8. Учетная политика для целей налогообложения

8.1. ЗАО «Донской мёд» производит 2 вида продукции - мёд и варенье с использованием одного оборудования и одними рабочими. Основным видом продукции является мёд.

В прошлом году в Учетной политике в состав прямых расходов были отнесены:

- стоимость материалов для производства меда,

- стоимость материалов для производства варенья,

- амортизация основного оборудования,

- заработная плата рабочих, занятых в производственных цехах,

- страховые взносы во внебюджетные фонды.

На следующий год организация планирует уменьшить состав прямых расходов.

Укажите, какие расходы можно в Учетной политике отнести к косвенным и почему (п.1 ст.318 НК РФ).

Назовите способы, которыми в соответствии с НК РФ можно максимально увеличить величину прямых расходов, подлежащих списанию.

8.2. ЗАО «Донской мёд» производит 3 вида продукции - мед и варенье и прополис для лечебных целей. Мед и варенье НДС облагаются, а прополис - нет.

Как это необходимо отразить в учетной политике ЗАО для НДС?

8.3. В случае выбора организацией в учетной политике для целей налогообложения прибыли метода начисления для признания доходов и расходов - укажите, как будут распределяться прямые расходы и что нужно в этой связи отразить в учетной политике дополнительно.

8.4. В случае выбора организацией в учетной политике для целей налогообложения прибыли кассового метода признания доходов и расходов, укажите, что нужно в этой связи отразить в учетной политике дополнительно.

9. Порядок составления и представления налоговой отчетности

9.1. Компания «Руслес» экспортирует древесину пo контракту c немецкой компанией. Экспортная отгрузка имела место 3 марта 2013 г. Стоимость кон­тракта - 200 000 евро. Курсы eвpo (условно): 3 Mapтa - 36 руб./евро; 30 июня - 31руб./евро и 30 августа - 38 руб./евро. Пакет документов, подтверждающих экспорт, был представлен 18 сентября этого же года.

Определить, является ли экспорт подтвержденным и когда и какая ставка НДС установлена и указана в Декларации по НДС.

9.2. В 3 квартале отчетного года ООО «Актив» приобрело оборудование стоимостью 354 000 руб. (в т.ч. НДС 18%.). Расходы на его доставку составили 41 300 руб. (в т.ч. НДС – 18 %). В этом же месяце оборудование было принято к учету и введено в эксплуатацию. В 3 квартале исполнительный директор фирмы ездил в командировку для заключения договора поставки. Его расходы на проживание и проезд составили 2950 руб. (в том числе НДС – 450 руб.). Сумма НДС, которую фирма заплатила на таможне при ввозе импортной женской обуви, составила 350 000 руб. Также фирма отгрузила товары в счет ранее полученных авансов, сумма НДС, которая была начислена с аванса, составила 90 000 руб. Стоимость товаров, от которых отказались покупатели, составила 82 600 руб. При их реализации в бюджет был перечислен НДС в сумме 12 600 руб.

Исчислить сумму НДС, которая причитается к уплате в бюджет за 3 квартал. Какие показатели будут отражены в Декларации по НДС за 3 квартал?

9.3. ООО «Торговый Дом» занимается продажей корма для собак и кошек. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11, 8 млн. рублей (в т.ч. НДС 18%). Себестоимость проданных кормов составила 5,9 млн. рублей (в т.ч. НДС 18%). По итогам прошлого года был получен налоговый убыток 1,4 млн. руб. Прочие расходы ООО включают:

- амортизация основных средств - 400 тыс. руб.

- зарплата персонала - 800 тыс. рублей

- аренда торговых помещений -1, 8млн. руб. (в т.ч. НДС 18%)

Составьте расчет для заполнения налоговой декларации по НДС и по налогу на прибыль. Рассчитать суммы налогов, причитающихся к уплате в бюджет.