Налог на прибыль

Выберите из предложенных вариантов правильный ответ (ответы).

20. Налогоплательщики (российские юридические лица), получающие дивиденды от иностранной организации, в том числе через постоянное представительство иностранной организации в РФ,

1. вправе

1. не вправе уменьшить сумму налога на прибыль с доходов в форме дивидендов на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода.

21. Налогоплательщики (российские юридические лица), получающие дивиденды от иностранной организации, в том числе через постоянное представительство иностранной организации в РФ,

1. вправе

1. не вправе уменьшить сумму налога на прибыль с доходов в форме дивидендов на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, если это предусмотрено международным договором.

22. При реализации ценных бумаг налогоплательщик для списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг может использовать метод:

1. по стоимости единицы;

2. по стоимости первых по времени приобретения ценных бумаг;

3. по средней стоимости ценных бумаг.

23. При определении финансового результата от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, по цене ниже минимальной принимается:

1. фактическая цена реализации;

1. минимальная цена сделки, установленная организатором торгов по результатам торгов;

2. средневзвешенная цена, установленная организатором торгов

по результатам торгов.

24. Налоговая база по налогу на прибыль при реализации ценных бумаг определяется отдельно, за исключением:

1. банков;

2. профессиональных участников рынка ценных бумаг;

3. дилеров;

4. брокеров;

5. нет исключений.

25. Убыток от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть перенесен организацией-инвестором на будущее в отношении прибыли от:

1. осуществления предпринимательской деятельности;

2. реализации ценных бумаг;

3. реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

26. Убыток от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть перенесен организацией-дилером на будущее в отношении прибыли:

1. от реализации ценных бумаг;

2. от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

3. организации.

27. Укажите метод списания на расходы стоимости ценных бумаг, который позволяет сократить расчетную величину налоговой базы по налогу на прибыль при постоянном снижении курсовой стоимости ценных бумаг:

1. ЛИФО;

2. ФИФО;

3. по стоимости единицы.

28. При формировании дилерами налоговой базы по налогу на прибыль:

1. налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется отдельно от налоговой базы по иной деятельности;

2. налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется в совокупности с налоговой базой по иной деятельности;

3. убытки по операциям с ценными бумагами суммируются с убытками по иной деятельности.

29. Укажите верное определение в отношении расходов по уплате процентов по долговым ценным бумагам:

1. налоговая база не подлежит уменьшению на расходы по уплате процентов по долговым ценным бумагам;

2. только банки имеют право на уменьшение налоговой базы на расходы по уплате процентов по векселям;

3. расходы по уплате процентов по долговым ценным бумагам уменьшают налоговую базу организации в пределах установленных лимитов;

4. расходы по уплате процентов по долговым ценным бумагам уменьшают налоговую базу организации в полном объеме.

30. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль участников рынка ценных бумаг:

1. профессиональных;

2. непрофессиональных, осуществляющих инвестиционную деятельность;

3. профессиональных, имеющих лицензию на осуществление дилерской деятельности.

31. Убыток от реализации ценных бумаг уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность:

1. по данной категории ценных бумаг;

2. на сумму превышения над положительным результатом по выделенным группам ценных бумаг;

3. в полном объеме независимо от причин и видов ценных бумаг.

32. Резерв под обесценение ценных бумаг учитывается при исчислении налога на прибыль, если организация:

1. имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности;

2. активно осуществляет операции с ценными бумагами;

3. имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности и фактически ведет эту деятельность.

33. Убыток по сделке уступки права требования принимается для целей налогообложения:

1. на дату уступки права требования - 100% суммы убытка;

2. при наступлении предусмотренного договором срока платежа по этому требованию - 100% суммы убытка;

3. на дату уступки права требования - 50% суммы убытка.

