- •12. Учет наличия и приобретения материалов.
- •13. Учет импортных операций, в т. Ч. По договору поручения и комиссии. Особенности налогообложения в Калининградской области. (оэз)
- •14. Оценка и учет отпущенных в производство материалов и прочего выбытия материалов.
- •15. Оценка и учет готовой продукции.
- •16. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
- •17. Обобщение затрат на производство
- •18. Учет расходов на продажу
- •19. Учет продажи продукции (работ, услуг). Учет ндс с продаж.
- •20. Учет экспортных операций, в т. Ч. По договору поручения и комиссии.
- •21.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •22.Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет авансов.
- •23.Учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы с физических лиц.
- •24.Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Отражение в бухгалтерской отчетности данных в соответствии с пбу 18/02.
- •25.Учет расчетов с бюджетом по ндс.
- •26.Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество и местным налогам, сборам.
- •27. Учет расчетов по страховым взносам. Сочетание трудового и налогового кодексов.
- •28. Состав и порядок формирования финансовых результатов. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности.
- •29. Учет прочих доходов и расходов.
- •30.Учет конечного финансового результата деятельности организации.
- •31. Учет распределения чистой прибыли (покрытие убытка)
- •32.Учет уставного капитала и расчетов с учредителями
- •33. Учет добавочного и резервного капитала
- •34. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств, учет ее результатов
25.Учет расчетов с бюджетом по ндс.
НДС по приобретенным ценностям: Для отражения в БУ используется сч.19, к нему открываются субсчета: «НДС по приобретенным МПЗ», «НДС по работам производственного характера», «НДС при приобретении ОС», «НДС при приобретении НМА». Торговые организации и общепит открывают субсч. «НДС по приобретенным товарам». Д19К60 – суммы НДС по приобретенным мат. ресурсам, работам, услугам. Д68 «Расчеты по НДС» К19 – суммы НДС, полученные от покупателей за проданные им товары, уменьшаются на сумму НДС по приобретенным ценностям. Списание оплаченной суммы налога – Д68К19.
В случае выявления сумм НДС, излишне уплаченных в бюджет, следует осущ. сторнир. записи.
НДС при продаже работ, услуг, продукции: Налогоплательщики: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации. Налоговый период: квартал. Налоговая ставка: 0%,10%,18%. Отчетный период: календарный месяц. Объектом налогообложения является: Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ; Ввоз товаров на территорию России; Выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд; Передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации.
Порядок расчета суммы НДС зависит от принятой у УП организации даты продажи или метода определения выручки: Выручка определяется по мере отгрузки продукции и предъявления покупателю расчет. документов Д90К68 «Расчеты по НДС» - начисленная сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет, с выручки от продажи продукции, работ, услуг. Д91К68 «Расчеты по НДС» - сумма НДС, причитающаяся в уплате в бюджет, с выручки от продаж ОС, НМА и прочих активов, а кат же их безвозмездной передаче. Выручка определяется по мере поступления денежных средств: Д90,91К76 «Расчеты по НДС, начисленному, но еще не оплаченному покупателями» - сумма налога с выручки. Д76 «Расчеты по НДС, начисленному, но еще не оплаченному покупателями» К68 «Расчеты по НДС» - сумма налога, начисленная с оплаченной продукции.
НДС с авансов Д6 «Авансы полученные» К68 «Расчеты по НДС» - сумма налога с полученных от покупателей авансов и предварительной оплаты. Д68К62 – сумма налога, начисленная ранее с полученного аванса и предварительной оплаты после отгрузки продукции, выполнения работ и оказания услуг.
Сумма НДС представляет собой разность между начисленной суммой налога на проданную продукцию и налоговыми вычетами по полученным материалам, работам, услугам. Д68К19 – сумма налоговых вычет по полученным, оприходованным и оплаченным материалам, предназначенная для производства продукции, по которым начисляется и уплачивается в бюджет НДС. Д68К51 – сумма налога перечисленная в бюджет.