- •12. Учет наличия и приобретения материалов.
- •13. Учет импортных операций, в т. Ч. По договору поручения и комиссии. Особенности налогообложения в Калининградской области. (оэз)
- •14. Оценка и учет отпущенных в производство материалов и прочего выбытия материалов.
- •15. Оценка и учет готовой продукции.
- •16. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
- •17. Обобщение затрат на производство
- •18. Учет расходов на продажу
- •19. Учет продажи продукции (работ, услуг). Учет ндс с продаж.
- •20. Учет экспортных операций, в т. Ч. По договору поручения и комиссии.
- •21.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •22.Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет авансов.
- •23.Учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы с физических лиц.
- •24.Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Отражение в бухгалтерской отчетности данных в соответствии с пбу 18/02.
- •25.Учет расчетов с бюджетом по ндс.
- •26.Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество и местным налогам, сборам.
- •27. Учет расчетов по страховым взносам. Сочетание трудового и налогового кодексов.
- •28. Состав и порядок формирования финансовых результатов. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности.
- •29. Учет прочих доходов и расходов.
- •30.Учет конечного финансового результата деятельности организации.
- •31. Учет распределения чистой прибыли (покрытие убытка)
- •32.Учет уставного капитала и расчетов с учредителями
- •33. Учет добавочного и резервного капитала
- •34. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств, учет ее результатов
23.Учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы с физических лиц.
Налог на доходы физических лиц установлен гл.23 НК РФ.
Налог платят российские граждане, а также иностранцы, получающие доходы в России. Налоговые агенты (российские организации; ИП; постоянные представительства иностранных организаций в РФ; коллегии адвокатов) перечисляют налог в бюджет. Исчисление сумм налога производится нараст. итогом с нач. налог. периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, облагаемым по общей налоговой ставке 13%. Если доход облагается по ставке 13%, то прежде чем рассчитывать налог, доход нужно уменьшить на сумму налоговых вычетов. Если сумма вычетов больше, чем сумма дохода, то налог не удерживается. Налоговые вычеты подразделяются на: стандартные (с1.01.12 льгота на работника отменяется (400р.), а льготы на детей изменяются: 1400р. на 1 и 2 ребенка, 3000 на 3 и следующих); социальные; имущественные и профессиональные. Налог. агенты могут уменьшить налогооблагаемый доход своих работников и других лиц только на стандартные налоговые вычеты. Социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты предоставляет налоговая инспекция, при подаче работником декларации по НДФЛ за прошедший год.
Излишне удержанные НА суммы налога подлежат возврату н/пл-ку по представлению им соотв-го заявления.
В бухгалтерском учете удержанные суммы налога отражаются в следующем порядке: Д70К68 - удержания сумм налога с сумм з/пл и дивидендов, причитающихся к получению сотрудниками орг.; Д73К68 субсч. «Расчеты по налогу с доходов» - удержания сумм налога с заемных средств и по прочим операциям, расчеты по которым организуются на сч.73; Д75К68- удержания сумм налога с дивидендов, выплачиваемых в пользу физ. лиц - не работников организации; Д7бК68 - удержания сумм налога с доходов, расчеты по которым организуются с использованием сч. 76.
Большинство доходов облагаются налогом по ставке 13%. Но для некоторых доходов установлены специальные налоговые ставки: 35%, 30% и 9%. По ставке 35% облагаются: стоимость выигрышей и призов стоимостью больше 2000 руб., выдаваемых на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых для рекламы товаров (работ, услуг); сумма страховых выплат, полученная по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок, не превышающий пяти лет, при условии, что она превышает сумму уплаченных страховых взносов; доход (материальная выгода) по займу, полученному на льготных условиях. По ставке 30% облагаются доходы, полученные на территории России иностранными гражданами, которые находятся в России менее 183 дней в году. По ставке 9% облагаются дивиденды, выплаченные российским гражданам или иностранцам, которые находятся в России более 183 дней в году. По ставке 15% облагаются девиденды нерезидентам.
Пo ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате з/пл не может превышать 20%, а в случаях, предусмотр. фед. законами, 50% з/пл, причитающейся работнику. Размер удержаний из з/п при отбывании испр. работ, взысканий алиментов, возмещении вреда, причинен. работодателем здоровью работника, возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещение ущерба, причиненного преступление не может превышать 70%.