34. Убыток по сделке уступки права требования:

1. включается в состав внереализационных расходов в полном объеме на дату уступки права требования;

2. включается в состав внереализационных расходов в размере 50% на дату уступки права требования;

3. не учитывается при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

35. Если операция с ценными бумагами в целях налогообложения может быть квалифицирована также как операция с финансовыми инструментами срочных сделок, то налогоплательщик:

1. облагает такие операции как операции с ценными бумагами;

облагает такие операции как операции с финансовыми инструментами срочных сделок;

3) самостоятельно выбирает порядок налогообложения такой операции.

36. В целях налогообложения ФИСС подразделяются на:

1. предполагающие и не предполагающие поставку базисного актива;

2. обращающиеся и не обращающиеся на организованном рынке;

3. операции ФИСС и сделки с поставкой предмета сделки с отсрочкой исполнения;

4. фьючерсные, опционные и форвардные контракты.

37. Убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок:

1. обращающимися на организованном рынке, уменьшает налоговую базу;

2. обращающимися на организованном рынке, не уменьшает налоговую базу;

3. не обращающимися на организованном рынке, уменьшает налоговую базу;

4. не обращающимися на организованном рынке, не уменьшает налоговую базу.

Дополните предложение правильным ответом.

38. Сумма налога, исчисленная по доходам в форме дивидендов, подлежит зачислению в

39. Налоговым периодом по налогу на доходы в форме дивидендов признается

40. Налоговый агент обязан перечислить в бюджет сумму налога на доходы в форме дивидендов в течение .... дней после перечисления денежных средств иностранной организации.

Выберите из предложенных вариантов правильный ответ (ответы).

41. Государственные облигации приобретены по цене 117 руб./шт., включая НКД 12 руб., реализованы по цене 128 руб./шт., включая НКД 17 руб. Правильный расчет суммы налога на прибыль:

1. (128-117)*0,24;

2. (111-105)*0,24;

3. (128-117)*0,15;

4. (17 - 12) * 0,15 + (111 - 105) * 0,24;

5. (17 - 12) * 0,15 + (128 - 117) * 0,24.

42. Процентный доход по корпоративным долговым ценным бумагам подлежит налогообложению:

1. аналогично доходам в форме дивидендов;

2. на общих основаниях в составе внереализационных доходов;

3. аналогично доходам по государственным ценным бумагам;

1. аналогично процентным доходам по государственным ценным бумагам.

43. Доходы по государственным ценным бумагам:

1. не подлежат налогообложению налогом на прибыль;

2. подлежат налогообложению налогом на прибыль по ставке 15%;

1. подлежат налогообложению налогом на прибыль в общем порядке;

2. доходы по операциям купли-продажи государственных ценных бумаг подлежат налогообложению по ставке 15%, а процентные доходы - по ставке 24%;

3. доходы по операциям купли-продажи государственных ценных бумаг подлежат налогообложению по ставке 24%, а процентные доходы - по ставке 15%.

44. Доходы, облагаемые по ставке налога на прибыль, отличной от ставки 24%:

1. купонный доход по ОФЗ;

2. проценты по ОГСЗ;

3. дивиденды, полученные от иностранных эмитентов;

4. проценты по корпоративным облигациям;

5. комиссия за брокерское обслуживание.

45. Ставки обложения процентных доходов по корпоративным ценным бумагам:

1. 15 и 6%;

2. 24 и 9%;

3. 15 и 24%.

46. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%,

относятся:

1. дивиденды, полученные от иностранных организаций;

2. проценты по государственным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов;

3. проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г.;

4. все перечисленные выше.

47. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 0% относятся:

1. дивиденды, полученные от иностранных организаций;

2. дисконтный доход по ГКО;

1. проценты по государственным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов;

2. проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г.

48. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 6%, относятся:

1. дивиденды, полученные от иностранных организаций;

2. дивиденды, полученные от российских организаций;

3. проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа;

4. дисконтный доход по государственным ценным бумагам.

49. При определении суммы налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых российской организацией российской организации, из налоговой базы подлежит вычету сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом:

1. в текущем налоговом периоде;

2. в предыдущем налоговом периоде;

3. в предыдущем налоговом периоде, если данная сумма дивидендов ранее не участвовала в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов;

4. все вышеперечисленное.

