6. Управление текущими обязательствами по расчетам

Текущие обязательства по расчетам характеризуют наиболее краткосрочный вид используемых предприятием заемных средств, формируемых им за счет внутренних источников.

Основные особенности текущих обязательств по расчетам:

1. Являются для предприятия бесплатным источником используемых заемных средств.

2. Выраженный в днях оборота, оказывает влияние на продолжительность финансового цикла предприятия.

3. Сумма формируемых предприятием текущих обязательств по расчетам находится в прямой зависимости от объема хозяйственной деятельности предприятия, в первую очередь — от объема производства и реализации продукции

4. Прогнозируемый размер текущих обязательств по расчетам по большинству видов носит лишь оценочный характер.

5. Размер текущих обязательств по расчетам по отдельным их видам и по предприятию в целом зависит от периодичности выплат погашения обязательств) начисленных средств.

Основной целью управления текущими обязательствами по расчетам предприятия является обеспечение своевременного начисления и выплаты средств, входящих в их состав.

Основные этапы управления текущими обязательствами по расчетам предприятия:

1. Анализ текущих обязательств по расчетам предприятия в предшествующем периоде.

2. Определение состава текущих обязательств по расчетам предприятия в предстоящем периоде.

3. Установление периодичности выплат по отдельным видам текущих обязательств по расчетам.

4. Прогнозирование средней суммы начисляемых платежей по отдельным видам текущих обязательств по расчетам. Такое прогнозирование осуществляется двумя основными методами:

а) методом прямого расчета. Этот метод используется в тех случаях, когда по отдельным видам текущих обязательств по расчетам заранее известны строки и суммы выплат.

б) статистическим методом на основе коэффициентов эластичности. Этот метод используется в тех случаях, когда сумма выплат по конкретному виду текущих обязательств по расчетам заранее четко не определена.

5. Прогнозирование средней суммы и размера прироста текущих обязательств по расчетам по предприятию в целом.

6. Оценка эффекта прироста текущих обязательств по расчетам предприятия в предстоящем периоде. Этот эффект заключается в сокращении потребности предприятия в привлечении кредита и расходов, связанных с его обслуживанием.

7. Обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов текущих обязательств по расчетам.

10