4. Регистры налогового учёта

4.1. Заполните регистр аналитического учета за май 2013 года по нормируемым расходам, принимаемых к налоговому учету.

Регистр налогового учета 1-НПР

за май 2013 года

№	Хозяйственная операция	С кредита счетов 71 и 60 в дебет счетов учета затрат						Всего расходов		Норма расхода		Принято к налоговому учету
		20	23	25	26	29	44
1	Расходы на командировки (Бухгалтерская справка №1)
2	Представи­тельские расходы (Бухгалтерская справка №2)
3	Начислены и выплачены ком­пенсации за использование для служебных поездок личных авто­мобилей (Бухгалтерская справка №3)
4	Расходы на подготовку и переподготовку кадров (Бухгалтерская справка №4)
	ИТОГО

При следующих условиях (ст. 264 НК РФ):

1. В мае 2013 года сотрудник организации находился в служебной командировке, после чего представил документы, подтверждающие командировочные расходы: проезд до места назначения и обратно - 25 000 рублей, проживание – за 3 дня 3300 рублей и суточные за 4 дня в размере 4000 рублей. Согласно учетной политике и Коллективному трудовому договору размер суточных в организации установлен – 500 рублей в день.

2. Представительские расходы, учтенные по Дт 26 счета и составили за месяц 30 000 рублей, а расходы на оплату труда за этот же период составили 700 000 рублей.

3. Компенсация за использование для служебных поездок личного транспорта в бухгалтерском учете отражена по Дт 26 счёта – 20 000 рублей.

4. Расходы на подготовку кадров в РГЭУ (РИНХ) составили 8 500 рублей.

4.2. Заполнить регистр налогового учета за текущий отчетный период, если в организации имели место следующие хозяйственные операции:

1.Согласно бухгалтерской справке № 3 расходы по содержанию грузового автомобиля, переданного в аренду, составили 14 000 рублей, что отражено по Кт 02 счета.

2. Согласно бухгалтерской справке № 4 расходы по ремонту склада, сданного в аренду, составили: Кт 10 счёта – 23 500 рублей; Кт 76 счёта – 56000 рублей.

3. Согласно бухгалтерской справке № 5 отрицательная курсовая разница по текущему валютному счету составила – Кт 52 счёта 14 500 рублей.

4. В бухгалтерской справке № 6 отражены расходы по ликвидации объекта основных средств Кт 70 счёта – 10 000 рублей

5. Бухгалтерская справка № 7 – расходы по расконсервации объекта основных средств - Кт 08 счёта – 43 700 рублей.

Регистр налогового учета № 2-НПР

«Внереализационные расходы, включаемые в налоговую базу»

за_____________месяц 2013 года

№	Хозяйственная операция	С кредита счетов в дебет счета 91:											Всего
		51	60	76	02	01	23	10	08	52	96	70
1	Произведены расходы по содержа­нию имущества, пе­реданного в арен­ду (Бухгалтерские справки №3, №4)
2	Отражены расходы в виде курсовых разниц (Бухгал­терская справка № 5)
3	Отражены расходы, связанные с ликви­дацией объектов основных средств (Бухгалтерская справка № 6)
4	Отражены расходы по содержанию, консерва­ции и расконсервации объектов основных средств (Бухгалтерские справки №7, № 8)
	ИТОГО