50. По итогам отчетного года подлежат распределению дивиденды в размере 2500 руб., в том числе иностранным акционерам - 500 руб. Организация в марте отчетного года получила от дочерней организации дивиденды в размере 700 руб. Выберите величину, подлежащую налогообложению по ставке 9%:

1)2500 руб.;

2. 2000 руб.;

3. 1300 руб.;

4. 700 руб.

51. По итогам отчетного года подлежат распределению дивиденды в размере 2500 руб., в том числе российским гражданам - 300 руб., иностранным акционерам - 500 руб. Организация в марте отчетного года получила от дочерней организации дивиденды в размере 800 руб. Выберите величину, подлежащую налогообложению по ставке 9%

1. 2500 руб.;

2. 2200 руб.;

3. 2000 руб.;

4. 1200 руб.;

5. 1000 руб.

52. Операции РЕПО в целях налогообложения рассматриваются как:

1. продажа (покупка) ценных бумаг;

2. привлечение (размещение) денежных средств (ценных бумаг);

3. операции с финансовыми инструментами срочных сделок.

ТЕМА 5

Специфика налогообложения инвестиционных (паевых) и негосударственных пенсионных фондов

Выберите из предложенных вариантов правильный ответ (ответы).

1. Прибыль пайщиков, являющихся юридическими лицами, от участия в ПИФе определяется:

1) ежеквартально как разница между объявленной фондом ценой продажи пая на конец отчетного квартала и ценой приобретения пая пайщиком; налог удерживается у источника дохода;

2) при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой приобретения за минусом удержанного управляющим фонда

налога на прибыль;

3) при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой его приобретения; налог на прибыль платит пайщик.

2. Физическое лицо - пайщик, получающий доход у четырех ПИФов - заявить налоговый вычет по всем источникам доходов:

1. не имеет права, так как при наличии нескольких источников выплаты дохода имущественный налоговый вычет предоставляется только у одного источника выплаты дохода по выбору налогоплательщика;

2. имеет право, так как при наличии нескольких источников выплаты дохода имущественный налоговый вычет предоставляется у всех источников выплаты дохода, если он не превышает 125 тыс. руб.;

3. имеет право, так как физическое лицо может заявить имущественный налоговый вычет по всем источникам дохода в размере фактически произведенных расходов;

4) не имеет права, так как расходы на приобретение паев всегда могут быть подтверждены управляющей компанией ПИФа.

3. Налогообложение дохода иностранных юридических лиц- пайщиков фонда производится следующим образом:

1. налог удерживается управляющей компанией по ставке 20%, если доходы от реализации паев не связаны с их деятельностью на территории РФ и между странами нет соглашения об устранении двойного налогообложения;

2. по ставке 10%, если доходы от реализации паев не связаны с их

деятельностью на территории РФ;

3) налог удерживается у источника выплаты доходов по ставке 20% в валюте выплаты доходов.

4. Прибыль от участия в ПИФе пайщиков, являющихся иностранными юридическими лицами, имеющими постоянное представительство в РФ, определяется:

1. ежеквартально как разница между объявленной фондом ценой продажи пая на конец отчетного квартала и ценой приобретения пая пайщиком. Налог удерживается у источника дохода;

2. при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой приобретения за минусом удержанного управляющим фондом налога на прибыль;

3)при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой его приобретения. Налог на прибыль платит пайщик.

ИТОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Выберите из предложенных вариантов правильный ответ (ответы).

11. Используя приведенные символы и параметры, составьте формулу для расчета суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, принимаемой к вычету банком: =, х,:, НДС_выч, НДС_уплач, Д _общ., Д _облаг., где

НДС _выч - сумма НДС, принимаемая к вычету;

НДС _уплач - сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам, работам, услугам;

Д _облаг - доходы по операциям банка, облагаемым НДС;

Д _общ. - доходы по операциям банка, облагаемым и не облагаемым НДС.

