпер

З_1руб^д= 14772000.06 = 0,65 руб/1вод

22487302.56

8.3. Заработная плата водителей на 1 рубль дохода.

ЗПв_1руб^д= ФЗПвод , (руб/1вод) (72)

Дпер

ЗПв_1руб^д= 2064278.18 = 0,09 руб/1вод

22487302.56

8.4. Доход на 1 автомобиль.

Д1авт= Дпер , (руб/1сп.1729792.50 руб/1сп.аст

13

Таблица 8 «Экономическая эффективность проекта»

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	Величина
1	Производительность труда на 1 водителя	руб/1вод	206282.68
2	Затраты на 1 рубль дохода	руб/руб	0.63
3	З/плата водителей на 1 рубль дохода	руб/руб	0.07
4	Доходы на 1 автомобиль	руб/1сп.авт	491149.27