Задача 11.

Наименование базового показателя	Значение базового показателя Т.р.	Доля базового показателя % отклонения от базы	Значение применяемое для нахождения единого уровня существенности
Балансовая прибыль предприятия(Ф№2 2010г. Стр 140)	456 000	5	22 800
Валовый объем продаж без НДС (Ф№2 стр 110. 2010г.)	2 570 000	2	51 400
Валюта баланса Ф№1. Стр 300 стр 700	150 000 000	2	3 000 000 максимальное
Собственный капитал Ф №1 3 раздел стр. 490 2010г.	150 000	10	15 000 минимальное
Общие затраты предприятия Ф№2 стр. 020.	1 200 000	2	24 000

По результатам 4 колонки рассчитаем единый уровень существенности для всех 5 показателей.

2. 22 800+51 400+ 3 000 000 + 15 000 + 24 000 / 5 = 622 640

Определим отклонение значений минимальных и максимальных от среднеарифмитического.

Минимальное минус ср.ар. все делить на ср.ар. и умножить на 100%

[(15 000 – 622 640)] / 622 640 * 100 = 97,5 > 20%

20% это установленный допустимый процент отклонений от ср.ар.значений.

Значение базового показателя №1 значительно отличается от ср.ар., поэтому данный показатель исключается из дальнейшего расчета уровня существенности.

(3 000 000 – 622 640) / 622 640 * 100 = 381,81 % >20 %.

Вывод данный показатель исключается из дальнейшего расчета

22 800 + 51 400 + 24 000 / 3 = 32 733

Принимаем за единый уровень существенности 32 000 т.р.

При условии, что выбранное значение не отличается от расчетного более чем на 20%

|32000 - 32 733| / 32 733 * 100 = 2,2 % < 20 %

Ответ: единый уровень существенности = 32 000т.р.

Задача 12.

15сентбря предприятием в банке была получена денежная сумма в размере 14 000 рублей на хоз.нужды. Указанная сумма оприходована по кассе 16 сентября. И выдана под отчет Сидорову А.А.

19 сентября получена денежная сумма в размере 135 000 рублей на выдачу з.п. 22 сентября в кассе предприятия еще числилась задолженность по выплате з.п. в размере 5000 рублей. Лимит остатка денежных средств в кассе организации, установленный в организации составляет 12 000 рублей. Оцените ситуацию и дайте рекомендацию. Оформите ЖХО.

Решение.

	сумма	д	к
Получена из банка с расчетного счета в кассу организации 15.сен.	14 000	50	51
Организация выдала под отчет. 15.сент.	14 000	71	50
Получены дс на выплату з.п.	135 000	50	51
Выдана з.п.	130 000	70	50
Депонирована не выданная в срок з.п.	5 000	70	76.04
22.сент. возвращена депонировання з.п. на расчетный счет организации.	5 000	51	50

Выводы аудитора: Нарушены правила ведения кассовых операций:

1. Денежная наличность должна быть оприходована в день получения денежных средств из банка.

2. Нарушен лимит остатка денежных средств в ночь на 16.09. в кассе организации осталось 14000 руб. лимит установлен 12000 руб.

3. Депонированная заработная плата должна быть возвращена на расчетный счет организации в банк в последний день выплаты заработной платы.