2. Требования к собственным средствам.

В состав собственных средств согласно п.2 ст.25 Закона «Об организации страхового дела» входит: уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенная прибыль. Законом установлено два вида требований к собственным средствам:

-требование к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств;

-требование к соотношению собственных средств и принятых обязательств.

Требование к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств

Указанные требования, в соответствии с п.4 ст.25 Закона «Об организации страхового дела», установлены нормативным актом органа страхового надзора⁵. Требования схожи с теми, которые предъявляются к страховым резервам, и касаются следующих аспектов:

-во-первых, закреплён исчерпывающий перечень видов имущества, которое может покрывать собственные средства, в частности, денежная наличность, недвижимое имущество, некоторые виды ценных бумаг и др., всего 20 видов. При этом устанавливается перечень видов имущества, которое наоборот, не может покрывать собственные средства, например, переводные векселя, векселя, выданные физическими лицами, требования к физическим лицам, возникшие из договора займа и др., всего 9 видов. Кроме того, имущество, принятое в покрытие страховых резервов, не может быть принято в покрытие собственных средств, так как в противном случае утратилась бы самостоятельная гарантирующая функция собственных средств и страховых резервов (однако возможна другая ситуация: часть имущества, например, недвижимости, покрывает страховой резерв, а другая часть - собственные средства);

-во-вторых, закреплены требования к каждому виду имущества, которое может покрывать собственные средства (в частности, требования к эмитенту ценных бумаг, включение ценных бумаг в определённый котировальный список и др.);

-в-третьих, закреплением соотношения между разными видами имущества, покрывающего собственные средства для конкретной страховой организации/общества взаимного страхования (например, такой вид имущества как недвижимость не может составлять более 40%, следовательно оставшиеся 60 % должны быть распределены между другими видами имущества).

Требование к соотношению собственных средств и принятых обязательств

Порядок расчёта определён Приказом Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. №90н «Об утверждении Положения о порядке расчёта страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» на основании п.4 ст.25 Закона «Об организации страхового дела».

Соотношение собственных средств и принятых обязательств именуется маржей платёжеспособности страховщика. Суть требования заключается в том, что фактический размер маржи платёжеспособности страховой организации/общества взаимного страхования не должен быть меньше нормативного размера маржи.

Фактический размер маржи рассчитывается по следующей формуле:

Сумма: -уставного (складочного) капитала; -добавочного капитала; -резервного капитала; -нераспределенной прибыли отчётного года и прошлых лет

уменьшенная на

Сумму: -непокрытых убытки отчётного года и прошлых лет; -задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал; - собственных акций, выкупленных у акционеров; - нематериальных активов; - дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли

Нормативный размер платёжеспособности определяется исходя из осуществляемых видов страхования, размера страховых резервов и др. показателей (см. п.6-9 Положения).

В случае, если на конец отчётного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Федеральную службу по финансовым рынкам в составе годовой бухгалтерской отчётности план оздоровления финансового положения.

План оздоровления финансового положения должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности на конец каждого финансового года, в течение которых планируется его реализация.

В плане указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием срока проведения мероприятия и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от данного мероприятия. К плану оздоровления финансового положения прикладывается расчёт планируемого на конец каждого финансового года, в течение которого предполагается реализация плана, соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения страховщика в максимально сжатые сроки.

В плане оздоровления финансового положения может быть предусмотрено изменение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

План оздоровления финансового положения, утверждённый руководителем страховой организации, представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам. В случае, если в плане предусмотрено изменение уставного капитала за счет средств учредителей (акционеров), план должен быть согласован с учредителями.

На основе анализа отчётности и представленного плана оздоровления финансового положения Федеральная служба по финансовым рынкам даёт страховщику рекомендации по улучшению финансового положения, а также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом оздоровления финансового положения.

Страховщик обязан ежеквартально представлять отчёт о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения в Федеральную службу по финансовым рынкам и её территориальные органы.

При несоблюдении страховщиком соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, непринятии мер по оздоровлению финансового положения, а также непредставлении сведений о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения и документов, указанных в пункте 14 Положения, к страховщику применяются санкции в соответствии с Законом Российской Федерации «Об организации страхового дела».