Исходные данные
Показатель |
Условные обозначения |
Базисный период 2006г. |
Отчетный период 2007г. |
Отклонение |
|
+/- |
% |
||||
1. Выполненный объем СМР, млн. руб. |
|
4500 |
5200 |
+700 |
+15,56 |
2. Среднегодовая численность рабочих, чел |
|
390 |
420 |
+30 |
+7,69 |
3. Количество отработанных дней одним рабочим за год |
|
250 |
256 |
+6 |
+2,4 |
4. Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
|
8 |
8,2 |
+0,2 |
+2,5 |
5. Среднечасовая производительность труда одного рабочего, тыс.руб. |
|
5,769 |
5,8977 |
+0,1287 |
+2,231 |
Для расчета используем четырехфакторную модель:
Определить абсолютное отклонение по каждому показателю-фактору:
Определяем
изменение объема
строительно-монтажных работ
(
)
за
счет каждого фактора.
1). Изменение объема выполненных СМР за счет изменения численности рабочих:
2). Изменение объема выполненных СМР за счет изменения количества дней отработанных одним рабочим в течение года:
3). Изменение объема выполненных СМР за счет изменения продолжительности рабочего дня:
4). Изменение объема выполненных СМР за счет изменения часовой производительности труда одного рабочего:
Итого
Задача 4. На основе исходных данных методом абсолютных разниц определите влияние на изменение рентабельности персонала факторов: рентабельность продаж, оборачиваемость капитала, капиталовооруженность труда. Сделайте выводы.
Исходные данные
Показатели |
План |
Факт |
1. Численность работников, чел. |
200 |
210 |
2. Выручка, тыс. руб. |
95250 |
99935 |
3. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
17900 |
19296 |
4. Среднегодовая стоимость капитала предприятия, тыс. руб. |
48845 |
50500 |
Рп=Ппр/Чр=Ппр/Выр*Выр/
*
/Чр
Условные обозначения
Показатели |
|
Выручка |
Выр |
Численность работников |
Чр |
Рентабельность персонала |
|
Рентабельность продаж |
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
|
Капиталовооруженность труда |
|
Среднегодовая стоимость капитала предприятия |
|
Прибыль от продаж |
|
Определим рентабельность персонала Рп=Ппр/Чр
Плановая пл.= Ппр.пл/Чрпл =17900/200= 89,5 тыс.руб/чел
Фактическая факт= Ппр.факт/Чр факт=19296/210= 91,88571тыс.руб/чел
определим абсолютное отклонение Δ == факт- пл.= 91,88571- 89,5=2,3857
Определим рентабельность продаж =Ппр/Выр
Плановая пл.= Ппр.пл/Выр пл =17900/95250=0,18793
Фактическая факт= Ппр.факт/Выр факт=19296/99935=0,19309
определим абсолютное отклонение Δ == факт- пл.= 0,19309-0,18793=0,005159
Определим Коэффициент оборачиваемости капитала =Выр/
Плановый пл.= Выр пл/ пл =95250/48845=1,950046
Фактический факт=Выр факт/ факт=99935/50500=1,978911
определим абсолютное отклонение Δ == факт- пл.=1,978911-1,950046= 0,028865
Определим Капиталовооруженность труда = /Чр
Плановую пл.= пл/Чрпл =48845/200=244,225тыс.руб/чел
Фактическую факт= факт/Чр факт=50500/210=240,4762 тыс.руб/чел
определим абсолютное отклонение
Δ = факт- пл=240,4762-244,225=-3,74881 тыс.руб/чел
Определяем изменение рентабельности персонала за счет каждого из факторов
определим изменение рентабельности персонала за счет рентабельности продаж
Δ Рп (Δ Рпр)= Δ пл пл= 0,005159*1,950046*244,225=2,45697тыс.руб/.чел
определим изменение рентабельности персонала за счет оборачиваемости капитала
Δ Рп (Δ ) = факт * Δ * пл=0,19309*0,028865*244,225=1,3612 тыс.руб/.чел
определим изменение рентабельности персонала за счет капиталовооруженности труда
Δ Рп (Δ )= факт * факт * Δ =0,19309*1,978911*-3,74881=-1,4325 тыс.руб/.чел
Итого Δ = Δ Рп (Δ Рпр)+ Δ Рп (Δ )+ Δ Рп (Δ )=2,45697+1,3612+(-1,4325)= 2,3857 тыс.руб/.чел
Задача 5.
На основе исходных данных выявите степень влияния факторов рентабельность продаж и коэффициент оборачиваемости капитала на изменение рентабельности капитала.
Рентабельность капитала в данном случае рассчитывается как отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости капитала.