3.2. Анализ влияния тэп на формирование себестоимости

Таблица 16

Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок

Показатель	Расчетная формула		Величина влияния
1	2		3
Тн			5,4
Vт			0,5
lге			-1,1
в			-2,3
tпр			0
Асп			-6,0
β1			0
β2			0
q			6,5
			-1,2
Итого		-	1,8

Проведя анализ влияния ТЭП на изменение себестоимости перевозок показало, что отрицательное влияние оказало снижение времени в наряде и грузоподъемности, что привело к увеличению себестоимости на 5,4% и 6,5% соответственно. Изменение всех остальных показателей привели к экономии затрат, максимальный показатель – А_сп, влияние на себестоимость 6,0%. Коэффициент пробега и время погрузки-разгрузки не повлияли на себестоимость, так как остались не измены.

4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности

4.1 Анализ доходов

Д = S­∙1,3 (15)

Д_ПЛ =118598626 ∙ 1,3 = 154178213,8

Д_Ф =117979885 ∙ 1,3 = 153373850,5

Д_АН =170241126,5 ∙ 1,3 = 221313464,5

А_О = 153373850,5 – 154178213,8 = - 804363,3

Д_О = 221313464,5 – 154178213,8 = 67135250,7

О_О = 153373850,5 – 221313464,5 = - 67939614

Вывод: В результате проведенного анализа доходов фактически полученный доход оказался меньше запланированного на 804363,3 руб., но, не смотря на это аналитическое значение дохода больше фактического на 67939614 руб. Это свидетельствует по субъективным и объективным причинам о негативном влиянии на работу предприятия различных факторов. Следовательно, полученный предприятием доход, не сможет покрыть себестоимости.

4.2 Анализ прибыли

П = Д – S (16)

П_ПЛ = 154178213,8 - 118598626 = 35579587,8

П_Ф = 153373850,5 - 117979885 = 35393965,5

П_УСЛ = 153373850,5 – 154178213,8 = - 804363,3

∆П^Д = П^УСЛ – П^ПЛ (17)

∆П^Д = - 804363,3 – 35576587,8 = - 36380951,1

∆П^S = П^Ф – П^УСЛ (18)

∆П^S = 35393965,5 – (- 804363,3) = 36198328,8

Вывод: в результате проведенного анализа прибыли, можно судить о том, что при не выполнение плана по доходам на 99,5% прибыль снизилась на 36380951,1 руб. Но при росте себестоимости перевозок прибыль предприятия увеличилась на 36198328,8 руб.

4.3 Анализ рентабельности

В данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую формулу

. (19)

Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом

. (20)

Изменение рентабельности под влиянием себестоимости

. (21)

Вывод: Проведя анализ рентабельности способом исчисления абсолютных и относительных разниц можно сказать, что рентабельность под влиянием снижения прибыли на 185622,3 руб. снизилась на 0,17%, и под влиянием себестоимости произошло снижение рентабельности на 0,14%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансово-экономический анализ предприятия основное внимание уделяет результатам деятельности предприятия: выполнению финансового плана, эффективности использования собственного и заёмного капитала, выявлению резервов увеличения суммы прибыли, роста рентабельности, улучшения финансового и платёжеспособности предприятия, выработки стратегии и тактики по вопросам финансовой политики.

Проведя анализ производственной программы в целом по предприятию можно сделать вывод, что за отчетный год произошло перевыполнение плана по количеству автомобилей в эксплуатации на 6,4%, списочное количество автомобилей на 5,3%, автомобили – дни в эксплуатации на 7,1%, общий пробег на 2,5%. Невыполнение по показателю общий объем перевозок (92,9%) и общий грузооборот (92,1%), т. к. увеличились автомобиле-дни в эксплуатации на 7,1% и суточное число ездок. План не выполнен по общему количеству ездок составляет 94,1% из-за меньшего числа заказов.

Проведя анализ технико-эксплуатационных показателей на объем перевозок видно, что наибольшее влияние на объем перевозок по парку оказало уменьшение списочного количества автомобилей КамАЗ-54112 с 49 по плану до 40 фактически и объем перевозок увеличился на 5,3%. Также на увеличение повлияло перевыполнение плана по коэффициенту выпуска на 2,4%. Также увеличился показатель использования грузоподъемности на 1,1%. Произошло уменьшение показателей грузоподъемности на 6,1%, время в наряде на 5,1%.

Проведя анализ влияния ТЭП на изменение себестоимости перевозок показало, что отрицательное влияние оказало снижение времени в наряде и грузоподъемности, что привело к увеличению себестоимости на 5,4% и 6,5% соответственно. Изменение всех остальных показателей привели к экономии затрат, максимальный показатель – А_сп, влияние на себестоимость 6,0%. Коэффициент пробега и время погрузки-разгрузки не повлияли на себестоимость, так как остались не измены.

Проведя анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ парка, можно судить о том, что наибольшую фактическую трудоемкость составляют крепежные работы 2948,7 чел∙ч, а наименьшую по общим контрольно-диагностическим работам 349,2 чел∙ч. Так же можно сделать вывод, что наибольшее выполнение плана составили шинные работы (113,2%). Невыполнение плана произошло по электрохимическим работам 99,2%.

Проведя анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам парка, можно судить о том, что наибольшую фактическую трудоемкость составляет система питания 2031,4 чел∙ч, а наименьшую сцепление 72,2 чел∙ч. Так же можно сделать вывод, что наибольшее выполнение плана составила карданная передача (120,6%). Невыполнение плана произошло по сцеплению (98,9%), коробке передач (98,4%), заднему мосту (96,2%), общему осмотру (95,9%).

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Аксенов З.И., Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий: Учебник для вузов. – М.: Транспорт, 1990. – 255с.

2. Краткий автомобильный справочник АТ. – М.: Транспорт, 1984. – 220 с.

3. Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте. – Омск, 1997. – 60 с.

4. Прейскурант 13-01-01. Тарифы на перевозку грузов и другие услуги, выполняемые автомобильным транспортом.

5. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С.Л. Головатенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай; Под общей ред. С.Л. Головатенко. – М.: Транспорт, 1984. – 320 с.

6. Справочные и нормативные материалы по автомобильному транспорту. – Курган, 1987. – 388 с.

7. Нормативы численности руководителей, специалистов и служащих автотранспортных объединений и предприятий. – М.: Экономика, 1990. - 34с.

8. О составе затрат и единых нормах амортизационных отчислений. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 224с.

9. Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей. – М.: Экономика, 1990. – 50 с.