45. Бюджет производства. Его место в системе бюджетного управления.

Внутрикорпоративное бюджетирование – комплексная система, включающая в себя технологию планирования и технология управления финансовыми ресурсами на основе определения отклонений от плановых значений показателей. Управление по отклонениям проводится на основе планово-факт. анализа, в результате которого определяются величины отклонений отчетных данных от запланированных, анализируются причины их вызвавшие и принимаются меры по их устранению. Компания ОАО «РЖД» разработала операционные и финансовые бюджеты. К операционным бюджетам отн.: бюджет продаж – это утвержденный в натуральном и стоимостном выражении план продаж, ожидаемых в течение бюджетного периода. В нем содержится информация об объемах реализации, ценах и выручки от реализации. В бюджете продаж ОАО «РЖД» показывается объем отправленных грузов в тоннах, грузооборот, выручка от грузовых перевозок, пассажирооборот в дальнем сообщении и выручка по пас. перевозкам; бюджет производства – утвержденный план объемных, качественных и стоимостных показателей, характеризующих производство в разрезе видов деятельности и хозяйств. В бюджете производства опр. также потребность в численности персонала;

бюджет запасов и закупок – план затрат на закупку производственных ресурсов с учетом установленных нормативов затрат и запасов товарно-матер. ценностей, а также прогнозируемого их наличия на складах подразделений ОАО «РЖД». Объем планируемых закупок зависит от ожидаемого потребления мат. ресурсов и объема запасов;

бюджет затрат – этот бюджет заполняется всеми центрами финансовой ответственности по элементам затрат в разрезе хозяйств и видов деятельности. Бюджет затрат должен быть увязан с бюджетом производства в части оплаты труда и с бюджетом запасов и закупок в части расходов по элементы материалы.

Целью разработки операционных бюджетов явл. подготовка базы для расчетов и разработка финансовых бюджетов.

Финансовые бюджеты разраб. всеми ЦФО, которые включают след. виды бюджетов: 1) бюджет доходов и расходов; 2) бюджет движения денежных средств (платежный баланс); 3) прогнозный бюджет.

1) Служит для планирования, учета и контроля баланса доходов и расходов по основным и прочим видам деят-ти. В доходной части отражаются доходы по видам деятельности: прибыль по видам деятельности ОАО РЖД, рентабельность перевозок и прочих видах деят-ти.

В этом бюджете отражается налог на прибыль и др. аналог. обязательства и определяется чистая прибыль.

2) Определяет величину и структуру ден. поступлений и расходов за текущий бюджетный период. Здесь отр. остатки ден. ср-в на начало планируемого периода и определяются остатки ден. ср-в на конец планируемого периода.

Поступления ден. ср-в вкл. в себя выручку от реализации, поступления от сдачи активов в аренду, получение кредитов и займов, мобилизация дебиторской задолженности.

46. Организация бюджетного управления в оао ржд

Внутрикорпоративное бюджетирование – комплексная система, включающая в себя технологию планирования и технология управления финансовыми ресурсами на основе определения отклонений от плановых значений показателей. Управление по отклонениям проводится на основе планово-факт. анализа, в результате которого определяются величины отклонений отчетных данных от запланированных, анализируются причины их вызвавшие и принимаются меры по их устранению. Компания ОАО «РЖД» разработала операционные и финансовые бюджеты. К операционным бюджетам отн.:

бюджет продаж – это утвержденный в натуральном и стоимостном выражении план продаж, ожидаемых в течение бюджетного периода. В нем содержится информация об объемах реализации, ценах и выручки от реализации. В бюджете продаж ОАО «РЖД» показывается объем отправленных грузов в тоннах, грузооборот, выручка от грузовых перевозок, пассажирооборот в дальнем сообщении и выручка по пас. перевозкам;

бюджет производства – утвержденный план объемных, качественных и стоимостных показателей, характеризующих производство в разрезе видов деятельности и хозяйств. В бюджете производства опр. также потребность в численности персонала;

бюджет запасов и закупок – план затрат на закупку производственных ресурсов с учетом установленных нормативов затрат и запасов товарно-матер. ценностей, а также прогнозируемого их наличия на складах подразделений ОАО «РЖД». Объем планируемых закупок зависит от ожидаемого потребления мат. ресурсов и объема запасов;

бюджет затрат – этот бюджет заполняется всеми центрами финансовой ответственности по элементам затрат в разрезе хозяйств и видов деятельности. Бюджет затрат должен быть увязан с бюджетом производства в части оплаты труда и с бюджетом запасов и закупок в части расходов по элементы материалы. Целью разработки операционных бюджетов явл. подготовка базы для расчетов и разработка финансовых бюджетов.

Финансовые бюджеты разраб. всеми ЦФО, которые включают след. виды бюджетов: 1) бюджет доходов и расходов; 2) бюджет движения денежных средств (платежный баланс); 3) прогнозный бюджет.

1) Служит для планирования, учета и контроля баланса доходов и расходов по основным и прочим видам деят-ти. В доходной части отражаются доходы по видам деятельности: прибыль по видам деятельности ОАО РЖД, рентабельность перевозок и прочих видах деят-ти.

В этом бюджете отражается налог на прибыль и др. аналог. обязательства и определяется чистая прибыль.

2) Определяет величину и структуру ден. поступлений и расходов за текущий бюджетный период. Здесь отр. остатки ден. ср-в на начало планируемого периода и определяются остатки ден. ср-в на конец планируемого периода.

Поступления ден. ср-в вкл. в себя выручку от реализации, поступления от сдачи активов в аренду, получение кредитов и займов, мобилизация дебиторской задолженности.