- •Содержание
- •Предисловие
- •Введение
- •1. Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы. Цели и задачи в правоохранительной деятельности
- •1.1. История развития судебно-бухгалтерской экспертизы
- •1.2. Сущность, цели и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы
- •1.3. Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы
- •1.4. Основные принципы судебно-бухгалтерской экспертизы
- •1.5. Различия между судебно-бухгалтерской экспертизой и ревизией
- •Сопоставление обычной ревизии с ревизией, проводимой по требованию правоохранительных органов и с судебно-бухгалтерской экспертизой
- •Вопросы для самоконтроля.
- •2. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы
- •2.1. Понятие и правовая классификация документов в судебно-бухгалтерской экспертизе
- •Документы бухгалтерского учета, как объекты судебно- бухгалтерской экспертизы
- •2.3. Иная информация, используемая в судебно-бухгалтерской экспертизе
- •Вопросы для самоконтроля.
- •3. Правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы
- •3.1. Уголовно-процессуальный кодекс рф – основа судебно- бухгалтерской экспертизы по уголовным делам
- •3.2. Правовая основа судебно-бухгалтерской экспертизы по арбитражным и гражданским делам
- •3.3. Права, обязанности и юридическая ответственность эксперта - бухгалтера
- •3.4. Права обвиняемого при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •3.5. Квалификация профессионального бухгалтера - необходимое условие для работы эксперта-бухгалтера
- •Вопросы для самоконтроля.
- •4. Назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе
- •4.1. Судебно-бухгалтерская экспертиза в уголовном процессе
- •4.2. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы на предварительном следствии по уголовным делам
- •4.3. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы в суде по уголовным делам
- •Вопросы для самоконтроля.
- •5. Назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы по гражданским и арбитражным делам
- •5.1. Судебно-бухгалтерская экспертиза в арбитражном процессе
- •5.2. Судебно-бухгалтерская экспертиза в гражданском процессе
- •Вопросы для самоконтроля.
- •6. Основные положения проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
- •6.1. Методологические принципы судебно-бухгалтерской экспертизы
- •6.2. Основные и факультативные объекты исследования судебно-бухгалтерской экспертизы
- •6.3. Исследование первичных и сводных бухгалтерских документов
- •Исследование документов оперативного и неофициального учета
- •6.5. Исследование факультативных объектов
- •Вопросы для самоконтроля.
- •7. Судебно-бухгалтерская экспертиза кассовых и банковских операций
- •7.1. Классификация нарушений кассовых и банковских операций в судебно-бухгалтерской экспертизе
- •7.2. Исследование кассовых операций при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •7.3. Исследование банковских операций при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Вопросы для самоконтроля.
- •8. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетных и кредитных операций
- •8.1. Исследование расчетов с покупателями и поставщиками при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •8.2. Исследование расчетов с бюджетом при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •8.3. Исследование кредитных и заемных операций при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Вопросы для самоконтроля.
- •9. Судебно-бухгалтерская экспертиза операций с материально-производственными запасами
- •9.1. Сущность бухгалтерского учета материально-производственных запасов в организации
- •9.2. Исследование операций с товарно-материальными ценностями при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Вопросы для самоконтроля.
- •10. Судебно-бухгалтерская экспертиза операций по продаже готовой продукции и отражению финансовых результатов
- •10.1. Сущность, оценка и учет готовой продукции
- •10.2. Исследование операций по продаже готовой продукции и отражению финансовых результатов при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Вопросы для самоконтроля.
- •11. Судебно-бухгалтерская экспертиза операций по внешнеэкономической деятельности
- •11.1. Основные положения порядка оформления операций по внешнеэкономической деятельности
- •11.2. Исследование операций по внешнеэкономической деятельности при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Вопросы для самоконтроля.
- •12. Налоговыйн учет в организации. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчета по налогу на прибыль
- •12.1. Назначение и основные принципы налогового учета
- •12.2. Организация ведения налогового учета в аналитических регистрах
- •12.3. Судебно-бухгалтерская экспертиза правильности составления расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
- •Вопросы для самоконтроля.
- •13. Заключение эксперта-бухгалтера
- •13.1. Структура заключения эксперта-бухгалтера
- •13.2. Использование заключения эксперта-бухгалтера следователем и судом
- •Вопросы для самоконтроля.
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Предметный указатель
Сопоставление обычной ревизии с ревизией, проводимой по требованию правоохранительных органов и с судебно-бухгалтерской экспертизой
Показатели |
Обычная документальная ревизия
|
Ревизия по требованию правоохранительных органов |
Судебно-бухгалтерская экспертиза |
1 |
2 |
3 |
4 |
Процессуальная сущность использования специальных бухгалтерских знаний |
Не является одной из форм использования специальных знаний в уголовном или гражданском процессе, но является формой финансового контроля |
Является одной из форм использования специальных знаний в судопроизводстве по внепроцессуальной форме, является формой финансового контроля |
Является одной из форм использования специальных бухгалтерских знаний процессуального характера, но не является формой финансового контроля |
Основания для назначения |
План ревизионной работы |
Сведения, полученные при расследовании или при судебном рассмотрении |
Обстоятельства дела, для оценки которого необходимо заключение эксперта-бухгалтера |
Основания для проведения |
Приказ руководителя организации либо приказ контрольной организации |
Приказ контрольной организации по требованию следователя или суда |
Постановление следователя или определение суда |
Факторы, определяющие объем работы |
По усмотрению руководителя учреждения, назначившего ревизию |
Задание органов следствия или суда |
Вопросы следователя или суда |
Объекты исследования |
Бухгалтерские документы, регистры, материалы инвентаризации и периодической отчетности, данные оперативного учета |
Бухгалтерские документы, регистры, материалы инвентаризации и периодической отчетности, данные оперативного учета, данные материалов дела, документы неофициального учета, черновые и личные записи материально ответственных лиц |
Только материалы дела. Эксперт не имеет права самостоятельно обращаться к документам, находящимся в организации |
Методы исследования |
Методы фактической проверки (специальные приемы) |
Методы фактической про- верки в ограниченных пре делах по согласованию со следователем или судом |
Не имеют права прибегать к методам фактической проверки, используют только экспертные методы |
Приведенные в таблице 1 различия между ревизией и судебно-бухгалтерской экспертизой необходимо учитывать в практической деятельности суда и правоохранительных органов при решении вопроса о наиболее целесообразной для конкретного случая форме использования специальных учетно-экономических знаний. По этим же признакам определяют, какие вопросы учетно-экономического характера могут быть решены с помощью документальной ревизии, а какие с помощью судебно-бухгалтерской экспертизы.