6.4.5 Розділ Операційний план

Цей розділ призначений для введення вихідних даних про збут виробленої продукції і про витрати, які можуть бути віднесені до періоду виробничої діяльності підприємства відповідно до розробленого проекту. Для правильного введення в модель даних про витрати необхідно мати відомості про технології виробництва, потреби в матеріалах, нормування праці, вартості споживаних у виробництві ресурсів, а також очікуваних цін на ці ресурси.

У модулі План збуту описується стратегія реалізації продуктів (послуг) підприємства - вводяться дані про обсяги й умови їхнього продажу. Ураховуються тимчасові фактори, такі, як час реалізації продукту (послуги), час затримки платежу після поставки продукції, а також умови оплати продукту або послуги споживачам (по факту, з передоплатою або в кредит). Всі ці фактори мають істотне значення для фінансового результату проекту, особливо в умовах інфляції.

Діалогове вікно План збуту має вигляд, показаний на рис. 6.9. У верхній частині вікна розташовується таблиця, що містить список продуктів й інформацію про ціни. Нижня частина вікна призначена для введення інформації про обсяги й умови збуту поточного продукту, що змінюється залежно від бажаного ступеня деталізації введення даних (визначається прапором Детальний опис).

Рис. 6.9 Діалогове вікно План збуту

У режимі Детальний опис у нижній частині цього вікна доступні 4 картки, показані на рис. 6.9, а при відключенні цього режиму - тільки перша картка. Якщо продукт продається на зовнішньому ринку, варто встановити прапорець Експорт, розташований у правій частині діалогу. У цьому випадку в ціну продукту не входить ПДВ, але включається податок на експорт. Для створення різних варіантів продажу необхідно нажати кнопку Варіанти. У результаті активізується діалог Варіанти продажів продукту.

Картка "Обсяг збуту" призначена для введення даних про заплановану кількість продажів продукту, при цьому дані вводяться в натуральних одиницях. За назвою картки зазначена дата початку поставок, встановлена в модулі Список продуктів розділу Проект. Поля таблиці, що ставляться до періоду раніше цієї дати, виділяються сірими кольорами і не доступні для редагування.

План продажів можна формувати двома способами: або безпосереднім введенням даних у таблицю, або за допомогою функції Швидке введення, реалізованої натисканням на відповідну кнопку вікна. При введенні лінійно, якщо змінюється обсяг збуту можна використати діалогове вікно Графік заповнення, що викликається командою Заповнити спливаючого меню. Кнопка Швидке введення дозволяє відкрити діалогове вікно Швидке введення обсягів продажів для введення параметрів життєвого циклу продукту: тривалості періоду росту обсягів продажу, періоду стабільного планового обсягу продажу і періоду спаду обсягів продаж.

Модуль План виробництва призначений для опису виробничої програми підприємства. У цьому модулі вводиться інформація про прямі витрати виробничого періоду проекту й формується графік виробництва. Як відомо, до прямих (змінних) витратам відносяться витрати, обсяг яких залежить від обсягу виробництва продукції. До них можна віднести: витрати на сировину, матеріали, відрядну заробітну плату. Введення значень прямих виробничих витрат здійснюється стосовно одиниці продукції.

Типовий вид діалогового вікна "План виробництва" показаний на рис. 6.10. У верхній частині цього вікна розташовується таблиця, що містить список продуктів проекту, їхніх одиниць виміру й тривалості виробничого (технологічного) циклу, необхідного для виробництва одиниці продукції. У тих випадках, коли тривалість виробничого циклу не має істотного значення, його можна встановити рівним нулю.

Тривалість виробничого циклу варто враховувати при формуванні плану збуту продукції, коли встановлений фіксований графік виробництва. Момент початку продаж відстає від моменту початку виробництва на величину виробничого циклу. Цей період може бути більше, якщо передбачається формування запасів готової продукції.

Рис. 6.10 Діалогове вікно Виробництво

У нижній частині цього вікна представлений набір карток, які призначені для введення інформації про прямі витрати й графік виробництва конкретного продукту (перелік цих карток показаний на рис. 6.10). Картка "Матеріали" призначена для введення інформації про використання сировини, матеріалів і комплектуючих виробів при виробництві продукції. Витрати на ці матеріали можна визначити або загальною сумою витрат на одиницю продукції, або детально описати склад і кількість складових матеріалів, використовуваних для виробництва одиниці продукції (при цьому розрахунок витрат виконується програмою автоматично).

Картка "Відрядна зарплата" призначена для введення даних про прямі витрати на оплату праці персоналу, що працює на умовах відрядної оплати. Введення даних у картку може вироблятися або вказівкою загальної суми витрат на відрядну оплату праці розраховуючи на одиницю продукції, або складанням детального переліку операцій, виконуваних при виробництві продукції.

Картка "Інші витрати" враховує виробничі витрати, не віднесені ні до матеріалів, ні до відрядної зарплати (наприклад, на електроенергію).

Картка "Графік виробництва" призначена для опису обсягів виробництва кожного продукту. Для формування графіка виробництва можна використати автоматичний розрахунок обсягів виробництва (при установці перемикача на картці в положення Необмежене виробництво), або встановити фіксований графік виробництва. У першому випадку програма розраховує обсяг виробництва таким чином, щоб забезпечити обсяг продажу продукції, передбачений планом збуту.

Модуль Матеріали й комплектуючі забезпечує можливість ведення загального складу матеріалів і комплектуючих. Діалогове вікно Сировина, матеріали й комплектуючі складається із двох основних частин: таблиці, що містить список сировини, матеріалів і комплектуючих, інформацію про одиниці виміру ціни та діалогову панель для введення інформації про умови закупівлі поточного матеріалу.

Модуль План персоналу призначається для опису загальних (постійних) витрат на заробітну плату працівників підприємства. Дані про персонал підрозділяються на 3 групи: керування, виробництво, маркетинг, кожна з яких міститься у відповідній картці діалогу. Такий розподіл дозволяє деталізувати структуру витрат для цілей аналізу господарської діяльності.

Формування плану по персоналу рекомендується починати зі складання штатного розкладу - переліку посад працівників підприємства, що вводиться в таблицю, розташовану у верхній частині діалогового вікна. У цій таблиці необхідно вказати найменування посади, кількість штатних одиниць і розмір зарплати на одну штатну одиницю в одній з валют проекту. У нижній частині діалогового вікна вводиться опис умов виплати й порядку відображення в обліку заробітної плати по кожній посаді, внесеної в перелік. Передбачені 4 способи опису виплати заробітної плати, кожний з яких визначається вибором відповідного положення перемикача: періодичні виплати, разова виплата, складна схема виплат і виплата по формулі.

Модуль Загальні витрати призначений для введення постійних витрат. Величина витрат цього виду, яка називається також накладними витратами, не зв'язана безпосередньо з обсягом виробництва або збуту. До загальних витрат ставляться, наприклад, витрати на комунальне обслуговування, оренду приміщень й устаткування, ремонтні роботи, зміст транспорту, рекламу й т.п. Для деталізації структури витрат вони діляться на 3 групи: Керування, Виробництво й Маркетинг, реалізовані за допомогою відповідних карток. Можуть використовуватися 4 варіанти виплат, аналогічні описаним для модуля План персоналу.