- •1. Необхідність та обґрунтування цілей розроблення бюджетів.
- •2. Зміст бюджетування як процесу і як управлінської технології.
- •3. Основні функції та завдання складання бюджетів.
- •4. Основні принципи розроблення бюджетів.
- •Тема 3. Організація бюджетного процесу та формування системи бюджетування на підприємстві
- •План лекційного заняття
- •Питання індивідуальної роботи
- •Питання для самостійного опрацювання
- •Аналіз бюджетної звітності
- •2. Практичне значення регламентних документів на підприємстві
- •3. Формування Положення про бюджетний регламент
- •4. Елементи бюджетного регламенту
- •5. Основні етапи регламентації процесу бюджетування
- •Регламентні документи, що забезпечують бюджетне управління на різних його етапах
- •Результати діяльності підприємства при розробці елементів бюджетного регламенту
- •6. Елементи системи бюджетування
- •7. Методологія бюджетування як елемент системи бюджетування
- •8. Система бюджетування підприємства у структурно-ієрархічному аспекті
- •9. Принципи бюджетування «зверху вниз» і «знизу вгору».
- •Тема 4. Типологія бюджетів підприємств. Бюджетна піраміда.
- •Питання лекційного заняття
- •Питання та завдання для самоперевірки знань
- •1. Основні підходи до класифікації бюджетів підприємства
- •2. Ситуаційне моделювання
- •3. Гнучкий бюджет
- •4. Бюджетна піраміда
- •5. Ризики в бюджетуванні та шляхи їх мінімізації
- •Тема 5. Структуризація підприємства для цілей бюджетування.
- •Питання лекційного заняття
- •1. Формування системи бюджетів і контроль за їх виконанням
- •2. Центри фінансової відповідальності
- •3. Фінансова структура підприємства Питання та завдання для самоперевірки знань
- •1. Формування системи бюджетів і контроль за їх виконанням
- •2. Центри фінансової відповідальності
- •3. Фінансова структура підприємства
- •Тема 6. Операційні бюджети підприємства: характеристика та технологія розробки
- •План лекційного заняття
- •Питання індивідуальної роботи
- •Питання для самостійного опрацювання
- •1. Сутність поняття „операційний бюджет підприємства", його мета й основні завдання.
- •2. Класифікація операційних бюджетів на підприємстві, їх характеристика.
- •Прогноз грошових надходжень підприємства у ї кварталі
- •4. Особливості формування бюджетів витрат.
- •Класифікація витрат підприємства
- •Бюджет адміністративних витрат підприємства
- •Податковий бюджет підприємства
- •5. Механізм консолідації операційних бюджетів при формуванні бюджету доходів і витрат
- •Тема 7. Фінансові бюджети підприємства: характеристика та технологія розробки
- •План лекційного заняття
- •Питання індивідуальної роботи
- •Питання для самостійного опрацювання
- •1. Зміст питання «фінансовий бюджет підприємства». Роль фінансових бюджетів в оперативному управлінні фінансовими ресурсами підприємства.
- •2. Види фінансових бюджетів підприємства, їх характеристика, мета і завдання.
- •Бюджет руху грошових коштів підприємства (без урахування додаткового фінансування)
- •Бюджет руху грошових коштів підприємства (з урахуванням додаткового фінансування)
- •3. Платіжний календар.
- •4. Розроблення інвестиційного бюджету (бюджету капітальних витрат)
- •5. Особливості складання розрахункового балансу (бюджету активів і пасивів)
- •Тема 8. Аналіз та оцінка виконання бюджетів підприємства
- •План лекційного заняття
- •Питання індивідуальної роботи
- •Питання для самостійного опрацювання
- •.Сутність та завдання проведення бюджетного контролю на підприємстві.
- •Звіт про виконання бюджету доходів і витрат
- •Система показників оцінки виконання бюджетів на підприємстві
- •Звіт про причини відхилень показників бюджету доходів і витрат підприємства
- •Сутність та основні методи факторного аналізу бюджетних відхилень. Особливості контролю при гнучкому бюджетуванні.
- •Звіт про виконання бюджету руху грошових коштів за січень
- •Відповідальність та мотивація працівників при бюджетуванні
- •Управлінський баланс на 20_р.
- •Розробка заходів з запобігання відхилень фактичних значень від планових
- •Тема 9. Автоматизація бюджетного процесу
- •Питання лекційного заняття
- •Питання та завдання для самоперевірки знань
- •2. Проблеми впровадження автоматизованої системи бюджетування на вітчизняних підприємствах
- •3. Основні варіанти організації збирання та оброблення первинної інформації про фактичні результати господарської діяльності на підприємстві для цілей бюджетування.
- •5. Методичні рекомендації до виконання розрахунково-індивідуальних робіт
Тема 6. Операційні бюджети підприємства: характеристика та технологія розробки
Основні терміни і поняття: операційний бюджет підприємства; бюджети продажів, виробництва, виробничих запасів, прямих витрат на матеріали, прямих витрат на оплату праці, загальновиробничих витрат, амортизаційних відрахувань, витрат на збут.
План лекційного заняття
1. Сутність поняття „операційний бюджет підприємства", його мета й основні завдання.
2. Класифікація операційних бюджетів на підприємстві, їх характеристика.
3. Технологія побудови основних операційних бюджетів підприємства.
4. Особливості формування бюджетів витрат.
5. Механізм консолідації операційних бюджетів при формуванні бюджету доходів і витрат
Питання індивідуальної роботи
Завдання: За даною темою передбачається складання операційних бюджетів підприємства.
Питання для самостійного опрацювання
Основні недоліки методичних основ побудови операційних бюджетів на підприємстві.
1. Сутність поняття „операційний бюджет підприємства", його мета й основні завдання.
У результаті вивчення теми студенти повинні
• знати:
послідовність розроблення та зміст операційних бюджетів підприємства;
основні критерії класифікації витрат для розрахунку собі вартості продукції;
методи обчислення виробничої та повної собівартості продукції;
формат і структуру бюджету доходів і витрат підприємства;
• вміти:
обчислювати базові показники прибутковості операційної діяльності підприємства;
визначати кількість ї формат представлення операційних бюджетів;
формувати операційні бюджети (бюджет продажу, бюджет виробництва, бюджет прямих витрат на сировину та матеріали, бюджет прямих витрат на оплату праці, бюджет загальногосподарських витрат, бюджет комерційних та адміністративних ви трат) і робити відповідні розрахунки;
розподіляти витрати підприємства на прямі та непрямі, умовно-постійні та умовно-змінні;
розраховувати собівартість продукції;
консолідувати показники операційних бюджетів у бюджеті доходів і витрат;
обчислювати маржинальний дохід підприємства, валовий і чистий прибуток, рентабельність продажу.
Послідовність розроблення операційних бюджетів.
Бюджети продажу та бюджет виробництва
Операційний бюджет підприємства є набором бюджетів, які визначають операції поточної діяльності підприємства у бюджетному періоді. В процесі його підготовки прогнозовані обсяги продажу та виробництва трансформуються в кількісні оцінки доходів і витрат для кожного підрозділу підприємства.
Отже, операційні бюджети підприємства — це група бюджетів, які містять детальну інформацію про доходи та витрати підприємства і потрібні для узгодження натуральних показників планування (кг, шт.) із вартісними.
Склад (кількість) операційних бюджетів та їх формат (структура статей у бюджеті) визначаються підприємствами самостійно з урахуванням специфіки господарської діяльності, розмірів підприємства, його галузевої приналежності та організаційно-пра-вової форми.