2.Денежные фонды предприятия

Каждое предприятие в процессе своей производственно-хозяйственной деятельности имеет денежные средства, из которых формируются различные денежные фонды. Через эти фонды осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции. Формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации и является важнейшей стороной его деятельности.

Денежные фонды предприятий можно разделить на пять групп: 1. Фонды собственных средств - уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд накоплений, целевые финансирование и поступления, нераспределенная прибыль. 2.Фонды заемных средств - кредиты банков, коммерческие кредиты.

3. Фонды привлеченных средств - фонды потребления, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей;

4.Фонды, образуемые за счет нескольких источников, - внеоборотные активы (источники - собственные и заемные), оборотные активы (источники - собственные средства, кредит, кредиторская задолженность, привлеченные).

5.Оперативные денежные фонды - для выплаты заработной платы, для выплаты дивидендов, для платежей в бюджет.

Уставный капитал — это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации; уставный капитал определяет минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов. Вкладом в уставный капитал могут быть денежные средства, ценные бумаги, различные материальные ценности или имущественные права, имеющие денежную оценку. 

Резервный капитал - размер имущества предприятия, который предназначен для размещения в нём нераспределённых прибылей, для покрытия убытков, погашения облигаций и выкупа акций предприятия, а также для других целей. Источником его образования являются отчисления от прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия.

 Добавочный капитал — статья пассива баланса, складывающаяся из следующих элементов:

- результаты переоценки основных средств;

·        эмиссионный доход предприятия (доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости за вычетом расходов на их продажу);

·        безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;

Нераспределенная прибыль — чистая прибыль (или ее часть), не распределенная в виде дивидендов между акционерами (учредителями) и не использованная на другие цели.

Билет №6

1.Источники финансовых ресурсов организации.

Финансовые ресурсы предприятия - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществлению затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих.  

Финансовые ресурсы предназначены:

- для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров;

- осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств;

- оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий;

  Различают два основных вида финансовых ресурсов, необходимых для деятельности предприятия:

1. Долгосрочные финансовые средства в виде основных фондов (капитала).

2.Краткосрочные (текущие) финансовые средства для каждого производственного цикла, т. е. до момента получения дохода от продажи продукции.                                            

Финансовые ресурсы делятся на собственные и привлеченные (кредитные). Собственные финансовые ресурсы находятся в полном распоряжении их владельца, а кредитные привлекаются на срок и подлежат возврату вместе с процентными выплатами за их использование.

Собственные внутренние средства включают:

-уставный капитал,

-добавочный капитал,

-нераспределенную прибыль.