Вопрос 31. Налоговая политика государства.

Налоговая политика представляет систему мероприятий государства в области налогов и является составной частью финансовой политики. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества и социальными группами стоящими у власти. В условиях высокоразвитых рыночных отношениях НП используется государством для перераспределения национального дохода в целях изменения структуры производства территориального экономического развития, уровня доходности населения. Задачи:

-обеспечение государства финансовыми ресурсами

-создание условий для регулирования хозяйства страны в целом

-сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

Три типа налоговой политики:

Политика макс налогов, характеризуется принципом взять все что можно. При этом государству уготовлена налоговая ловушка, когда повышение налогов не сопровождается приростом гос доходов. Предельная граница ставок определена и зависит от множества факторов в каждом конкретном случае

Политика разумных налогов. Она способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат. Предпринимательство максимально выводится из-под н/о, но это ведет к ограничению социальных программ, поскольку гос поступления сокращаются.

Налоговая политика предусматривающая достаточно высокий уровень н/о, но при значительной социальной. Налоговые доходы направляются на увеличение различных социальных фондов. Такая политика ведет к раскручиванию инфляционной отрасли.

При сильной экономике все указанные типы НП успешно сочетаются.

Субъекты налоговой политики

Субъектами налоговой политики выступают Федерация, субъекты Федерации (земли, республики, входящие в Федерацию, области и т.д.) и муниципалитеты (города, районы и т.д.). В Российской Федерации субъектами налоговой политики являются Федерация, республики, области, края, автономные области, города федерального значения - Москва и Санкт-Петербург, а также структуры местного самоуправления - города, районы, районы в городах. Каждый субъект налоговой политики обладает налоговым суверенитетом в пределах полномочий, установленных налоговым законодательством. Как правило, субъекты Федерации и муниципалитеты имеют право вводить и отменять налоги в пределах перечня региональных и местных налогов, установленного федеральным налоговым законодательством. Вместе с тем им представляются широкие полномочия по установлению налоговых ставок, льгот и других преференций, а также в установлении порядка и сроков уплаты налогов, форм отчетности по ним. Проводя налоговую политику, ее субъекты могут воздействовать на экономические интересы налогоплательщиков, создавать такие условия их хозяйствования, которые наиболее выгодны как для самих налогоплательщиков, так и для экономики в целом.

Инструменты налоговой политики:

Налоговые льготы – снижение размера н/о.Налоговая база–это стоимостная или физическая характеристика объекта н/о. Налоговая ставка представляет величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Рыночные отношения приводят, с одной стороны к развитию производства отдельных субъектов в условиях жесткой конкуренции, а с другой – к разрыву хозяйственных связей между обособившимися предприятиями в результате несовпадения производственной массы товара и его сбыта. Отсюда возникает необходимость гос регулирования рыночных отношений для предотвращения сбоев в производстве и кризисных тенденций рынка. Таким регулятором в настоящее время стал налоговый механизм, который признан во всех странах. Эффективность использования налогового механизма зависит от того насколько государство учитывает внутреннюю существенность налогов и их противоречивость. При разработке налоговой политики государство руководствуется следующими задачами:

-экономическими (обеспечение экономического роста, ослабление цикличности производства, ликвидация диспропорций в развитии, преодоление инфляционных процессов)

-социальными (перераспределение нациального дохода в интересах определенных социальных групп путем стимулирования роста прибыли и недопущения падения доходов населения)

-фискальными (повышение доходов государства)

-международными (укрепление экономических связей с другими странами, преодоление неблагоприятных условий для платежного баланса).