12. Используя приведенные символы и параметры, составьте формулу для расчета суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, относимой на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг: = х, :, 1, -, (), НДС _{увел. ст.}, НДС _уплач, Д _общ, Д _облаг., где

НДС _{увел. ст.}- сумма НДС, относимая на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг;

НДС _уплач - сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам, работам, услугам;

Д _обл. - доходы по операциям банка, облагаемым НДС;

Д _общ - доходы по операциям банка, облагаемым и не облагаемым НДС.

13. Ниже укажите соответствия между:

источником возмещения сумм НДС, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг;

использованием приобретенных товаров, работ, услуг для производства и реализации облагаемых/необлагаемых операций;

величиной налога, подлежащего уплате в бюджет.

Сумма НДС,

подлежащая уплате

в бюджет, равна

Сумма НДС, уплаченная при приобретении товаров, работ, услуг

Использование приобретенных товаров, работ, услуг для производства и реализации облагаемых/необлагаемых операций

необлагаемые операции

облагаемые и необлагаемые операции

сумме НДС по операциям, подлежащим обложению

разнице между суммами НДС по операциям, подлежащим обложению, и сумме НДС, предъявляемой к вычету

нулю, так как отсутствует обязательство по уплате НДС в бюджет

14. Налог, обязанность по уплате которого возникает при оказании посреднических услуг при реализации иностранной валюты:

НДС;

налог на прибыль;

ни один из вышеперечисленных;

все вышеперечисленные.

15. Налог, обязанность по уплате которого возникает при оказании посреднических услуг при реализации ценных бумаг:

НДС;

налог на прибыль;

ни один из вышеперечисленных;

все вышеперечисленные.

16. Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы банков, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

1) по сомнительным долгам;

на возможные потери по ссудам;

под обесценение ценных бумаг.

17. Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы банков, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

по сомнительным долгам;

на возможные потери по ссудам;

под обесценение ценных бумаг;

все вышеперечисленные.

18. На уменьшение налоговой базы отчетного периода при расчете налога на прибыль можно отнести:

покупку оружия для штатного сотрудника службы безопасности банка;

убыток, полученный при продаже валюты на бирже;

выплату дивидендов по акциям банка.

19. Используя приведенные символы и параметры, составьте формулу для расчета размера отчислений на формирование резерва по ссудной задолженности по нестандартным, сомнительным и безнадежным ссудам: =, х, +, 0,2, 0,5, 1, S0, SI, S2, S3, Р, где

Р - величина отчислений на формирование резерва;

S0- сумма основного долга по стандартным ссудам;

SI - сумма основного долга по нестандартным ссудам;

S2 - сумма основного долга по сомнительным ссудам;

S3- сумма основного долга по безнадежным ссудам.

20. Используя приведенные символы и параметры, составьте формулу для расчета максимальной величины процентов, относимых на расходы банка, по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях: х, +, :, (), 1,2, Kl, K2, КЗ, Ст1, Ст2, СтЗ, где

К1 - сумма основного долга по первому кредиту;

Ст1 - процентная ставка по первому кредиту;

К2 - сумма основного долга по второму кредиту;

Ст2 - процентная ставка по второму кредиту;

КЗ - сумма основного долга по третьему кредиту;

СтЗ - процентная ставка по третьему кредиту;

1,2 - отклонение от средней процентной ставки.

21. Расположите перечисленные виды ценностей в таблице таким образом, чтобы в колонке 1 находились ценности, результат переоценки которых учитывается при расчете налога на прибыль банка, а в колонке 2 - ценности, результат переоценки которых не подлежит включению в налоговую базу по налогу на прибыль банка:

1. драгоценные металлы;

2. драгоценные камни;

3. ценные бумаги;

4. ценные бумаги, эмитированные в иностранной валюте;

5. валюта на счетах учета ссудной задолженности;

6. валюта в оплату уставного капитала;

7. рубли на счетах учета ссудной задолженности.

