Завдання 2

, Завод художнього скла 21 березня 200_ р. передав у банк платіжне доручення №31 у сумі 3800 грн. для перерахування карто­нно-паперовій фабриці (поточний рахунок відкрито в цьому ж відді­ленні банку) за поставлений 20 березня 200_ р. відповідно до договору товар. В цей же день доручення було оплачено відділенням банку.

Який порядок розрахунків із застосуванням платіжних дору­чень? Вкажіть їх мінімальні суми та строк дії.

Скільки примірників платіжних доручень повинно бути пред­ставлено платником і яке призначення кожного з них? Складіть бухгалтерське проведення.

Розв’язок

Платіжні доручення приймаються банками до виконання протягом 10 календарних днів з дня виписки, не враховуючи день виписки.

Банки приймають до виконання доручення від платників тільки в межах наявних коштів на їх рахунках. При недостатності коштів на рахунках здійснюється часткова оплата таких доручень, яка оформляється банком меморіальним ордером.

Розрахункові документи приймаються банками до виконання без обмеження максимального або мінімального розміру суми, однак в межах залишків коштів на початок операційного дня.

Розрахунки за документами, що надійшли до банку платника протягом операційного дня, виконуються банком того ж дня, а розрахункові документи, які надійшли після операційного дня, банк виконує наступного дня.

Банк одержувача зобов'язаний зараховувати кошти на рахунки клієнтів не пізніше наступного дня після отримання інформації від розрахункової палати.

Кількість примірників розрахункових документів відповідає потребам сторін, що беруть участь у розрахунках (не менше двох). Документи виготовляються в один прийом; виправлення і підчистки заборонені.

Кореспонденція рахунків при розрахунках платіжними дорученнями

№ з/п	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума (грн.)
1.	Сплата коштів одним клієнтом на користь іншого (клієнти обслуговуються: в одному банку)	2520,2523,2600, 2601,2620,2650	2520,2523,2600, 2601,2620,2650	3800
2.	Зарахування коштів на користь клієнтів банку	1200	2520,2523,2600, 2601,2620,2650	3800

Завдання 3

Кондитерська, фабрика «Калинка» 26 серпня 200_ р. передала у відділення банку платіжне доручення на перерахування коштів по­стачальникам:

цукрово-рафінадному заводу (поточний рахунок відкрито в ін­шому банку) за сировину, одержану 21 серпня 200_ р. — 2850 грн.;

картонно-паперовій фабриці (поточний рахунок відкрито в цьо­му ж відділенні банку) за тару, відібрану і підготовлену до вивозу зі складу фабрики - 950 грн.

Які дії вчинить банк з платіжними дорученнями? Скільки днів діє платіжне доручення?Чи може банк приймати до виконання платіжні доручення у разі відсутності коштів на поточному рахунку клієнта, на коррахунку банку?

Кореспонденція рахунків при розрахунках платіжними дорученнями

№ з/п	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума (грн.)
1. 1.1	Сплата коштів одним клієнтом на користь іншого: клієнти обслуговуються: в одному банку	2520,2523,2600, 2601,2620,2650	2520,2523,2600, 2601,2620,2650	950
1.2	в різних банках	2520,2523,2600, 2601,2620,2650	1200	2850
2.	Зарахування коштів на користь клієнтів банку	1200	2520,2523,2600, 2601,2620,2650	950 2850

Платіжне доручення дійсне на протязі десяти календарних днів з дати його заповнення (не враховуючи день заповнення).

На всіх примірниках платіжних доручень банк в обов'язковому порядку проставляє в правому верхньому куті дату надходження цих документів. Дата виконання платіжного доручення проставляється банком в нижньому правому куті.

До виконання банк приймає доручення тільки в межах наявних коштів на рахунку платника, за винятком перерахування до бюджету сум податків, зборів, інших обов'язкових платежів та внесків до державних цільових фондів, які приймаються банками незалежно від наявності коштів на рахунках підприємств. При недостатності коштів на рахунках здійснюється часткова оплата таких доручень, яка оформляється банком меморіальним ордером.

Якщо кошти переказуються одержувачу, рахунок якого знаходиться в іншому банку, ніж рахунок платника, переказ виконується в строк до трьох операційних днів (

4. За змістом господарських операцій, проведених банком 5 ве­ресня 200_ р. за поточним рахунком ТОВ «Лагода» скласти бухгалтер­ські проведення. Відобразити ці операції за особовим рахунком ТОВ «Лагода» (залишок на рахунку на початок дня 160000 грн.).

№п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1.	Надійшли кошти за реалізовану продукцію від покупців, які обслуговуюються: а) у даному банку б) в іншому банку	7000 13000
2.	Відкрито акредитив на користь постачальників, які обслуговуються: а) у даному банку б) в іншому банку	9000 12000
3	За платіжним дорученням депоновано ліміт розрахункової чекової книжки, яку видано клієнту	20000
4.	Проведено виплати бенефіціару, що є клієнтом іншого банку	12000
5.	Проведено виплати бенефіціару (клієнту даного банку) за акредитивом, депонованим у цьому ж банку)	7000
6.	Залишки невикористаної суми акредитивів переведено на поточний рахунок	?
7.	За чеком, що надійшов з іншого банку, проведено відповідний розрахунок	9000