- •5. Особенности регулирования правоотношений, возникающих на рынке финансовых услуг
- •Тема 2. Налогообложение банков
- •100 * 366 (Дней)
- •100 * 366 (Дней)
- •8. Порядок ведения счетов-фактур.
- •Тема 3. Налогообложение страховых организаций
- •2Группа включает следующие доходы:
- •3Группа включает следующие доходы:
- •2Группа включает следующие расходы:
- •3Группа включает следующие расходы:
- •1) Ведение раздельного учета облагаемых и необлагаемых ндс операций и сумм входного ндс;
- •2) Определение доли входного ндс, подлежащего налоговому вычету, пропорционально доле облагаемых ндс доходов в общей выручке от реализации страховых услуг;
- •Тема 4. Налогообложение инвестиционных фондов
- •Понятия и нормативно-правовое регулирование деятельности инвестиционных фондов
- •2. Налогообложение паевых инвестиционных фондов (пиФов)
- •3. Налогообложение акционерных инвестиционных фондов (аиФов)
- •Тема 5. Основные понятия, положения рынка ценных бумаг
- •Тема 6. Особенности налогообложения операций с ценными бумагами
- •11 Резервы банкаОтчисления в резервы под обесценение ценных бумаг, учитываемые для целей налогообложения.
- •Тема 7. Налогообложение финансовых инструментов срочных сделок
- •1) Порядок их заключения, обращения и исполнения устанавливается организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с законодательством;
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на прибыль
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на прибыль
- •Налог на прибыль
- •Тест по налогу на прибыль
- •1. Не являются налогоплательщиками по налогу на прибыль:
- •2. Расходами банка признаются:
- •4. Какие из указанных расходов не относятся к расходам банка:
- •11. Организации и банки освобождаются от уплаты ежемесячных авансовых платежей, если у них за предыдущие четыре квартала выручка от реализации не превышала в среднем за каждый квартал:
- •Тест по налогу на добавленную стоимость
- •1. Организации, в т.Ч. Банки и индивидуальные предприниматели, могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если:
- •2. Объектом налогообложения по ндс является:
- •8. Возмещение ндс производится в случае:
- •9. Банки являются плательщиками ндс по следующим операциям, работам, услугам:
- •1. Не облагаются налогом на имущество:
- •3. Для целей налогообложения стоимость имущества коммерческих банков уменьшается на балансовую стоимость:
- •Ответы на тесты Ответы на тест по налогу на добавленную стоимость
- •Ответы на тест по налогу на прибыль
- •Ответы на тест по налогу на имущество
- •Часть 3. Практические занятия по дисциплине
- •Тема 1. Основные понятия и положения рынка финансовых услуг
- •Тема 2. Налогообложение банков
- •100 * 366 (Дней)
- •Тема 3 Налогообложение страховых организаций
- •Тема 4. Налогообложение деятельности инвестиционных фондов
- •Тема 6. Особенности налогообложения операций с ценными бумагами
- •Часть 4. Особенности изучения дисциплины «Налогообложение организаций финансового сектора экономики» студентами заочной формы обучения
2Группа включает следующие доходы:
- вознаграждения страховщиков, полученные за оказание услуг по осмотру принимаемого в страхование имущества, выдачу заключений об оценке страхового риска, за определение причин, характера и размера убытков при наступлении страхового случая;
- вознаграждение за оказание услуг страхового агента и брокера.
3Группа включает следующие доходы:
- доходы, полученные от размещения страховых резервов и других средств.
Страховщикам разрешено инвестирование временно свободных средств страховых резервов в государственные ценные бумаги РФ, субъектов РФ, муниципальные ценные бумаги, в акции, инвестиционные паи, в уставной капитал банков на условиях возвратности и ликвидности. Запрещается инвестировать средства в отдельные квартиры, в ценные бумаги, не обращающиеся на рынке ценных бумаг, в договора займа ( кредита). В случае выявления нарушений, связанных с использованием страховых резервов, налоговые органы привлекают к ответственности за занижение налоговой базы по налогу на прибыль.
Расходы страховых организаций, учитываемые при расчете налоговой базы делятся на 3 группы:
расходы по страхованию;
Расходы, связанные с осуществлением операций страхования.
Прочие расходы.
1группа.
А) Важнейшим видом расходов по страхованию является страховые выплаты по договорам страхования, сострахования, перестрахования. Выплаты считаются страховыми если:
- имеется лицензия на данный вид страхования;
- в договоре предусмотрены события, при наступлении которых у страховщика возникает обязанность провести страховые выплаты.
При применении метода начисления страховые выплаты включаются в состав расходов на дату возникновения обязанности по выплате по фактически наступившему страховому случаю. При применении кассового метода – после произведенной выплаты.
Документами, подтверждающими возникновение обязанности по выплате, являются 2-х сторонний акт о наступлении страхового случая, подписанного страхователем, медицинским учреждением или другим лицом, страховой акт, подписанный страховой организацией, решение о страховой выплате. Перечень документов, на основании которых проводится страховая выплата, должен быть отражен в учетной политике.
Б) суммы отчислений в страховые резервы по видам страхования, составляют значительную часть расходов. Состав страховых резервов, порядок их образования и использования определяются в соответствии с Законом «Об организации страхового дела в РФ». Страховые организации формируют следующие резервы: по страхованию жизни, по страхованию, иному, чем страхование жизни, технические резервы - резерв незаработанной премии, резерв убытков и т.д.
Для целей н/о при формировании резервов должны соблюдаться следующие условия:
- резервы должны использоваться строго по назначению,
- отчисления в резервы проводятся в соответствии с нормативами по видам страхования;
- создавать резервы могут только страховые организации, являющиеся юрлицами, филиалы формировать резервы самостоятельно не имеют право, а отчисления производят в соответствии с нормативами, доведенными до них головной организацией.