22. Выберите необходимые слова, чтобы получить законченную фразу. «Проценты по долговым обязательствам банка включаются в расходы банка при условии, что размер начисленных процентов

Дата выдачи долгового обязательства

Условия

Отклонение

идентичные аналогичные сопоставимые

не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долго вым обязательствам, выданным на 'условиях».

существенно

значительно

незначительно

в тот же день

в том же отчетном периоде

в том же квартале

23. Принцип распределения затрат при определении налоговых вычетов по НДС, если организация осуществляет брокерскую и дилерскую деятельность:

1. уплаченный НДС подлежит вычету пропорционально доле фактически оплаченных в отчетном периоде брокерских услуг в общей стоимости фактически оплаченных в отчетном периоде услуг;

2. уплаченный НДС подлежит вычету пропорционально доле фактически оказанных в отчетном периоде брокерских услуг в общей стоимости фактически оказанных в отчетном периоде услуг;

3. уплаченный НДС подлежит вычету пропорционально доле реализованных в отчетном периоде брокерских услуг в общей стоимости реализованных в отчетном периоде услуг;

4) уплаченный НДС подлежит вычету с учетом отношения выручки от оказания брокерских услуг к выручке от оказания дилерских.

24. Организация осуществляет только дилерскую деятельность. НДС, уплаченный по приобретенным организацией товарам, работам, услугам, подлежит:

1) вычету;

2. отнесению на затраты организации;

3. оплате за счет чистой прибыли организации;

4. восстановлению после принятия к вычету;

5. включению в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.

25. Налог, обязанность по уплате которого возникает при совершении организацией реализации ценных бумаг:

1. на прибыль организации;

2. на имущество организации;

3. на операции с ценными бумагами.

26. Налог, обязанность по уплате которого возникает при осуществлении организацией выпуска векселей:

1. на имущество организации;

2. на добавленную стоимость;

3. на операции с ценными бумагами;

4. ни один из вышеперечисленных.

27. Налог, обязанность по уплате которого возникает при осуществлении организацией дополнительного выпуска акций, которые реализуются по цене выше номинала:

1. на добавленную стоимость;

2. на операции с ценными бумагами;

3. на прибыль организации;

4. на имущество организации.

28. Налог, обязанность по уплате которого возникает при получении организацией-акционером дополнительных акций пропорционально количеству принадлежащих ей ранее акций:

1. на прибыль организации;

2. на имущество организаций;

3. на операции с ценными бумагами;

4. ни один из вышеперечисленных.

29. Резервы под обесценения ценных бумаг уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль:

1. у профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензию на осуществление дилерской деятельности;

2. у профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензию на осуществление дилерской деятельности и определяющих доходы и расходы по методу начисления;

3. у любых профессиональных участников рынка ценных бумаг;

4. у всех налогоплательщиков.

30. Расходы при реализации ценных бумаг определяются исходя из:

1. цены приобретения ценной бумаги;

2. расходов на приобретение ценных бумаг;

3. затрат на реализацию ценных бумаг;

4. всех вышеперечисленных сумм.

31. Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается:

1. фактическая цена реализации;

2. фактическая цена реализации ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки;

3. средневзвешенная цена ценной бумаги по'сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли.

32. В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации данных ценных бумаг:

1. если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки;

2. если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20% в сторону понижения от средневзвешенной цены аналогичной ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки;

3) при выполнении хотя бы одного из указанных выше условий.

33. При реализации ценных бумаг налогоплательщик использует

метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

1. по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

2. по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);

3. по стоимости единицы;

4. один из указанных выше методов в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой.

34. Убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные непрофессиональными участниками рынка ценных бумаг в предыдущем налоговом периоде:

1. могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами данной категории, определенной в текущее налоговом периоде;

2. могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами, определенной в текущем налоговом периоде;

3) не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы. 35. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися

на организованном рынке ценных бумаг, полученные непрофессиональными участниками рынка ценных бумаг в предыдущем налоговом периоде:

1. могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы, определенной в текущем налоговом периоде;

2. могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами, определенной в текущем налоговом периоде;

3. могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами данной категории, определенной в текущем налоговом периоде.

36. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные профессиональными участниками рынка ценных бумаг (осуществляющими дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг) в текущем налоговом периоде, могут быть отнесены:

1. на уменьшение налоговой базы, определенной в текущем налоговом периоде;

2. на уменьшение доходов от операций с ценными бумагами, полученных в текущем налоговом периоде;

3. на уменьшение доходов от операций с такими ценными бумагами, полученных в текущем налоговом периоде.

37. Используя приведенные символы и параметры, укажите формулу для расчета налоговой базы по налогу на прибыль при реализации пакета акций, включая полученные безвозмездно акционером при увеличении уставного капитала: НБ; К1; К2; К2; КЗ; ЦП; ЦР; х; ();:, =, где

НБ - налоговая база;

К1 - первоначально приобретенные акции;

К2 - дополнительное количество акций, полученных в связи увеличением уставного капитала;

КЗ - количество реализуемых акций;

ЦП - затраты на приобретение акций;

ЦР - доход от реализации пакета акций.

38. Укажите соответствие между методом списания расходов и порядком реализации ценных бумаг:

1.ФИФО 2.ЛИФО

1. Начиная с наиболее поздних

2. По мере приобретения (начиная с наиболее ранних)

39. Укажите соответствие между налоговой базой и применяемой налоговой ставкой:

Налоговые ставки

1)9%

2. 30%

3. не облагается

4. 15%

5. 15%

Особенности определения налоговой базы

1. доходы, полученные российской организацией в форме дивидендов от иностранной организации

2. доходы, полученные российской организацией в форме дивидендов от российской организации

3. доходы, выплачиваемые российским эмитентом в пользу акционеров - иностранных организаций

4. доходы, выплачиваемые российским эмитентом в пользу акционеров - российских организаций

доходы, выплачиваемые российским эмитентом в пользу акционеров - физических лиц-нерезидентов РФ

		Продолжение
Номер теста 48	Ответ 1	Комментарии
49	3	Пп. 10 и 16 п. 1 ст. 265, пп. 40 ст. 270 НК РФ —' Пп. 2 п. 2 ст. 291 НК РФ
50	2	Ст. 292 НК РФ
51	1,3	П. 1 ст. 292 НК РФ, Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П
52	2	П. 3 ст. 292 НК РФ —
53	1	П. 1 ст. 292 НК РФ, Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П
54	3	П. 3 ст. 292 НК РФ —
55	2,4	Ст. 292 НК РФ, Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П
56	3	П. 3 ст. 292 НК РФ
57	3	Ст. 269 НК РФ
58	5	Ст. 269 НК РФ
59	1,3	Ст. 269 НК РФ
60	4	Пп. 1 п. 2 ст. 291 НКРФ
61	3	Пп. 1 п. 2 ст. 291 НКРФ
62	1,2	Ст. 269 НК РФ
63	1	Пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 2 ст. 270 НК РФ
64	2	Пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 18 ст. 270, пп. 3 п. 1 ст. 265 НКРФ
65	3	Пп. 3 и 13 п. 1 ст. 265, ст. 292 НК РФ, Инструкция ЦБ РФ № 62а
66	3	Ст. 288 НК РФ
67	1	П. 1 ст. 273 НК РФ
68	Стандартной	Ст. 292 НК РФ
69	Векселя	Ст. 292 НК РФ
70	Не включается	П. 3 ст. 290 НК РФ
71	Не включается	П. Зет. 291 НКРФ
72	Включается	Пп. 11 ст. 250, пп. 4 п. 2 ст. 291 НК РФ
73	Включается	Пп. 1 п. 1 ст. 265, пп. 4 п. 2 ст. 292 НК РФ
74	Доходом	Ст. 292 НК РФ
75	Дилерскую	Ст. 300 НК РФ
76 20; сопоставимых |		Ст. 269 НК РФ
Тема 3 Налоги, уплачиваемые страховыми организациями
1	2	Пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ
2	1	Пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ
3	2	Пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ
4	1,2,3,4	Пп. 7 п. 3 ст. 149, пп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ
5	2	П. 4ст. 169 НКРФ
6	3	П. Зет. 168 НКРФ
7	2	П. Зет. 168 НКРФ
8	Не составляют	П. 4ст. 169 НКРФ 1

