4. Расчет потребности в собственном оборотном капитале

Для бесперебойной работы предприятию необходимо определить оптимальный размер оборотных средств, которые будут формироваться за счет собственных средств предприятия.

Процесс определения экономически обоснованной величины собственных оборотных средств называется нормированием оборотных средств.

Нормируются оборотные средства, находящиеся в производственных запасах, незавершенном производстве, расходах будущих периодов, а также в остатках готовой продукции на складе.

4.1 Расчет норматива оборотных средств по производственным запасам

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов по материалам определяется следующим образом:

где - норма запаса материалов, дн.

- годовая потребность в материалах, руб.

Т – продолжительность планируемого периода, дн. (360)

Норма запаса материалов включает нормы текущего, страхового, транспортного запасов:

где Н_ТЕК – норма текущего запаса, который создается на время между двумя очередными поставками материальных ресурсов, дн.

Н_СТР – норма страхового запаса, который создается в случае непредвиденных срывов поставок, некачественной продукции, и принимается в размере 0,5 от текущего запаса, дн.

Н_ТР – норма транспортного запаса, который создается в случае несовпадения времени прохождения материальных ресурсов и документов по ним, дн.

= 15 + 0,5*15 + 2 = 24,5 дн.

Стоимость годовой потребности в материалах определим по формуле:

где - материальные затраты на единицу продукции, руб.

= 4715,75*24000 = 113 178 000 руб.

= 24,5*113 178 000/360 = 7 702 391,7 руб.

Норматив оборотных средств по комплектующим изделиям определяется:

где - норма запасов комплектующих изделий (рассчитывается аналогично норме запасов материалов), дн.

- годовая потребность в комплектующих изделиях, руб.

где - затраты на комплектующие изделия на единицу продукции, руб.

= 10602 * 24000 = 254 448 000 руб.

= 20 + 0,5*20 + 2 = 32 дн.

= 32*254 448 000/360 = 22 617 600 руб.

Норматив оборотных средств по таре определяется следующим образом:

где - товарная продукция, руб.

- норма запаса по таре (5 руб. на 10 тыс. руб. товарной продукции)

ТП = N*Ц_ПРЕД = 24000*47353,8 = 1 136 491 200 руб.

= 1 136 491 200 * 5/10000 = 568 245,6 руб.

4.2 Расчет норматива оборотных средств в незавершенном производстве

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства определяется следующим образом:

где - производственная стоимость, руб.

- норма запаса незавершенного производства, которая определяется:

- длительность производственного цикла изготовления изделия, дн.

- коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве

где - материальные затраты на единицу продукции, используемые на первой технологической операции, руб.

= (7790+0,5(35711,7-7790))/ 35711,7 = 0,6091

= 0,6091*3 = 1,8273 дн.

= 24000*35711,7/360*1,8273 = 4 350 399,29 руб.

4.3 Расчет норматива оборотных средств в готовой продукции

Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции на складе предприятия определяется по формуле:

где - норма запаса готовой продукции на складе, которая определяется временем на подготовку к отправке продукции и оформление документов, дн.

= 24000*35711,7*0,5/360 = 1 190 390 руб.

Общая потребность в собственном оборотном капитале составит:

= 7 702 391,7 + 22 617 600 + 568 245,6 + 4 350 399,29 + 1 190 390 = = 36 393 278,97 руб.

Таблица 4

Результаты расчета потребности в собственных оборотных средствах

Оборотные средства	Сумма, руб.
1. Производственные запасы Сырье и материалы Комплектующие изделия Тара	30 888 237,3
	7 702 391,7
	22 617 600
	568 245,6
2. Незавершенное производство	4 350 399,29
3. Готовая продукция на складе	1 190 390
Итого	36 429 026,59