- •1.Сущность, роль КиР
- •2. Контроль как функция управления
- •3. Органы контроля
- •5. Независимый финансовый контроль
- •6. Сущность фин. Контроля, его содержание
- •7. Цели и задачи финансового контроля
- •8. Внутрихозяйственный финансовый контроль
- •9. Отличия ревизии от аудита
- •10. Ревизия как форма экономического контроля
- •11. Виды ревизий
- •12. Классификация видов контроля
- •13. Организация контр-ревиз работы в рф
- •16. Планирование и подготовка к проведению ревизии
- •14. Предмет и методы контроля
- •15. Права и обязанности ревизионной комиссии
- •17. Предварительная подготовка ревизии
- •18. Правила проведения ревизии
- •19. Основные методы контроля и ревизии, их элементы и особенности
- •20. Принятие решения о проведении проверки
- •39. Ревизия поступления материалов
- •40. Ревизия хр-я мат-в на складе
- •41. Ревизия списания мат-в в пр-во
- •42. Ревизия качества гп
- •43. Инвентаризация гп
- •44. Документальная проверка правильности учета выпуска гп
- •45. Ревизия операций по отгрузке гп
- •46. Ревизия расчетов с поставщиками и подр-ми
- •47. Ревизия командировочных расходов
- •49. Ревизия представительских расходов
- •48. Ревизия хоз. Расходов
- •50. Ревизия и контроль прибыли и фин-го сост-я п/п
- •51. Ревизия вспомогательных производств
- •52. Ревизия продаж и сбытовой деятельности
- •53. Ревизия расчетов по налогам и сборам
- •54. Ревизия расчетов по соц-му страхованию и обеспечению
- •55. Ревизия расчетов по кредитам и займам
- •56. Ревизия наличия и движения животных
- •21. Методы документального контроля
- •22. Методы фактического контроля
- •23. Инвентаризация – как метод фактического контроля
- •24. Требования к оформлению результатов ревизии
- •25. Выводы и предложения по результатам ревизии
- •26. Проверка состояния и организации первичного учета
- •27. Ревизия договорной дисциплины
- •28. Ревизия управления организацией
- •29. Ревизия расчетов с покупателями и заказчиками
- •30. Ревизия промышленных производств
- •31. Ревизия кассовых операций
- •32. Проверка сохранности мц
- •33. Ревизия учета расчетов с подотчетными лицами
- •34. Ревизия расчетов с рабочими по оплате труда
- •35. Ревизия поступления основных средств
- •36. Ревизия сохранности ос
- •37. Ревизия операций внутреннего перемещения ос
- •38. Ревизия операций выбытия ос
- •39. Ревизия поступления материалов
32. Проверка сохранности мц
Проверка сохранности и использования товарно материальных ценностей на предприятии, как правило, начинается знакомством с работой материального отдела бухгалтерии. Предметом внимания аудитора являются: состав, подчиненность и квалификация учетных кадров; перечень используемых нормативных документов; наличие графика (схемы) документооборота; обоснованность выбора в учетной политике организационных, методических и технических аспектов по данному участку учета; наличие схем отражения на счетах хозяйственных операций с материально производственными запасами; используемые методы внутреннего контроля (инвентаризация, документирование, нормативный учет, партионный раскрой ) для проверки отклонений фактического расхода материалов от норм; соблюдение сроков проведения инвентаризаций товарно материальных ценностей и порядок оформления их результатов.
Источники информации – действующие формы первичной учетной документации, в том числе:
приходные ордера;
акт о приемке материалов;
лимитно-заборные карты;
требование-накладная;
накладные на отпуск материалов на сторону;
карточки учета материалов;
акты об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений;
журналы-ордера;
ведомости;
материальные отчеты;
баланс и приложение №2 к балансу «Отчет о финансовых прибылях и убытках».
Аудитору следует убедиться в наличии оформленных договоров с материально ответственными лицами, журналов регистрации приходно расходных документов, приказов об утверждении состава инвентаризационных комиссий и ознакомиться с порядком проведения инвентаризаций. Сохранность сырья и материалов зависит от условий хранения, поэтому следующим этапом контроля является проверка состояния складского хозяйства на предприятии. Аудитор выясняет число и размещение складских помещений, их емкость, специализацию, проверяет условия для хранения ценностей, обеспеченность пожарно охранной сигнализацией, весоизмерительным оборудованием, тарой и т.д. После этого целесообразно провести тестирование по специальной анкете и определить, какую следует проводить инвентаризацию материально производственных запасов – полную или частичную, а также осуществить сплошную документальную проверку отдельных направлений движения ценностей или ограничиться выборочной.
33. Ревизия учета расчетов с подотчетными лицами
Основными задачами контроля расчетов с подотчетными лицами являются:
установление правильного и целевого использования подотчетных сумм;
выявление незаконных и нецелесообразных с хозяйственной точки зрения расходов;
соблюдение установленного порядка возмещения командировочных расходов.
Источниками проверки являются: приказы и распоряжения по организации, авансовые отчеты с приложенными к ним оправдательными документами об использовании подотчетных сумм, отчеты кассира, Главная книга, данные аналитического и синтетического учета по счету. 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Последовательность ревизия расчетов с подотчетными лицами:
Проверяют правильность выдачи денег под отчет.
Проверяют остатки этих сумм по счету 71 на 1-е число последнего месяца перед датой проведения этой ревизии.
Проверяют законность и целесообразность расходования подотчетных сумм.
Проверяют правильность оформления авансовых отчетов и приложенных к ним документов и своевременность представления их в бухгалтерию организации.
Проверяют состояние учета расчетов с подотчетными лицами.
Выявляют остатки неиспользованных авансов на момент проведения ревизии.
Заканчивается ревизия подотчетных сумм выявлением остатков неиспользованных авансов на момент ее проведения, установлением их реальности и возможности своевременно возвратить в кассу организации или использовать их по назначению.