Номер теста	Ответ	Комментарии
9	Составляют	П. 4 ст. 169 НКРФ
10	1,2	Пп. 1 и 2 п. 2 ст. 293 НК РФ
11	3	Пп. 3 п. 2 ст. 294 НК РФ
12	2	Пп. 2 п. 2 ст. 293 НК РФ
13	2	Пп. 1 п. 2 ст. 293 НК РФ
14	1	Пп. 3 п. 2 ст. 294 НК РФ
15	3	Пп. 1 п. 2 ст. 294 НК РФ
16	2	Ст. 269, пп. 5 п. 2 ст. 294 НК РФ
17	3	Ст. 284 НК РФ
Тема 4 Налогообложение доходов и операций с ценными бумагами
1	2,3	Ст. 2 Закона от 12.12.1991 №2023-1
2	1,3	Ст. 2 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
3	1	Ст. 1 Закона от 12.12.1991 №2023-1
4	1,2	Ст. 2 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
5	2	Ст. 2 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
6	2	Ст.43аконаот 12.12.1991 №2023-1
7	1	Ст. 3 Закона от 12.12.1991 №2023-1
8	2	Ст. 5 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
9	4	Ст. 3 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
10	Номинальная	Ст. 1 Закона от 12.12.1991 №2023-1
11	Прироста уставного капитала	Ст. 2 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
12	Рублях	Ст. 4 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
13	Не возвращается	Ст. 3 Закона от 12.12.1991 №2023-1
14	Федеральный	Ст. 5 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
15	2	Пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ
16	2,3	Пп. 12 п. 2 ст. 149 НКРФ
17	1,2,3	Пп. 12 п. 2 ст. 149 НКРФ
18	3,4	Пп. 12 п. 2 ст. 149 НКРФ
19	4	П. 4ст. 169НКРФ
20	2	П. 1 ст. 275 НК РФ
21	1	П. 1 ст. 275 НК РФ
22	1,2	П. 9 ст. 280 НК РФ
23	2	П. 5 ст. 280 НК РФ
24	3	П. 8 ст. 280 НК РФ
25	3	П. 10 ст. 280НКРФ
26	3	П. 10ст. 280НКРФ
27	2	П. 9 ст. 280 НК РФ
28	2,3	П. 8 ст. 280 НК РФ
29	3	Ст. 269 НК РФ

		Продпп-и~-
Номер теста	Ответ	— ——Z____^eH4e Комментарии
30	3	Ст. 300 НК РФ ' ——-__
31	3	П. 8 и 10 ст. 280 НК РФ "
32	3	Ст. 300 НК РФ ——-^
33	3	П. 2 ст. 279 НК РФ —
34	2	П. 2 ст. 279 НК РФ '" —-
35	3	П. 2 ст. 301 НК РФ " —
36	2	П. 2 ст. 301 НК РФ
37	1,4	П. 2 и 3 ст. 304 НК РФ
38	Федеральный бюджет	П. 6 ст. 284 НК РФ
. 39	Календарный год	Ст. 285 НК РФ —
40	10	П. 4 ст. 287 НК РФ
41	4	Ст. 284 и 281 НК РФ ~
42	2	П. 1 ст. 284, п. 6 ст. 250 НК РФ
43	5	Ст. 284 и 281 НК РФ
44	1,2,3	Ст. 284 НК РФ
45	2	Ст. 284 НК РФ
46	1,2	Ст. 284 НК РФ
47	4	Ст. 284 НК РФ
48	2	Ст. 284 НК РФ
49	1,3	П. 2 ст. 275 НК РФ
50	3	Ст. 275 и 284 НК РФ
51	4	Ст. 275 и 284 НК РФ
52	2	П. 4 и 5 ст. 282 НК РФ
53	2	П. Зет. 214.1 НКРФ
54	3	П. 8 ст. 214.1 НКРФ
55	1	Ст. 214.1 и220НКРФ
56	1,2	Ст. 214.1 и220НКРФ
57	3	П. 8 ст. 214.1 НКРФ
Тема 5 Специфика налогообложения инвестиционных (паевых) и негосударственных пенсионных фондов
1	3	Ст. 280 НК РФ __
2	2	Ст. 214.1 НКРФ
3	1	Ст. 309 и310НКРФ __
4	3	Ст. 246 и 280 НК РФ
Итоговый контроль
1	1	П. 2 ст. 86 НК РФ
2	3	Ст. 855 ГК РФ —
3	1	П. 3 ст. 46 НК РФ —
4	2	П. 1 ст. 86 НК РФ '

Номер теста_ ~*~6 "I	Ответ	Комментарии
10	3	П. 1 ст. 86 НК РФ
	Колонка 1:1,2,3,6 Колонка 2:2, 4, 5	Ст. И, п. 1 ст. 86 НКРФ
	Колонка 1: 1, 5 Колонка 2: 2, 3,4	Ст. 11, п. 1 ст. 86НКРФ
	П = Н-1/150 х х ЦБ/100-Д, но не более 0,2%	Ст. 133 НКРФ
	Санкц = Пл • 0,2, но не более Н	Ст. 134 НК РФ
	Санкц = Пл • 0,3	Ст. 135 НКРФ
11	ВДСВЫЧ = (Доблаг ' : Добщ)' ВДСушич	П. 4 ст. 170НКРФ
12	ВДСувел.ст = (1 ~ ~~ Доблаг : Добщ) х х ВДСуппач	П. 4 ст. 170 НКРФ
13	1-3-2 2-1-3 3-2-1	Ст. 170 НКРФ
14	2	Пп. 3 п. 3 ст. 149, ст. 249 НК РФ
15	4	Ст. 146, пп. 12 п. 2 ст. 149, ст. 249 НК РФ
16	1,2	Ст. 266,292, 300 НК РФ
17	4	Ст. 266, 292, 300 НК РФ
18	2	Ст. 270, 291 НКРФ
19	Р = 0,2 • S\ + 0,5 х xS2 + l Si	Ст. 292 НК РФ, Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П
20	((К1 Ст1+К2х х Ст2 + КЗ х СтЗ): : (К1+К2+КЗ)) • 1,2	Ст. 269 НК РФ
21	Колонка 1:1,5 Колонка 2: 2, 3,4, 6,7	Ст. 270, 290,291 НКРФ
22	Существенно; в том же отчетном периоде; сопоставимых	Ст. 269 НК РФ
—23__	2	П. 4ст. 170 НКРФ
__24__	5	П. 2 ст. 170НКРФ
__25__	1	Ст. 249,280, 374 НК РФ, Закон № 2023-1
Lj£__	4	Пп. 12 п. 2 ст. 149, ст. 374 НК РФ, Закон № 2023-1

Номер теста	Ответ	Комментарии	•■^ение
27	2	Пп. 12 п. 2 ст. 149, ст. 251 и 374 НК Рф7~ Закон №2023-1
28	4	Ст. 251 и 374 НК РФ, Закон № 2023-1
29	2	Ст. 300 НК РФ
30	4	П. 2 ст. 280 НК РФ
31	2	П. 5 ст. 280 НК РФ ~~
32	3	П. 6 ст. 280 НК РФ ~~
33	4	П. 9 ст. 280 НК РФ
34	1	П. 10 ст. 280 НК РФ
35	3	П. 10 ст. 280 НК РФ
36	1	П. 8 и 10 ст. 280 НК РФ
37	НБ = ЦР - (К1 х хЦП):(К1 + + К2) • КЗ	П. 7 ст. 280 НК РФ
38	1-2 2-1	П. 9 ст. 280 НК РФ
39	1-4 2-3 3-5 4-1 5-2	Ст. 224 и 284 НК РФ